regimuri fiscale aplicabile activităților medicale

taxe și regimuri fiscale de subiect, în special, nu este încă înțeles și interesant pentru mulți cetățeni. Toată lumea știe că trebuie să plătească impozite și plata pentru ei, uneori, nici măcar nu se îngropa în care sunt aceste cele mai multe impozite și modul în care acestea sunt formate. Pentru persoanele juridice și a întreprinzătorilor individuali problemă fiscală este cea mai urgentă, deoarece povara fiscală pentru ei este cea mai mare în comparație cu cetățenii obișnuiți și, în consecință, interesul sporit cât de mult bani, cum și ce ar trebui să fie plătit, orice impozit mod avantajos, etc.

În acest sens, Facultatea de Drept medical a decis să se pregătească pentru cititorii și abonaților săi un articol în care tema regimurilor fiscale vor fi dezvăluite în detaliu, aplicabile în punerea în aplicare a activităților medicale.

Tipuri de regimuri fiscale, prevazute de Codul Fiscal al Federației Ruse

Pentru o înțelegere mai sistematică a tuturor următoarele informații cititorului pare să ne cea mai corectă la începutul acestui articol indică faptul că kodeksomRumyniya fiscală (în continuare - Codul fiscal) prevede următorul regim de impozitare:

regimuri fiscale speciale prevăd o procedură specială pentru definirea obiectelor de impozitare, precum și scutirea de la obligația de a plăti anumite impozite și taxe (punctul 2 din partea 1 al articolului 18 din Codul fiscal).

Regimul de impozitare aplicabil activităților medicale

Pentru că, în viitor, vom vorbi doar despre regimurile fiscale care se pot aplica în exercitarea activităților medicale dintr-o dată, tăierea inutilă și nu au legătură cu activități medicale, de interes pentru noi denota sistemul fiscal:

un sistem comun de impozitare;
un sistem simplificat de impozitare;
sistemul de brevete de impozitare.

Sistemul de impozitare de bază

Sistemul de bază de impozitare este, în esență, un regim fiscal comun aplicabil în România. Apropo, acest lucru se aplică în modul „default“, în cazul în care contribuabilul, iar în cazul nostru, o organizatie medicala, nu sa mutat la un regim fiscal diferit. Pentru aplicarea sistemului de impozitare de bază nu există restricții. Lista activităților în punerea în aplicare a pe care o puteți utiliza acest mod - deschis.

În același timp, observăm imediat că sistemul de impozitare tradițional - este un regim fiscal complex, care prevede o povară destul de mare de impozitare (notă, cea mai mare printre alte regimuri fiscale). înregistrările fiscale sunt menținute în totalitate.

Este de remarcat știind că condițiile sistemului fiscal general în mai multe entități juridice diferite și întreprinzătorilor individuali.

Termenii sistemului de bază de impozitare pentru persoanele juridice

Deci, persoanele juridice, fiind pe sistemul de salarizare:

impozitul pe profit (rata de 20% pe baza paragrafului 1 al articolului 284 din Codul fiscal) - se plătește diferența dintre venituri și cheltuieli (este foarte important ca costurile ar trebui să fie justificată economic și documentate). În acest caz, pe baza paragrafului 1 al articolului 284.1 NKRumyniyaorganizatsii care desfășoară activități medicale (sau învățământ) are dreptul de a aplica cota de impozitare de 0%, în condițiile prevăzute la alineatul 3 al articolului 284.1 din Codul fiscal.
impozitul pe proprietate (rata de nu mai mult de 2,2% pe baza paragrafului 1 al articolului 380 din Codul fiscal);
taxa pe valoarea adăugată sau TVA (rata de 0%, 10%, 18%).

Este extrem de important să se știe că organizațiile medicale sunt scutite de TVA (punctul 2 din partea 2 al articolului 149 din Codul fiscal).

Termenii sistemului de impozitare de bază pentru întreprinzătorii individuali

întreprinzători individuali, la rândul lor, folosind plata regimului fiscal:

impozit pe venitul personal sau impozitul pe venitul personal (rata de 13%);
în impozitul pe proprietate personală (rata la 2%);
TVA (rata de 0%, 10%, 18%) (dar, așa cum sa menționat mai sus, în exercitarea activității medicale TVA nu este plătită).

Ar trebui să fie, de asemenea, conștienți de faptul că în cazul în care o organizație medicală (individuală antreprenor) este o pierdere, aceasta nu plătește impozit pe venit, și este posibil să se ia în considerare pierderile în viitor (pentru a reduce valoarea taxei pe valoarea pierderii). De asemenea, trebuie să vă amintiți că nu puteți combina sistemul fiscal general și simplificat.

Pentru sistemul de impozitare tradițional, este obligatoriu să se furnizeze o declarație fiscală. Returnarea taxelor sunt furnizate trimestrial (paragraful 1 al articolului 386 din Codul fiscal).

Perioada fiscală este de 1 an (paragraful 1 al articolului 285 din Codul fiscal, paragraful 1 al articolului 379 din Codul fiscal).

profiturile fiscale - primul trimestru, de șase luni, nouă luni (paragraful 2 al articolului 285 din Codul fiscal);
impozitului pe proprietate - primul trimestru, de șase luni, nouă luni (paragraful 2 al articolului 379 din Codul fiscal).

Sistemul fiscal simplificat

Sistemul fiscal simplificat - este un tratament fiscal destul de avantajos. Sarcina fiscală asupra contribuabililor care sunt pe un sistem simplificat, comparativ mai mică decât sarcina de pe contribuabilul care aplică sistemul de impozitare tradițional.

Lista de activități deschise USN.

Sistemul fiscal simplificat implică impozitare 2 opțiuni:

în cazul în care obiectul de impozitare este cota de impozit pe venit este stabilită la 6% din venitul (în acest caz, valoarea primelor plătite pentru angajații săi restante, reduce valoarea taxei) - utilizarea profitabilă în furnizarea de servicii.
în cazul în care obiectul de impozitare este venitul minus cheltuielile, rata de impozitare este stabilită la 15% din venituri (în acest caz, valoarea primelor de asigurare plătite de societățile incluse în costul) - este mai profitabil pentru sfera comerțului.

Perioada fiscală este de 1 an (punkt1 articolul 346.19 din Codul fiscal).

Perioada de raportare - primul trimestru, de șase luni, nouă luni ale unui an calendaristic (paragraful 2 al articolului 346.19 din Codul fiscal).

Pentru sistemul simplificat de impozitare, precum și pentru sistemul de evaluare tradițional, este obligatoriu să se utilizeze case de marcat.

Restricțiile existente pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat

Numărul mediu de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane (paragraful 15 din paragraful 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal);
venitul anual nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble (paragraful 4 al articolului 346.13 din Codul fiscal) .;
costul contribuabilului de proprietate nu trebuie să depășească 100 de milioane de ruble (alineatul 16 din paragraful 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal) .;
ponderea participării altor organizații nu trebuie să depășească 25% (paragraful 14 din paragraful 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal);
persoană juridică având sucursale (reprezentanță) nu are dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare (partea 3 din articolul 346.12 din Codul fiscal).

Sistemul de brevete de impozitare

Imediat a face o rezervare, că sistemul de brevete de impozitare se poate aplica numai întreprinzătorilor individuali (paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 346.43 din Codul fiscal). Persoanele juridice tratamentul fiscal nu poate fi folosit.

Sistemul de brevete de impozitare nu poate fi aplicată în ceea ce privește anumite tipuri de activități de afaceri, inclusiv activități medicale enumerate activitate sau activitate farmaceutică de către o persoană autorizată pentru aceste activități (paragraful 38 din alineatul 2 din partea 2 din articolul 346.43 din Codul fiscal). Aceasta înseamnă că lista de activități în punerea în aplicare a ceea ce este posibil să se utilizeze sistemul de brevete de impozitare, închis.

Rețineți că, pentru sistemul de brevete de impozitare nu este o procedură complicată de contabilitate și raportare:

În plus, utilizarea sistemului de brevete de către întreprinzătorii individuali Brut prevede scutirea acestora de la obligația de a plăti (în conformitate cu punctul 10 al articolului 346.43 din Codul fiscal):

impozit pe venitul personal (în ceea ce privește veniturile primite în exercitarea activităților economice pentru care sistemul de brevete de impozitare);
impozitul pe bunurile personale (în ceea ce privește proprietatea utilizate în exercitarea activităților economice pentru care sistemul de brevete de impozitare, cu excepția obiectelor de impozitare pe proprietatea persoanelor fizice incluse în lista, determinată în conformitate cu punctul 7 al articolului 378.2 din prezentul Cod, ținând cont de particularitățile prevăzute de al doilea paragraf de la punctul 10 al articolului 378.2 din Codul fiscal).

Printre alte lucruri în valoare de știind că un întreprinzător particular, a primit un brevet într-o regiune din Federația Rusă are dreptul să-l primească, și în alte regiuni ale Federației Ruse.

Brevetul de invenție este achiziționată de contribuabil pe o perioadă de 1 lună până la 1 an. La sfârșitul perioadei pentru care a achiziționat brevetul trebuie să fie achiziționate din nou.

Sistemul de brevetare de impozitare nu poate fi aplicată în plus față de sistemul de impozitare general, sistemul simplificat de impozitare.

Factorii care afectează valoarea unui brevet

Suma de plătit este valoarea brevetului - o sumă fixă, precalculate care nu depinde de venitul real al unui întreprinzător individual.

La valoarea unui brevet depinde de următorii factori:

o regiune în care este achiziționat un brevet;
tipul de activitate pentru care se dobândește un brevet;
numărul mediu de angajați;
Perioada de utilizare a brevetului.

În acest caz, rata de impozitare pentru achiziționarea brevetului se ridică la 6% din venitul potențial posibil (în conformitate cu articolul 346.50 din Codul fiscal). Înțeles potențial posibil randament, referindu-se la activitatea de afaceri corespunzătoare, se montează direct legea RF subiect, brevet care este dobândit (Art. 346.47 NK RF 346.48 RF). brevet costa contribuabilul poate învăța pe baza propriilor lor condiții (durata brevetului, regiune etc.), pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal pe patent.nalog.ru, folosind „calculator de brevet.“ Cu toate acestea, este important să se înțeleagă că costul final al brevetului calculează autoritățile fiscale atunci când se aplică.

Limitele actuale în cazul utilizării sistemului de impozitare de brevete

Sistemul de brevete de impozitare are dreptul de a utiliza numai întreprinzătorilor individuali;
listă închisă a activităților (conform celor menționate mai sus), realizat cu aplicarea regimului fiscal;
aplicarea sistemului de brevete de impozitare un întreprinzător particular are dreptul de a se angaja angajaților, inclusiv în cadrul unor contracte de natură civilă-juridică. Numărul mediu de salariați nu trebuie să depășească, pentru perioada de impozitare la 15 persoane pentru toate tipurile de afaceri desfășurate de către un întreprinzător individual (partea 5 din articolul 346.43 din Codul fiscal).

Utilizarea de case de marcat

Deci, pe baza paragrafului 1 al articolului 2 din Legea federală № 54 Echipament de control de, inclus în Registrul de stat, se aplică pe teritoriul România obligatorii pentru toate organizațiile și întreprinzătorilor individuali în exercitarea plăților în numerar și (sau) calcule cu utilizarea de carduri de plată în cazurile vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii. Utilizarea CPC la OCHO și USN necesare.

Normele de aplicare a caselor de marcat

Cerințe pentru case de marcat

Ne întoarcem acum la aplicarea echipamentelor de check-out după cum sa menționat atunci când se analizează principalele și simplificate sistemele de impozitare.

Echipament de check-out, inclus în Registrul de Stat al caselor de marcat și utilizate de către utilizatori în punerea în aplicare a plăților în numerar și calcule (sau) cu ajutorul cardurilor de plată trebuie (alineatul 3 din Regulamentul privind PCC):

o carcasă, memorie fiscală, unitate de memorie fiscală și controale de control bandă de imprimare aparate ciculare;
asigură tipărirea de încasări în numerar, informații de înregistrare nerectificabile și stocarea pe termen lung non-volatilă a informațiilor;
furnizează fixarea informațiilor în memoria fiscală pentru primirea de numerar și banda de control, în conformitate cu specificațiile și parametrii de funcționare;
oferă posibilitatea de a informațiilor de intrare în memoria fiscală la înregistrarea inițială și reregistration a autorităților fiscale, în conformitate cu specificațiile și parametrii de funcționare;
oferă posibilitatea de a transmite datele fiscale înregistrate în memoria fiscală și banda de control, în conformitate cu specificațiile și parametrii de funcționare;
operate în regimul fiscal;
înregistrarea în regimul fiscal pentru primirea de numerar și de control atribute banda astfel de mod care să confirme informațiile de înregistrare nerectificabile despre plățile în numerar și calcule (sau), folosind carduri de plată, în conformitate cu specificațiile și parametrii de funcționare;
bloc în modul de fixare informații fiscale în memoria fiscală pentru primirea de numerar și banda de control în absența regimului fiscal, în conformitate cu specificațiile și parametrii de funcționare;
au un ceas de timp real, în conformitate cu specificațiile și parametrii de funcționare;
fie intacte;
oferă furnizor de suport tehnic sau centru de întreținere;
în conformitate cu modelul prezentat în Ministerul român al Industriei și Comerțului cu intrarea de informații cu privire la modelul de case de marcat din Registrul de Stat;
un formular pașaport;
au un model de semn de identificare fixă;
de brand-au stabilit sigilii eșantion și documentația operațională;
fie un semn de „serviciu“, a eșantionului stabilit.

Pentru referință, vă informăm că:

Regimul fiscal - modul de funcționare a caselor de marcat, furnizarea de înregistrare a datelor fiscale în memoria fiscală.

Date fiscale - este fixat pe banda de control și informațiile de memorie fiscală privind plățile în numerar și (sau) calcule cu utilizarea de carduri de plată.

Memoria fiscala - o memorie a registrului de numerar, care stochează informații cu privire la venituri, perforate la casa de marcat.

Localizarea case de marcat în organizație

Cerințele de instalare PCC în instituțiile medicale nu este stabilit.

Pentru persoana care a admis la o mașină de numerar, să învețe regulile de funcționare a mașinilor de numerar în volumul minim tehnice, și pentru a citi acest „Reglementările Model“. Cu persoanele admise la locul de muncă, semna un contract de răspundere (punctul 2.1. Din Regulamentul de model).

SRL „Facultatea de Drept medical“
13k1 Halabyan
125252, Bucuresti
România
parteneri

Mod de operare:
Luni-Vineri - 10:00 la 19:00
Sat - închis
Sun - lucrari Consultant Site