Compilarea clarificarea calculul TVA-ului, materiale de predare centru de formare „stimul“ - de formare

Aceste recomandări au fost modelate în metodele în configurația „Contabilitatea instituțiilor bugetare din Ucraina“ (versiunea 1.0). Tehnica este aplicabilă într-o configurație „Integrarea Ucrainei pentru instituțiile bugetare“ (versiunea 1.0), de asemenea.

informații generale

Următoarele opțiuni pentru corectarea erorilor în declarațiile de TVA:

În cazul în care sunt detectate erori înainte de expirarea termenului de depunere a declarației - o nouă declarație servit cu un semn „Zvіtna Nova“, cu cifrele corectate.
În cazul în care sunt detectate erori după termenul limită de depunere (în declarația depusă anterior, având în vedere termenul de prescripție) - precizează modul de calcul este furnizat ca un document separat (în continuare - Căutare de calcul).

Acest articol descrie proiectul clarifică exemple de calcul ca document separat.

Procedura de corectare a erorilor este stabilită în ordinea de umplere și a Declarației privind taxa pe valoarea adăugată, aprobată prin ordin al Ministerului de Finanțe al Ucrainei din 28.01.16, № 21 (denumită în continuare - Ordinul № 21).

Pentru o corectă reprezentare clarifică calculul, trebuie luate în considerare următoarele caracteristici:

Clarificarea erorilor de calcul sunt corectate în formă. acționând la data depunerii (VI Procedura revendicării 1 № secțiunea 21).
Clarificarea calcul numai furnizat ca un document separat. Într-o anexă la declarația sa nu poate servi.
Corecta o eroare este posibil, în cazul în care mai puțin de 1095 de zile de la data limită de depunere a declarației, în care a apărut eroarea.
O clarificare calculul erorii poate fi corectată doar o singură declarație.
Împreună cu fișierul de declarație, și poate necesita aplicarea în cazul în care corectat rânduri, la care să se aplice astfel de cereri (revendicarea 8 Procedura VI № secțiunea 21).

Formarea clarificării calculului

În configurația „Căutare de calcul a TVA-ului“, în legătură cu detectarea și corectarea erorilor, puteți crea și completați în „rapoartele programate“ (meniul „Options“ - „Directoare“).

O procedură mai detaliată pentru lucrul cu forma de „Declarațiile reglementate și financiare“, descris în articolul „Folosind forma de“ situații reglementate și financiare ".

Înainte de umplerea automată a clarificării calculului trebuie să fie în antetul raportului în „03“ indică câmpul specifică perioadei și în forma corespunzătoare pentru a alege recuzită clarificând declarație sau clarificând calcul ultima pentru o perioadă determinată.

Apoi, trebuie să specificați care Declarația clarifică calculul va fi furnizat, și puneți o bifă (X), în linia corespunzătoare a câmpului, „01“:

în cazul în care se aplica la totalul fișei fiscale - marca de „0110“ linie;
în cazul în care se aplică și „spetsrezhimnoy“ Declarație - o marcă în linia corespunzătoare „0121“ / „0122“ / „0123“.

Cu umplere automată pe butonul „Fill“ umple calcul Căutare:

Rapoartele detaliate se vor afișa numai datele de documente fiscale, extrase din care perioadă (de exemplu, data - popi „de la“) corespunde cu perioada indicată în necesară „perioada de probă specificând intrări“ capace de raport (Figura 1).

Compilarea clarificarea calculul TVA-ului, materiale de predare centru de formare „stimul“ - de formare

Figura 1 - un fragment al raportului „de calcul al TVA-ului Căutare“

Următoarele sunt exemple de preparare a clarifica calculul care este furnizat în legătură cu ajustarea obligațiilor fiscale datorate:

subestimării obligatiei fiscale;
supraestimare a creditului fiscal.

1. Ajustarea taxei pe datorii datorate subraportare datorii fiscale

În acest exemplu, ia în considerare situația atunci când compania a eliminat mijloacele primare de decizie independentă, dar proiectul de lege fiscală privind vânzarea condiționată nu este formalizat.

Pentru a calcula obligația fiscală privind vânzarea condiționată cu anularea a sistemului de operare este necesar să se elibereze documentul „factura fiscală“, în vederea funcționării „vânzare condiționată, atunci când debitarii OS“ data perioadei în care încadrată debitul. În fila „Altele“, bifați caseta din „inclusă în clarificarea calcularea“ și specificați specificați perioada (fig. 2).

Figura 2 - umplerea documentului „factură fiscală“

Proiectul de lege impozit pe vânzări potențiale rămâne cu furnizorul, astfel încât configurația ca o contraparte trebuie să specifice propria organizație, care este necesară în manualul „Conturi“ pentru a crea un element, care specifică datele organizației. Conform acestei contrapartea este necesară crearea unui contract (care nu-l deține, și numai de înregistrare) și introduceți-l în „acord“ factura fiscală.

După înregistrarea documentelor fiscale clarificatoare datele istorice, puteți merge pentru a umple „calcularea Căutare de TVA“ rapoarte reglementate (fig. 3).

Figura 3 - un fragment al raportului „de calcul al TVA-ului Căutare“

După ce faceți clic în colțul din stânga sus al raportului butonul „Fill“, raportul este „calcul Căutare de TVA“, completați automat în următoarele informații (Figura 4.):

Count 4 - indicatori ai declarației, care sunt corectate erorile;
Count 5 - coloana de performanță 4, ținând cont de datele de corecție. Ie luând în considerare sumele documentelor fiscale întocmite pentru a corecta erorile din perioadele anterioare;
Count 6 - Indicatori de diferență col.5 și gr.4. Adică, date de corecție (cantitatea de remedieri de erori).

Figura 4 - un fragment din secțiunea I a raportului „calcul Căutare de TVA“

De exemplu, ca urmare a unor datorii fiscale de eroare de corecție supraestimare în clarificarea de calcul afectează creșterea obligațiilor fiscale, care va crește suma care trebuie plătită (linia 18.1 clarifică calcul).

Mai mult decât atât, deoarece subestimarea obligațiilor fiscale a dus la TVA la underpayment bugetului, este necesar să se afișeze acumularea de penalități în valoare de 3% din valoarea obligației. Suma se reflectă în fine linia 18.3 clarifică calcul (Fig. 5).

Figura 5 - un fragment din secțiunea III a raportului „calcul Căutare de TVA“

B conform revendicării 8 Procedura VI № secțiunea 21, împreună cu un calcul de rafinare poate fi furnizat, și aplicații, în cazul în care linia corectată, care este necesar să prezinte astfel de cereri.

De exemplu, factura fiscală privind vânzarea condiționată nu este afișată în declarația prezentată anterior, respectiv, și în anexa 5, astfel încât prin clarificarea calculului trebuie să prezinte, de asemenea, anexa 5, conține informații pentru a rafina indicatorii (Fig. 6).

Cererile pentru clarificarea calcul prezentate în acest caz, dacă ați făcut o greșeală în rândurile la completarea cererii trebuie să depună. Aceste aplicații sunt furnizate cu un „utochnyuyuchy“ marca și precizează numai suma indicatorilor de rafinare (cu „+“ sau „-“), datele corespunzătoare din graficele 6 clarificatoare calcul. În cazul în care coloana 6 este gol, „gol“ pentru a depune o cerere nu este necesară.

Figura 6 - Cerere fragment 5 report „Căutare calcul al TVA-ului“

2. Ajustarea obligatiilor fiscale datorate la supraestimarea creditului fiscal

În acest exemplu, ia în considerare situația în care societatea a inclus în creditul fiscal pe factură fiscală de două ori.

Pentru a reflecta ajustarea creditului fiscal este necesar să se elibereze documentul „de înregistrare a documentelor de impozitare de intrare“ în vederea operațiunii „factură fiscală“, data perioadei de detectare a erorilor. În fila „Setări avansate“, trebuie să setați un steag în „incluse în clarificarea calcularea“ și specificați specificați perioada (fig. 7).

Figura 7 - umplerea documentului „Înregistrarea document fiscal la intrare“

După înregistrarea documentelor fiscale clarificatoare datele istorice, puteți merge pentru a umple „calcularea Căutare de TVA“ rapoarte reglementate (fig. 8).

Figura 8 - un fragment al raportului „de calcul al TVA-ului Căutare“

După ce faceți clic în colțul din stânga sus al raportului butonul „Fill“, raportul este „calcul Căutare de TVA“, completați automat în următoarele informații (Figura 9):

Count 4 - indicatori ai declarației, care sunt corectate erorile;
Count 5 - coloana de performanță 4, ținând cont de datele de corecție. Ie luând în considerare sumele documentelor fiscale întocmite pentru a corecta erorile din perioadele anterioare;
Count 6 - Indicatori de diferență col.5 și gr.4. Adică, date de corecție (cantitatea de remedieri de erori).

Figura 9 - un fragment din secțiunea II a raportului „calcul Căutare de TVA“

De exemplu, ca urmare a erorilor de corectare a unei supraestimare a creditului fiscal, în clarificarea calculului afișat o creștere a obligațiilor fiscale, care va crește suma care trebuie plătită (18.1 clarifică linia de calcul).

Mai mult decât atât, deoarece subestimarea obligațiilor fiscale a dus la TVA la underpayment bugetului, este necesar să se reflecte acumularea unei amenzi în mărime de 3% din valoarea obligației. suma amenzii este afișată în linia 18.3 clarifică calculul (Fig. 10).

Figura 10 - un fragment din secțiunea III a raportului „calcul Căutare de TVA“

De exemplu, factura fiscală reflectat de două ori în liniile prezentate anterior declarație, respectiv, și în anexa 5, astfel încât prin clarificarea calculului trebuie să fie prezentate în anexa 5, conține informații pentru a rafina indicatorii (fig. 11).

Figura 11 - Cerere fragment 5 report „Căutare calcul al TVA-ului“

Dacă o eroare nu a afectat calculele bugetare (erori în declararea unei valori negative în linia 21, care, în perioadele viitoare nu a afectat valoarea liniilor rândul 18 sau 20.2) este furnizat una specificând calculul pentru perioada. în care a apărut eroarea. Valoarea coloanei 6 liniei 21 clarifică calculul (atât crește și descrește) în rândul se consideră 16.2 declarație pentru perioada în care se depune un calcul Lookup (Revendicarea 5 № Procedura VI secțiunea 21).

Dacă eroarea a afectat decontări cu bugetul (underpayment antrenat, supraplat, sau o modificare a compensației bugetare), clarificarea de calcul aplicată pentru fiecare perioadă de raportare în cadrul căreia valoarea liniei 21 declarație a afectat valoarea rândului 18 rând sau 20.2.