Caracteristici de predicție elementelor individuale din bilanț - studopediya

Activele companiei prezise prin metoda extrapolării (1), utilizând metoda procentului de vânzări (2) sau pe baza bugetelor și costurile de investiții ale întreprinderii (3).

În primul caz, valoarea determinată de rata de creștere a activelor și pe baza dinamicii detectate determinat active cu valoare predictivă. Ex. calculul activelor circulante valoarea așteptată (inclusiv calendarul cifrei de afaceri a acestora):

Prognoza cifra de afaceri de active circulante, zile. ON + 1 = On *; (3)

în cazul în care un on - cifra de afaceri a activelor circulante în perioada de raportare;

Calcularea valorii așteptate active circulante: oan + = 1; (4)

În al doilea caz este determinată de proporția din valoarea non-curente și activele circulante din veniturile din vânzări și, în funcție de valoarea țintă a veniturilor calculate valoarea estimată:

A n + 1 = An * Ya / in; în cazul în care Ya / în - proporția non-curente și activele circulante în veniturile. (5)

Ie activele circulante sunt schimbate în medie, cu același procent ca și volumul de vânzări.

În al treilea caz, calculul se face pe baza părții financiare a planului de afaceri al companiei. Amploarea activelor circulante prezis, având în vedere traficul așteptat (intrări, ieșiri) și amortizarea cumulată:

Active curente: n + 1 =; (6)

în cazul în care VA n.k.g. - active imobilizate la otch.perioda final;

Ios - investițiile planificate în active fixe în progn.periode;

AOC - cantitatea de amortizare a mijloacelor fixe planificate;

La calcularea valorii activelor fixe poate lua în considerare cedarea activelor fixe (numărătorul formulei) în cazul în care vânzarea de debit lor programată.

capitalul propriu al societății prognozate în contextul unora dintre elementele sale:

- capitalul autorizat rămâne în aceeași sumă ca și în ultima perioadă de raportare, în cazul în care nu se intenționează să se schimbe;

- capital suplimentar se poate schimba în cazul reevaluării activelor imobilizate, primirea prime de capital. Dacă modificările trebuie să fie, dimensiunea sa rămâne neschimbată.

- Rezerva de capital este creat în conformitate cu legea și actele constitutive. Dacă organizația dvs. prevede stabilirea și, în consecință, finalizarea și utilizarea capitalului de rezervă, aceste modificări sunt luate în considerare în bilanțul previzional. În cazul în care depozitul și utilizarea nu este de așteptat să rezerve de capital rămâne neschimbat.

Astfel, aceste trei tipuri de capital în primul rând în prezicerea rămân neschimbate, iar elementul principal de schimbare a capitalurilor proprii proiectate - profit. Pentru a determina cantitatea de țintă este una dintre cele 2 metode utilizate profit:

1. O metodă de planificare a bugetului. Cu această metodă, valoarea prognozată a profitului este preluată din producția și planul financiar și de afaceri al organizației.

2. Metoda de procent din vânzări (procentul de rentabilitate a vânzărilor). Reportat profitul net este proiectat ținând cont de normele de distribuire a profitului net pe dividende și rentabilitatea netă a vânzărilor. În acest caz, valoarea profitului determinată prin înmulțirea cotei sale în veniturile perioadelor de raportare anterioare pentru volumul planificat de vânzări (venituri):

Calculul marjelor de profit așteptate:

P n + 1 = B n + 1 * P n + 1; unde B n + 1 - prognoza suma veniturilor pentru următoarea perioadă de raportare. (7)

P n + 1 - previziune de revenire pe vânzări.

Valoarea estimată a veniturilor în perioada de prognoză, se adaugă la suma profitului nedistribuit, conform bilanțului contabil.

Dacă doriți să determine valoarea așteptată a costurilor, se preconizează doar partea variabilă a costurilor: aceste costuri variază în funcție de același procent ca și volumul de vânzări.

Valoarea totală a (media) capitalurilor proprii în perioada de prognoză:

Pentru a determina amploarea finanțării externe se poate aplica un procent metoda de vânzare (1) și metoda din cifra de afaceri (2).

În primul caz, datoriile pe termen lung sunt prognozate neschimbate (în cazul în care nu este de așteptat în perioada de prognoză pentru a atrage credite pe termen lung pentru finanțarea investițiilor capitale) și datoriile curente (pe termen scurt) a schimbat cu modificarea procentuală a vânzărilor.

În al doilea caz este determinat de cererea agregată de finanțare (împrumut bancar de capital +):

Calcularea nevoilor totale de finanțare (CK + credit)

= N + 1; În cazul în care DHS - cifra de afaceri de creante, zile; (9)

OKZ - datorii pe cifra de afaceri zile

Calcularea valorii capitalului (COC) de lucru - surse proprii de finanțare a activelor circulante:

Dacă n + 1>, excesul de suma - suma pe care trebuie să luați ca împrumut. Din moment ce acest lucru va duce la o încetinire a operaționale (producție) și ciclurile financiare și creșterea costurilor de producție, ar trebui să calculeze valoarea maximă posibilă a conturilor de plătit: n + = 1; (11)