Cum de a corecta eroarea în data facturii fiscale, de e-doc
Normativ-legală de bază. Autoritățile fiscale au explicat că calculul ajustării facturii fiscale în acest caz, nu este luată în legătură cu încălcarea cerințelor alin. 192,1 art. 192 GCC.
Obligația TVA inclus întocmirea NN în format electronic, în conformitate cu condițiile de înregistrare, în modul stabilit de lege, semnătura electronică a persoanei autorizate de către plătitor și înregistrarea ERNN sale într-o perioadă de 15 zile, în conformitate cu alin. 201.1 din NKU. Data de pregătire a proiectului de lege de impozitare este necesară pentru umplerea recuzita (pp. „B“ n. 201,1 IJC) și ar trebui să reflecte data obligației fiscale a contribuabilului.
Să ne amintim, de asemenea, că, în caz de încălcare a legislației cu privire la condițiile de înregistrare LV. la proprietarii de sancțiuni aplicabile. Și, în conformitate cu p. 120.1-1 penalități de IJC sunt în așteptare pentru contribuabil și pentru admiterea de eroare când specificați detaliile solicitate HH.
De ce este aceasta o problemă? Vânzătorul de bunuri / servicii, plătitor de TVA ar trebui să fie și facturi fiscale de înregistrare, care va fi un cumpărător pentru baza sa pentru calcularea valorii TVA aferentă creditului fiscal (art. 2 alin. 201.10 și n. 198,6 CLE). Daca HH nu se face până la data la care orice responsabilitate fiscală pentru TVA, această situație ar putea reprezenta o amenințare pentru cumpărător-pltelschika creditul fiscal TVA.
Pentru a corecta erorile din LV, eventual, pentru a ajunge calculul ei de ajustare -. Este permisă norme punctul 192,1 CLE, dar stabilește data și numărul NN nu este permisă în conformitate cu clauza 21 din Procedura de completare a proiectului de lege fiscală .. Eroarea în data de factura fiscală împiedică identificarea perioadei răspunderii fiscale, tranzacții între vânzător și cumpărător, care lucrează cu TVA.
. În conformitate cu secțiunea 187,1 data NKU a obligațiilor fiscale privind livrarea de bunuri / servicii este data care cade pe perioada fiscală, în cursul căreia există fie un eveniment care are loc mai devreme:
- sau data transferului de fonduri în contul bancar al contribuabilului ca plată pentru bunuri / servicii care urmează să fie livrate;
- sau data expedierii mărfurilor și serviciilor - data întocmirii unui document care să certifice faptul de livrare a serviciilor de către contribuabil.
Astfel, ținând cont de regula „primul eveniment“ HH la această dată nu este pregătită, așa mai departe un HH greșită cumpărătorul nu are dreptul de a se referi la valoarea TVA-ului la creditul fiscal. De asemenea, nu se va reflecta în declarația de TVA pentru perioada în cauză (taxa) de raportare.
Cum de a repara eroarea? Furnizorul poate corecta greșeala prin elaborarea unui nou HH are data corectă, conform faptelor de aprovizionare și resetarea eronate LV, care conține data greșită, prin tragere la RKNN. De asemenea, el Inclusiv valoarea TVA-ului la obligația fiscală în declarația de TVA în perioada în care este făcută.
Având în vedere că de exemplu, ne permite să tragem concluzia că hrănirea RKNN fals compusă din factura fiscală, contabilul ar trebui să specifice „data întocmirii“ a curentului, și anume, că, atunci când eroarea a fost detectată și în coloana 2 a RKNN specifica :. „Remedy“
Astfel, furnizorul se face noi HH cu detaliile corecte și înregistrate în ERNN. Cumpărătorul are dreptul de a include un credit fiscal în declarația de TVA în luna de pregătire HH, sub rezerva înregistrării sale în ERNN în termenul prevăzut, sau în orice alt moment, dar nu înainte de data înregistrării sale în ERNN - spune NKU punctul 198,6 ..
Serviciul E-DOC Vă rugăm să rețineți că furnizorul este un RKNN și înregistrați-l în ERNN au cumpărător.
Cum de a afișa un RKNN într-un decont de TVA? Afișează această ajustare de calcul a facturii fiscale în anexa 1 la returnarea TVA pentru corectarea erorii perioada nu este necesară.
Acest lucru se datorează faptului că creditul fiscal va fi afișat numai pe adevăratul LV, din cauza eronate HH cumpărătorul nu are dreptul la un credit fiscal.
De asemenea, furnizorul nu trebuie să reflecte eronat NN în anexa 1 din decontul de TVA pentru luna de corectare a erorii, în cazul în care restituirea TVA pentru luna de desen eronate NN nu a fost inclusă în obligațiile fiscale TVA pe astfel de LV eronată.