constructii Vat pe cont propriu

Spune-le prietenilor. Contabilitate, Management Financiar. Intramural, parte-la distanță, format corporative.
  • Webinarul liber, „Cum se configurează o contabilitate de management contabil“ este Snezana Manko - Ph.D. FCCA, un expert cu 12 de ani de practică
  • „Practica de impozitare KMC: primele rezultate și recomandări pentru viitor“
  • toate seminariile
  • fișier

    Instrucțiuni pentru contabil

    Teste pentru contabil

    Astăzi rar este o organizație care nu s-ar fi construit pentru noi înșine un birou, un depozit, o altă proprietate. Lucrări de construcții și montaj - un proces complex. La urma urmei, firma se confruntă nu numai cu problemele financiare și economice. Se ridică, de asemenea, întrebări legate de calculul și plata TVA-ului, deoarece astfel de activități sunt recunoscute ca un obiect al acestei taxe.

    Construcția metodei „mixt“ nu este întotdeauna o organizație poate construi doar o clădire pe cont propriu. Pentru a efectua anumite tipuri de muncă ea este forțată să se angajeze contractori. În acest caz, se pune întrebarea: dacă să includă costul de bază de impozitare TVA a lucrărilor, contractorii au pus în aplicare? Până de curând, această problemă a cauzat o mulțime de dispute.

    Deci, pentru a determina baza de impozitare pentru construcția și lucrările de instalare pentru consumul propriu, trebuie să se calculeze valoarea debitelor, 08 „Investiții în active imobilizate» subcont 08-3 «Construirea de active fixe», cu excepția sumelor plătite societăților contractante. La completarea TVA returnează baza de impozitare pentru IDA ar trebui să se reflecte în coloana 4 din linia 130, secțiunea 3.

    TVA-ul este calculat la sfârșitul lunii sau trimestrului (în funcție de faptul dacă perioada fiscală este stabilită la organizație) ar trebui să calculeze TVA-ul (Sec. 10, art. 167 din Codul fiscal). Pentru a face acest lucru, trebuie să determine volumul lucrărilor de construcții realizate în această perioadă, și să aplice rata de 18 la suta (p. 3 al art. 164 din Codul fiscal). Valoarea taxei calculată este recunoscut în coloana 6 la linia 130 din secțiunea 3 din decontul de taxa TVA.

    Al doilea exemplar al unui document trebuie să fie înregistrate în cartea de achiziții numai după ce taxa va fi transferat la buget.

    Accepta valoarea TVA deducerea taxei evaluate în legătură cu construcția și lucrările de instalare pentru consumul propriu, firma poate lua o deducere (art. 3, alin. 6, art. 171 din Codul fiscal).

    Cu toate acestea, să accepte deducerea TVA-ului, trebuie îndeplinite anumite condiții:

    • opoziție care să se bazeze pe cont propriu, destinate tranzacțiilor supuse TVA-ului;
    • obiectul este inclus în cheltuielile luate în considerare la calcularea impozitului pe venit, inclusiv prin amortizare (Art. 3, alin. 6, art. 171 din Codul fiscal).
    Mai mult decât atât, pentru a lua o deducere a TVA-ului încasat suma de construcție, trebuie să plătească impozit la buget. Prin urmare, deduce valoarea taxei pentru astfel de lucrări pot fi în perioada fiscală următoare perioadei în care a fost calculată TVA-ul să fie plătit. Până la acest punct să declare dreptul de deducere societatea nu are nici un drept.

    Pentru a se deduce valoarea TVA calculată pe volumul de construcție, compania trebuie:

    • să prezinte declarația de inspecție, în care valoarea taxei;
    • transfera suma taxei în buget;
    • în achiziții de carte pentru a înregistra un al doilea exemplar al întocmit anterior de facturi;
    • în perioada fiscală în care va fi finalizată înainte de acțiunea specificată, deduce valoarea TVA percepută pentru munca prestată. Această sumă se reflectă în declarația fiscală pentru perioada în coloana 4 pe 260 secțiune de linie.
    Restabilirea TVA Obligația de a recupera suma TVA primită înainte de a se pune deducerea numai în cazul în care proprietatea este construit, ați început să utilizați, care nu fac obiectul unor operațiuni de TVA. Dar există o excepție: taxa nu este redusă în cazul în care mijloacele primare de amortizate complet sau au trecut 15 de ani de la punerea în funcțiune sa (punctul 4, punctul 6 al articolului 171 din Codul fiscal ...).

    TVA redus timp de 10 ani, începând cu anul în care a început să se deprecieze despre proprietate.

    TVA-ul care urmează să fie recuperate și plătite în fiecare an, calculat ca 1/10 din valoarea deducerii fiscale, în proporție corespunzătoare. Această pondere este determinată la sfârșitul fiecărui an. Mai mult decât atât, pe baza valorii bunurilor expediate, nu este supusă TVA în valoarea totală a vânzărilor pentru aceeași perioadă.

    Rețineți că valoarea TVA-ului de recuperat de plătit la buget, sunt înregistrate în alte cheltuieli legate de producție și de vânzări.