Situațiile financiare și rapoartele financiare - studopediya

Activele sunt următoarele grupe:

A1 - cele mai lichide active (investiții în numerar și pe termen scurt, suma liniilor 1240 și 1250);

A2 - rapid active realizabile (conturi de primit, linia 1230);

A3 - încet active realizabile (stocuri, TVA aferentă activelor cumpărate și alte active circulante, suma liniilor 1210, 1220, 1260);

active realizabile dure (active imobilizate, linia 1100) - A4.

Eliberarea pasivă:

, Obligațiile cele mai urgente (conturi de plătit, linia 1520) - P1

P2 - datorii pe termen scurt (împrumuturi pe termen scurt și alte pasive pe termen scurt, linia 1500 - minus linia 1520);

P3 pasive -dolgosrochnye line în 1400;

P4 - datorii permanente (capitaluri proprii, linia 1300).

Echilibrul este considerat a fi complet lichid, atunci când următoarele relații:

Coeficientul de concentrare de capital și datorie este conformă calculată în conformitate cu următorul principiu:

unde str.1300, str.1700 - linie de bilanț (formular №1)

raportul manevrabilitate capitalului propriu se calculează cu următoarea formulă:

unde str.1300, str.1100 - linie de bilanț (formular №1).

Raportul dintre datoria de a capitalului propriu

Coeficientul de concentrare de capital implicate:

Coeficienții lichidității absolute calculate prin următoarea formulă:

Coeficientul lichidității relative (solvabilitatea totală)

în cazul în care A1 - numerar + investiții pe termen scurt

A2 - creanțe pe termen scurt,

A3 - stocuri + TVA pentru valorile achiziționate + + pe termen lung creanțele și alte active care nu sunt incluse în secțiunile anterioare,

P1 - conturi de plătit,

P2 - împrumuturi pe termen scurt + datorii + fondatori

+ Alte datorii curente

P3 - pe termen lung + datorii pe profit amânat + provizioane pentru riscuri și cheltuieli.

Raportul curent:

Rentabilitatea produselor (vânzări) se calculează după cum urmează:

Rentabilitatea activelor imobilizate: