registru de casă
Prin acest document, înregistrările contabile ale tuturor tranzacțiilor efectuate, deținute de mână trebuie să emită sau acceptarea de numerar. Fiecare organizație trebuie să păstreze o carte de numerar într-o singură instanță. Ca formă unificată formularul utilizat №-CO 4.
În conformitate cu ordinea tranzacțiilor în numerar organizației are dreptul de a păstra o carte de numerar, atât mod manuale și automate (în format electronic).
Menținerea carte de numerar
Versiunea electronică a cărții este permisă oferind în același timp organizațiilor cu măsurile necesare pentru siguranța instrumentelor de numerar. În acest caz, începutul fiecărei zi lucrătoare următoare se întocmește două mashinogrammy conținut duplicat „foi volante“ și „Raport Casier“ care conține toate detaliile necesare. Aceste foi trebuie să fie numerotate în ordine crescătoare. Contele ar trebui să fie efectuate de la începutul anului.
În ultimul „insert“ și în fiecare lună a anului calendaristic ar trebui să fie numărul total de foi pentru fiecare lună și an, respectiv.
Casierul, având în mashinogrammy, verifica corectitudinea și semnele lor. Loose-frunze frunze la casa de marcat și le stochează pentru un an, iar raportul trimite la contabilitate (o chitanță), împreună cu instrumentele de numerar de intrare și de ieșire.
Când se administrează cashbook automate ins manieră pagină broșură (Capsate) și sigilate conform cerințelor sau la sfârșitul anului calendaristic, cu certificarea obligatorie a semnăturii de director și contabilul-șef al numărului total de întreprindere de pagini pe an.
Unele întreprinderi sunt cartea de numerar manual. În acest caz, planta sa pentru o anumită perioadă de timp, care poate depinde de numărul de operațiuni.
Cu această metodă de a efectua carte de foi de numerar trebuie să fie numerotate pentru a începe să lucreze cu el, și numărul total de certificate de semnături ale directorului și contabilul-șef al întreprinderii în ultima pagină a cărții.
Toate paginile sunt cusute și ceară sigiliu sau sigiliu mastic. Când etanșare sigiliu mastic cărți utilizate Adeziv pe bază de sticlă de apă, de tip țigară de hârtie, ștanțare cerneală. Imprimarea unei hârtie de imprimare cu lubrifiat pe ambele fețe cu adeziv, după sigilarea este aplicat un alt strat de adeziv. Astfel de măsuri sunt necesare pentru a se asigura că era imposibil să se elimine din foi.
Completarea carte de numerar
Luați în considerare două opțiuni.
umplere numerar Exemplu
carte verticală
foi de locație
Prima opțiune are verticală pagini de aspect. În acest caz, informațiile pentru întreaga box office zi este de obicei situat pe aceeași pagină.
Raportul casier poate fi executat cu unul din cele două moduri.
1. Raportul pagina următoare casier este o carte de numerar. Primul și al doilea copii ale paginilor sunt numerotate aceleași numere.
Acesta este plasat între două foi de hârtie de copiere, prin care cerneala de înregistrare sau pix.
Al doilea exemplar trebuie să fie liber și să furnizeze un raport al casierului. Primul exemplar rămâne în cartea de numerar.
2. Raportul depozit casierului este o foaie curată. Numerotarea în carte solidă. Pe o foaie de nume scrise sau tipărită a „Raportului Casier“ ______ „______ g.“. Înregistrarea pe o foaie de hârtie cu carbon sunt realizate prin intermediul.
La sfârșitul înregistrării zi lucrătoare în raport sunt verificate contabil cu intrările din registrul de casă.
A doua opțiune - dispunerea orizontală a paginilor.
EXEMPLUL carte de numerar pe orizontală
pagina de locație
Fiecare pagină a cărții constă în numerar, în același timp, din două părți egale: una dintre ele (cu un linovkoy orizontal) completat de casierul ca primă instanță, cealaltă (fără linii orizontale) - a doua copie de laturi față și spate de hârtie cu carbon cu cerneală sau pix. În acest scop, foaia este pliat de-a lungul liniei de tăiere prin plasarea unei părți detașabilă a inseparabile, și deschizând hârtia carbon între ele. Pentru evidență după „transferul“ al porțiunii detașabilă a foii este aplicată pe partea frontală a părții inseparabilă a foii și continuă să înregistreze pe partea verso a părții inseparabile riglă orizontală.
Prima și a doua porțiune de foaie sunt numerotate cu același număr. Prima parte rămâne în cartea de numerar. Al doilea - ar trebui să fie liber, ele servesc ca raportul casierului și Zaden nu se dezlipește până la sfârșitul operațiunilor.
În primul rând pe lista de cărți de numerar Primirea includ toate documentele, și apoi toate chitanțele de cheltuieli.
În fiecare zi, la sfârșitul zilei casierului numără rezultatele operațiunilor pe zi, indeparteaza restul de bani pe o parte, la următorul număr și trimite o confirmare de primire la departamentul de contabilitate ca o înregistrare a casierul a doua foi de rupere (o copie a înscrierilor în cartea de numerar pe zi) cu instrumente de numerar de intrare și ieșire.
Controlul corectitudinii menținerii unei cărți de numerar este deținută de contabilul-șef.
ATENȚIE! Dacă printre soldul de numerar are bani retrase din circuitul agricol pentru plata salariilor și a beneficiilor, este necesar să se precizeze valoarea lor pe o linie separată (a se vedea. Limita de echilibru în numerar).
Așa cum am menționat mai devreme, organizația ar trebui să fie doar o singură carte de numerar. Organizațiile cu divizii separate (filiale, reprezentanțe), este foarte dificil sau chiar imposibil de a îndeplini această cerință. Chiar dacă o divizie separată situată în același oraș cu organizația mamă, nu este foarte convenabil de conducere la venituri și în numerar documente la sediul central de zi cu zi, astfel încât casier a avut până la sfârșitul zilei pentru a umple într-o carte foaie de numerar. În cazul în care, cu toate acestea, o divizie separată este într-un alt oraș, această practică nu mai este posibilă.
Procedura de efectuare a operațiunilor cu numerar în România nu există nici o clarificare în acest sens. Cu toate acestea, pe pagina de titlu a cărții există o linie care indică unitatea structurală a organizației. Acest lucru confirmă în mod indirect posibilitatea de a face o carte de diviziuni.
Pur și simplu este cazul cu divizii separate alocate pentru echilibru separat. Astfel de diviziuni separate pentru a efectua cartea lor de numerar și trimise organizației-mamă numai copie a documentelor și cărților de numerar primare, ștampilat și semnat de către conducătorul și contabilul-șef al unei unități organizaționale separate. Originalele sunt păstrate într-o unitate separată. Datele privind soldurile de numerar la îndemână o divizie separată ar trebui să fie prezentate în bilanț. În elaborarea bilanțului consolidat include unitatea de cap și cifrele din ea.
În cazul în care, cu toate acestea, o divizie separată nu este alocată unui echilibru separat, acesta poate păstra o secțiune separată carte de numerar. Această secțiune ar trebui să fie legate împreună, sigilate și certificate prin semnăturile directorului si a contabilului-șef. În acest caz, secțiunile sunt transferate organizației-mamă, împreună cu documentele originale de numerar primare. În subdiviziunea separată sunt copii.
În ambele cazuri, organizațiile trebuie să stabilească metodologia de lucru cu cartea de numerar. Ar trebui să fie aprobat prin ordin al organizației. Acest lucru poate fi ca o comandă separată și element de ordine cu privire la politicile contabile.
Trebuie furnizate Procedura: 1) coduri sau indici ai tuturor părților organizației 2) numerotarea documentelor de numerar 3) o metodă de a conduce carte de numerar 4) frecvența și lista documentelor transmise organizației-mamă.