Operațiunile de contabilitate pentru a rambursa intrările contabile datorii, ordine
Există mai multe modalități de a plăti datoria și pentru a obține plata de la cumpărători. Principalul lucru - să reflecte în mod corespunzător toate tranzacțiile în contabilitate.
- Compensarea în contabilitate
- novație Contabilitatea datoriei
- tranzacțiile contabile care implică atribuirea drepturilor de revendicare
- plata Buhchet de către un terț
- barter Contabilitate
Luați în considerare intrările contabile pentru compensare, barter, novație, cesiune de creanțe, precum și modul de contabilizare pentru plata de către o terță parte.
Pentru a ține cont de cont sunt:
Compensarea în contabilitate
Societatea poate încheia un acord sau depune o cerere de concurență, în cazul în care contrapartea este, de asemenea, datorează banii ei. Asta este, trebuie să fie datorii reciproce și cerințe uniforme. De exemplu, părțile au bani între ele: o societate - datorii pentru bunuri, iar al doilea - pentru a rambursa împrumutul.
În plus, la momentul set-off trebuie să apară fiecare termen de plata datoriei (art. 410 din Codul civil). Există încă o condiție - de compensare nu ar trebui să fie interzise. De exemplu, în cazul în care una dintre părți prevede că termenul de prescripție a expirat, nu puteți seta off datoriile (Art. 411 din Codul civil).
furnizor de compensare Buhchet. La data semnării acordului privind concurența, sau de la data primirii cererii a concursului:
Debit 60 (76) Credit 62 (76)
- reflectă offsetul creanțelor reciproce.
Buhchet vzimozacheta cumpărător. La data semnării acordului privind concurența, sau de la data primirii cererii a concursului:
Debit 60 (76) Credit 62 (76)
- reflectă offsetul creanțelor reciproce.
novație Contabilitatea datoriei
Atunci când părțile încheie un acord de novatie pentru înlocuirea o obligație cu alta. De exemplu, dacă un client are nevoie furnizorului pentru bunurile, furnizorul în loc de bani poate cere cumpărătorului să producă (art. 414 din Codul civil).
Contabilitate furnizor de novație datorii. La data încheierii acordului asupra inovării:
Debit 60 de credit 62
- obligația novate de a plăti pentru bunuri în obligația de a livra.
În cazul în care un furnizor alege să declare TVA-ul în avans dedusă, este necesar să se înregistreze:
Debit 68 de credit 76-TVA
- TVA la avansuri primite deducere.
Contabilitate novație datoria cumpărătorului. La data semnării contractului de novatie:
Debit 60 de credit 62
- obligația de a plăti pentru bunuri în obligația de a livra novate;
Debit 76 de credit 68-TVA
- creditat cu un avans de TVA
tranzacțiile contabile care implică atribuirea drepturilor de revendicare
Furnizorul poate atribui creantei chiar de la cumpărător către o terță parte. Consimțământul la o misiune a debitorului nu este necesară. Desigur, în cazul în care nu este prevăzută în contract (Sec. 2, art. 382 din Codul civil).
Sarcina este necesară notificarea debitorului. O altă caracteristică - obligația de a da mod posibil, atât pentru cei mari cât și pentru mai puțini bani. Dar, în practică, ele tind să vândă datorii pentru o sumă mai mică.
Contabilitate cesiune a creanțelor de la furnizor. La data semnării acordului privind alocarea:
Debit de credit 76 91
- reflectă veniturile din vânzarea datoriei;
Debit 91 de credit 62
- în scris datoria cumpărătorului.
Contabilitate cesiune a creanțelor de la cumpărător. La data primirii notificării de atribuire este necesară pentru a reflecta schimbarea creditorului:
Credit Debit 60-1 60-2
- reflectă înlocuirea creditorului.
Contabilitate cumpărător datoria. La data încheierii acordului:
Debit 58 Credit 76
- a decis să ia în considerare cererea și costurile costurilor reale.
La data scadenței obligației:
Debit de credit 76 91
- reflectă alte venituri în cuantumul sumei primite;
Debit 91 de credit 58
- perceput costul real al datoriei;
Debit 91 de credit 68
- percepe TVA pentru diferența.
plata Buhchet de către un terț
Cumpărătorul poate solicita o companie terță parte pentru a achita datoria pentru tine, dacă un termen de plată nu a avut suficienți bani (Sec. 1, art. 313 din Codul civil). O parte terță poate fi, de exemplu, partener user-friendly. În acest caz, cumpărătorul va datora contrapartea prietenos.
plata Buhchet de către un furnizor terț. La primirea plății:
Debit 51 de credit 62
- a primit plata pentru bunuri vândute.
Buhchet de plată terț de la cumpărător. La data efectuării plății de către o terță parte datorie:
Debit 60 Credit 76
- stins răspunderea la un furnizor terț.
Buhchet de la o terță parte. Între un furnizor și un terț nu are relații contractuale. Prin urmare, este necesar să se reflecte în contul de conturi de primit:
Debit 76 Credit 51
- datoriile listate pentru o altă companie.
barter Contabilitate
Companiile calculate inițial în temeiul contractului nu este de bani, ci bunuri (alin. 1, art. 567 din Codul civil). Bunurile trebuie să fie de valoare egală (art. 568 din Codul civil). Și ambele părți la contract sunt cumpărător și furnizor, în același timp.
barter contabilitate o parte. La data expedierii este necesară pentru a face cablarea:
Debit 62 de credit 90
- reflectă transportul de mărfuri către contraparte;
Credit Debit 90 41
- amortizate valoarea mărfurilor;
Debit 90 de credit 68
- percepe TVA;
Debit 60 de credit 62
- reflectă suma de plată în avans pentru bunuri, care vor merge pe un acord de barter.
La data primirii de către cumpărător a bunurilor:
Credit Debit 41 60
- luate în considerare bunurile;
Credit Debit 19 60
- reflectă TVA-ul de intrare;
Credit Debit 68 19
- TVA deductibil adoptat.
barter contabilitate cu cealaltă parte. La data primirii mărfurilor este necesar să se facă cablarea:
Credit Debit 41 60
- luate în considerare bunurile (fără TVA);
Credit Debit 19 60
- reflectă TVA-ul;
Credit Debit 68 19
- TVA deductibil adoptat;
Debit 60 de credit 62
- reflectă suma de plată în avans;
Debit 76 de credit 68-TVA
- creditat cu plata în avans a TVA-ului. La data expedierii mărfurilor:
Debit 62 de credit 90
- reflectă transportul de mărfuri către contraparte;
Credit Debit 90 41
- amortizate valoarea mărfurilor;
Debit 90 de credit 68
- percepe TVA;
Debit 68 de credit 76-TVA
- a acceptat deducerea TVA-ului plătit avansuri.
datoria reciclată în contabilitate
Cumpărătorul mai târziu a recunoscut datoria, este necesar să se recupereze (p. 2, art. 206 din Codul civil). Deoarece în scris datoria luată în considerare în costul de la data semnării actului de reconciliere cu privire la conturile de primit ar trebui să crească veniturile (p. 3 al art. 250 din Codul fiscal).
În contabilitate este necesară pentru a reflecta alte venituri (pag. 7 RAS 9/99). La data semnării actului de reconciliere cu clientul trebuie să emită ajutor financiar și să facă înregistrări în contul:
Debit 62 de credit 91 subcont „Venituri“
- restaurat datoria recunoscută de către cumpărător.
Rămâne de făcut, „datorii scrise în afara de înregistrare insolvabilității debitorilor pe contul de credit 007, în cazul în care a înregistrat anterior conturi de scriere-off de primit.
Atribuirea unei datorii în ceea ce privește munca prestată în contabilitate
Compania a semnat un contract de execuție a lucrărilor, a făcut o plată în avans. de muncă, contractantul nu a îndeplinit, iar avansul nu este returnat. Munca efectuată de către o altă societate. Plata pentru compania ustupila dreptul ei de a pretinde datoria față de contrapartidă, pe baza primului contract.
Necesitatea de a face trei intrări înregistrate.
De fapt, un acord este novatie obligațiilor de plată a lucrărilor în obligația de a vinde dreptul de a pretinde datoria. Această operațiune poate fi reflectată anunțuri între calcule conturi. În conformitate cu acordul companiei cesiunii transferă dreptul de a pretinde datoria executorului original al altei organizații (art. 388 din Codul civil). La momentul cesiunii necesare pentru a scrie pe conturi debitoare contractant de primit în alte cheltuieli (pag. 7 PBU 10/99). În același timp, trebuie să luăm în considerare veniturile în temeiul contractului de cesiune. Postările sunt după cum urmează:
Debit 60 Credit 76
- reflectă obligația de inovare de a plăti pentru munca în obligația de a vinde cerințele corecte;
Debit 91 sub-cont "Cheltuieli" credit 60 subcont "Cheltuieli în avans"
- alocate în scris off cerință;
Debit de credit 76 91 subcont „Venituri“
- recunoașterea unui câștig din vânzarea de datorii.
Uneori, singura modalitate de a obține bani pentru compania poate fi vânzarea de creanțe. Pentru aceasta este o misiune de contract. Aflați cum să reflecte în contabilitate vânzarea creanțelor.
Ai o întrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns nou