Taxe și deduceri atunci când vânzarea de bunuri imobiliare la o ianuarie 2018

Oamenii au adunat să-și vândă proprietatea sa, în plus față de sarcinile tranzacției, este necesar să se examineze detaliile sale și legate de impozitare.

Toate modificările prevăzute la articolul art. 2171 legea menționată mai sus.

Să le considerăm mai în detaliu, subliniind-le in 2 blocuri mari:

1. impozit pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) privind vânzarea de bunuri imobiliare,
2. deducerea fiscală privind vânzarea de bunuri imobiliare

Esența modificărilor din impozitul pe venitul personal privind vânzarea de bunuri imobiliare
Creșterea perioadei minime de proprietate asupra bunurilor imobile, după care nu se va percepe impozitul pe venitul personal

Fără impozit (PIT) de a vinde proprietatea lui va fi după 5 ani de proprietate a acesteia, în loc de 3 ani (cu unele excepții, atunci când această perioadă este menținută neschimbată timp de 3 ani - mai mult de mai jos).

posesiune termen este calculată de la data achiziției de bunuri imobile în proprietate, care este, de la data înregistrării de stat a drepturilor de proprietate. Este indicat în certificatul de înregistrare a dreptului sau în extrasul din Registrul de stat unificat.

Pentru proprietățile obținute prin moștenire, perioada de proprietate se calculează de la data deschiderii moștenirii, adică, de la data decesului testatorului.

Păstrând capacitatea de a schimba termenul minim de posesiune drept subektamiRumyniya- reducerea la zero perioada minimă termen limită de proprietate asupra bunurilor imobile, și anume, face mai puțin de 5 ani. Pe această problemă, ei trebuie să pregătească reglementările relevante (Sec. 6, art. 2171 din Legea federală № 382).

În cazul în care, de exemplu, în regiunea perioadei minime de proprietate de bunuri imobiliare va fi redus cu 1 an, atunci persoana va fi scutite de impozitul pe venit, care deține bunuri imobiliare nu este mai mică de 4 ani.

Creșterea limitei nu sunt permise perioada minimă de proprietate asupra bunurilor imobile autorităților regionale prin lege.

Impozitul pe vânzarea de bunuri imobiliare va fi egală cu 13% în cazul în care venitul primit va depăși costul de achiziție a-l pe:

PIT = (venituri din vânzări - costuri de achiziție) x 0,13

În cazul în care prețul de vânzare al obiectului este mai mică decât valoarea sa cadastrală, venitul vânzătorul este egal cu înmulțit cu factorul de reducere K = 0,7 valoarea cadastrală de bunuri imobiliare de vânzare, și nu valoarea de inventar, așa cum a fost înainte:

PIT = 0,7 x Skadastr. Art-Th

În cazul în care contractul de vânzare a valorii de proprietate va fi listat sub 70% din valoarea cadastrală, chiar dacă acesta este prețul real al obiectului, autoritățile fiscale vor efectua taxe suplimentare și prescrie o penalizare de 20% din valoarea de neplată.

Această inovație elimină anterior practicată pe scară largă de situația understating în mod semnificativ valoarea tranzacției, poate reduce baza de impozitare.

Un mod comun de a „scăpa de taxe,“ atunci când în contractul de achiziție specifică valoarea tranzacției în 1 mln. nu pot fi impozitate, iar diferența rămasă dintre real și valoarea declarată a contractului a fost transferat de chitanțe, Terere poate fi pur și simplu devastatoare.

În cazul în care, de exemplu, valoarea cadastrală a terenului vândut este de 2 milioane de ruble, iar valoarea tranzacției în contract de 1 milion de ruble. taxa va fi calculată acum cu dimensiunea valoarea cadastrală a 2 milioane de ruble.:

PIT = 2000000 ruble. x 0,7 = 1,4 milioane de ruble.

că este, vânzătorul va trebui să plătească impozit la o rată de 70% din valoarea cadastrală a terenurilor.

Autoritățile regionale, ca și mai înainte, pot fi reduse până la zero, factorul de reducere K = 0,7. Cu această ocazie, ei trebuie să publice legile relevante (alin. 6, art. 2171 din Legea federală № 382), și cu ei va fi util pentru a citi în curs de pregătire pentru vânzarea de bunuri imobiliare sale.

Scutirea de impozit atunci când vânzarea de bunuri imobiliare - o situație în care impozitul pe venit nu se percepe

1. Impozitul pe venit nu se percepe în cazul în care singura proprietate vândută (casă, apartament), în scopul de a achiziționa o altă - indiferent de perioada de detinere la fel.
2. Dreptul de scutire de impozit pe venitul personal se aplică chiar și în cazurile în care dreptul de proprietate asupra fostei locuințe este mai mică de 3 ani.
3. În cazul în care vânzătorul a deținut mai multe proprietăți, el nu va trebui să plătească impozitul pe venitul personal, cu condiția ca suma tranzacției nu va fi mai mult de 5 milioane de ruble. și posesia unei perioade de cel puțin 3 ani, cu excepția cazurilor în care, la nivel regional de proprietate poate fi prelungită până la 10 ani.
4. În cazul în care veniturile din vânzarea de bunuri imobiliare este mai mică decât costul de achiziție sale sau este că trebuie să fie documentată.
5. Scutirea de la plata impozitului pe venitul personal este diferențiată în funcție de o metodă de preparare a cetățenilor dreptul de proprietate de proprietăți cu un minim de 3 ani de proprietate, precum și pentru cazurile în care:

• bunul privatizat;
• proprietate a trecut în proprietatea dreptului de succesiune, sau a primit ca un cadou de la rude, care, potrivit Codului Familiei al Federației Ruse, sunt soți, părinți și copii, bunici și nepoți, frați complete și jumătate (având același tată sau mamă) și surori .
• proprietate transferate în proprietatea contractului de întreținere viață sau dependente de plătitor chirie.

deduceri fiscale pentru vânzarea de bunuri imobiliare

deducere fiscală se numește o sumă de bani, care reduce valoarea finală a taxei calculate pe diferența dintre venituri și deducere.

Atunci când primenenenii deducerea taxei pe impozit se calculează după cum urmează:

PIT = (venituri - deducere) x 0,13,

că este, o deducere reduce baza de impozitare (articolul 220 din Codul fiscal).

Deducerea este de 2 tipuri:

1. deducerea impozitului pe proprietate este o sumă fixă,
2. o deducere pentru suma efectiv suportate și cheltuielile asociate cu achiziționarea de proprietate documentate.

Puteți utiliza oricare dintre aceste pre-definite, care va fi mai profitabil într-un caz particular.

• Deducerea fiscală este o sumă fixă

Această deducere se acordă în cazurile în care perioada de proprietate de bunuri imobiliare vândute este mai mică decât termenul minim stabilit de proprietate asupra acestuia, în conformitate cu articolul 2171 din Codul fiscal:

1. până la 1 milion de ruble. - vânzarea de terenuri, case de locuit, cabane, casute de gradina si apartamente sau camere;
2. la o rată de până la 250 000 de ruble. - vânzarea unei proprietăți, de exemplu, spații non-rezidențiale sau garaj.

PIT atunci când aleg acest tip de deducere se plătește din suma reprezentând diferența dintre prețul de vânzare al proprietății și mărimea deducerii fixe.

• O deducere pentru suma efectiv suportate și cheltuielile documentate asociate cu achiziționarea de bunuri

Modificările la legea din Legea federală nu №382 modificat condițiile de astfel de deducere. Deducerea se face în cazul în care alegeți să nu impoziteze veniturile din vânzarea de bunuri imobiliare, precum și din diferența rezultată dintre veniturile din vânzări și costul vânzărilor de achiziție înainte, confirmate prin documentele sale:

1. contractul de vânzare,
2. un act de acceptare și de transfer de proprietate,
3. contract de servicii de agent imobiliar
4. chitanțe vânzătorului pentru bani,
5. comandă în numerar,
6. extrasele de cont,
7. cecuri comerciale și în numerar,
8. ordinele de plată,
9. altele.

În ceea ce privește o deducere a cheltuielilor privind vânzarea de bunuri imobiliare nu sunt incluse: asigurare de plată, plata tarifului de menținere a contului de împrumut în temeiul contractului de credit, costurile de achiziție și instalare a ușilor.

reziduuri Exemple de aplicații

O evaluare comparativă a rentabilității fiecărui tip de deducere pentru câteva situații.

Să luăm în considerare fiecare tip separat, deduceri și de a determina cel mai adecvat.

• deducere fiscală fixă

Durata de utilizare a casei timp de cel puțin 3 ani.
Mărimea deducerii se va ridica la 1 milion de ruble.
venitul impozabil = (8 mil. -1 mln. Freca) = 7 mln.
Valoarea fiscală se calculează după cum urmează:
PIT = (8 milioane de ruble -.. 1 mln) x 0,13 = 910 000 ruble.

• deducere fiscală privind cheltuielile efectuate în achiziționarea unei case

venitul impozabil = (8 milioane de ruble -.. 6,5 mil) = 1,5 milioane de ruble.
Taxa trebuie calculată după cum urmează:
PIT = (8 milioane de ruble. -. 6.5 mil) x 0,13 = 195 000 de ruble.
Din calcul simplu arată că deducerea fiscală benefică a cheltuielilor suportate.

Concluzie: În cazul în care costul de a vinde bunuri imobiliare nu este prea mult mai mare decât costul preferințelor sale de cumpărare, aplicarea deducerii în valoarea cheltuielilor suportate.

Concluzie: beneficiarul efectiv al deducerii fiscale este o sumă fixă.

În cazul vânzărilor în exemplele de obiecte după 3 sau mai mulți ani de proprietate care au impozit pe venitul personal nu este calculat.

2. beneficii speciale și deduceri fiscale pentru pensionari, familii mari și mamele singure, etc. (grupuri vulnerabile) în vânzarea de drept imobiliar nu stabilește.

3. Scutirea de taxe pe vânzarea de bunuri are loc în termen de 5 ani de la intrarea în proprietate a acesteia, cu excepția cazurilor de moștenire, donație și închiriere de drepturi pe baza unei dependente, care a rămas în aceeași perioadă de împrumut de 3 ani.

4. În regiunile din România în cazul în care valoarea de piață a, de exemplu, solul este semnificativ sub valoarea cadastrală, vânzarea acestora ar atrage după sine impozit nejustificat de mare în cazul în care autoritățile regionale nu iau măsuri privind nivelarea factorul de reducere K = 0,7, care se înmulțește cu valoarea cadastrală la calcularea impozitului pe venitul personal.