Reduceri pentru conturile îndoielnice în contabilitate contabile și fiscale în 2019
De ce avem nevoie de o prevedere pentru datorii incerte și când să-l construiască
Primul motiv - rezerva va ajuta să înțeleagă obligațiile reale ale cumpărătorilor și clienților.
Al doilea motiv - rezultatul financiar în situațiile financiare vor reflecta adevărata imagine.
De ce este nevoie de o rezervă sortate. Acum uite, atunci când este necesar să se creeze.
Pentru a crea o rezervă pentru datorii incerte în evidențele fiscale, urmați acești pași.
În primul rând, asigurați-vă că vă puteți crea o rezervă. Rezerva poate fi creat, în cazul în care calculul impozitului pe profit utilizează metoda de acumulare.
În al doilea rând, să reflecte în politicile contabile. O probă este prezentată mai jos.
În al treilea rând, se determină valoarea deducerilor. Cum de a face acest lucru, instituit prin articolul 266 din Codul fiscal.
În al patrulea rând, scrie datoriile rău.
În al cincilea rând, în cazul în care creați o rezervă în perioada următoare, se transferă restul rezervei pentru perioada următoare. În cazul în care nu - restul rezervei incluse în profiturile.
Se aplică pentru crearea unui ordin de rezervă. Exemplu de comandă, vezi mai jos.
Cum de a crea o rezervă pentru conturile îndoielnice în contabilitate
1. Identificarea solvabilitatea debitorului. Pentru aceasta aveți nevoie de:
- colecta toate informațiile disponibile cu privire la debitor;
- să analizeze aceste informații și de a lua o decizie cu privire la solvabilitatea.
2. Determinarea criteriilor de insolvabilitate a debitorului. Secure-le în politicile contabile. Exemplu de mai jos.
4. Reflectați asupra conturilor contabile. Cablarea pentru a crea o rezervă, vezi mai jos.
5. Descărcați toate datoriile rele. Ordinea de scriere-off punctul 77 din Regulamentul privind contabilitate și raportare stabilite.
Se aplică pentru crearea unui ordin de rezervă. Proba lui, a se vedea mai jos.
1. Crearea unei rezerve pentru conturile îndoielnice:
2. Contraparte de a rambursa datoria:
Sunt 51 (50) 62 Cr (71, 73, 76.)
3. În cazul în care contrapartida pentru a rambursa, a restabili rezerva:
Dacă creați o rezervă numai în contabilitate și fiscale nu va crea o nevoie pentru a reflecta diferența de fus orar. Diferența temporară are ca rezultat un impozit amânat activ, ceea ce reduce impozitul pe venit în perioadele ulterioare (n. 11 PBU 18/02). Acesta reflectă postarea:
Dr. 09 Cr 68 / MF "Calcule pentru impozitul pe venit."
La restaurarea sau utilizarea de rezervă trebuie să plătească (reducerea) și a activelor privind impozitul amânat:
Sunt 68 / MF „Calcule pentru impozitul pe venit“ Rm 09
Ai o întrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns nou
Citește în „Salariu“