În ceea ce privește suma percepută procedurile de TVA și calculul eșantionului

pasive TVA acumulate au ambele organizații din România și societățile nerezidente, care sunt înregistrate în organele Serviciului Federal Fiscal. Astăzi vorbim despre caracteristicile de încărcare TVA-ului privind costul bunurilor (lucrări), ca suma să perceapă TVA, cum să reflecte contabilitatea de angajamente în care apar erori în calculul și plata TVA-ului.

Ordinea de încărcare TVA

Sunteți obligați să perceapă TVA în următoarele cazuri:

  1. Dacă vă place IP sau compania dvs. vinde produse, atunci ar trebui să perceapă TVA la momentul livrării acestor bunuri. De asemenea, impozitele datorii acumulate apar în transferul drepturilor de proprietate asupra bunurilor.
  2. Nu sunt scutite de TVA pentru transferul de bunuri pe baza bezoplatnoy. Dacă între dumneavoastră și contractantul a semnat un contract de donație, în conformitate cu care transfera bunuri (servicii) gratuit, apoi, în acest caz, sunteți obligat să perceapă TVA pe baza prețului de piață.
  3. Importul mărfurilor TVA ar trebui să se acumuleze în momentul importului mărfurilor pe teritoriul vamal al Federației Ruse. În cazul în care prețul bunurilor conform documentelor înregistrate în valută străină, valoarea TVA-ului ar trebui să se bazeze pe necesitatea de a calcula echivalentul în ruble românești. Faptul că plata imediată a taxei se efectuează la vamă.
  4. În cazul în care societatea trimite ramura bunuri (servicii), atunci valoarea acestor bunuri ar trebui, de asemenea, se va percepe TVA. Prin trimiterea de materiale, materii prime, produse în favoarea stabilirii pentru uz propriu, societatea-mamă este obligată să perceapă TVA în procedura generală.
  5. pasive TVA acumulate pot apărea înainte de transferul de bunuri (servicii). Dacă ați primit o plată în avans, dar mărfurile nu au fost livrate mărfurile către cumpărător (nu este furnizat servicii clientului), atunci valoarea plății în avans, ar trebui să perceapă TVA-ul.

Dimensiunea TVA-ului datorat este valoarea taxei acumulate pentru trimestrul net al furnizării de deduceri fiscale.

În ceea ce privește cantitatea de încărcare conta valoarea TVA

Pentru a calcula valoarea TVA calculată, veți avea nevoie de doi parametri: valoarea bunurilor și valoarea ratei de impozitare. Pentru a calcula utilizarea formulei:

în cazul în care - StTov - valoarea mărfurilor;

NalSt - rata de impozitare.

Valoarea indicatorului a bunurilor utilizate în formula, este definită ca fiind prețul de vânzare.

În ceea ce privește rata de impozitare, ar trebui să fie utilizată această rată, pe baza normelor Codului Fiscal. In termeni generali, folosiți daunalitatea de 18%. Cu toate acestea, în anumite circumstanțe, puteți aplica o rată preferențială de 10%, și anume punerea în aplicare a:

  • o serie de produse alimentare;
  • produse pentru copii (scutece, jucării, patuturi, haine / pantofi, etc.);
  • producția de carte, documentația de formare;
  • produse farmaceutice (medicamente, inclusiv producția proprie de produse pentru tratament și reabilitare, etc.).

SA „Prodtorg“ realizează en-gros de produse alimentare. 29/05/17 „Prodtorg“ mărfuri transportate (rinichi de porc și ficat) Ltd. „Piața Centrală“, în valoare de 9.304 de ruble. La efectuarea unui transfer contabil „Prodtorg“ a emis o factură, care urmează să fie evaluate care calculează valoarea TVA-ului:

4.101 de ruble. * 10% = 410.10 ruble.

Factura este emisă după cum urmează:

Potrivit documentului, „Piața Centrală“ transferat „Prodtorg“ 10.234,40 ruble. „TVA-ul exigibil Prodtorg“, în valoare de 930.40 de ruble.

Validarea de calcul

Pentru a se asigura că TVA-ul este definit corect, verificați valoarea indicelui calculat prin formula:

H = StoimNDS NalSt * / (NalSt + 100)

unde H - valoarea TVA pentru audit;

StoimNDS - costul bunurilor (lucrări) sunt eliberate clienților cu TVA;

NalSt - rata de impozitare aplicabilă.

SA „Build Auto“ este angajată în fabricarea de piese auto. 15/05/17 „Build Auto“ a trecut în favoarea stație de benzină №15 lot de plăcuțe de frână. Transferul efectuat în mod gratuit. Conform raportului unui evaluator independent, valoarea de piață a plăcuțelor de frână parte transferate stații №15, este 7,403 ruble. Potrivit fapt contabil de transport auto „Auto Story“ TVA percepută - 1.332,54 ruble.:

  • Calculul TVA la calculul

7,403 ruble. * 18% = 1.332,54 freca.;

  • verifica valoarea TVA percepută

(7.403 rub. + 1.332,54 RUB.) * 18/118 = 1.332,54 RUB.

Reflectă TVA acumulată înregistrat

Pentru a reflecta valoarea TVA-ului acumulat în contul este utilizat de 68 (sub-cont TVA). Vi se cere pentru a reflecta TVA-ul acumulat pe unul dintre următoarele evenimente:

  • bunuri (servicii) transportate către cumpărător;
  • creditate în contul unui avans împotriva transporturilor viitoare (atât completă de pre-plată în avans și plata parțială).

04.14.17 SRL „Trans Market“ a achiziționat de la persoane fizice Sergienko Chevrolet Niva în valoare de 641,800 ruble.

22/05/17 „Trans Market» implementat un cetățean Komissarov mașină costă 934,700 ruble.

Baza de impozitare pentru calculul TVA, acumulate contabil „Trans Market“ este definit ca diferența dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție al Chevrolet Niva:

934,700 de ruble. - 641,800 ruble. = 292,900 ruble.

Suma TVA calculată calculată după cum urmează:

292,900 de ruble. * 18% / 118% = 44,679 ruble.

23.05.17 în detrimentul „Trans Market“ inscrisi 100% plata în avans în conformitate cu vânzarea de vehicule de contract. Acceptarea de transmisie Chevrolet Niwa semnat 26.05.17.

Cele mai „Trans Market“ înregistrări contabile reflectă următoarele:

Ca urmare a unui calcul eronat al valorii TVA-ului a fost subestimat, și, prin urmare, sancțiunile pot fi aplicate la „Standard“.

Numărul de eroare 3. Absența TVA-ului perceput la transferul bunurilor pentru uz propriu în cadrul companiei.

Când bezoplatnoy transferul de bunuri, compania este de natură să TVA exigibilă. Această regulă se aplică, în special, pentru transferul de bunuri și materiale pentru uz propriu în cadrul companiei.

Contabil „Compass“ ar trebui:

  • calculează valoarea TVA calculată

4.680 de ruble. * 18% = 842.40 freca.;

  • do intrare contabilitate

Dt 91.2 km 68 TAX 842.40 ruble.

În legătură cu subestimarea răspunderii fiscale și încălcarea ordinii de percepere a TVA la sancțiunile pot fi aplicate „Compass“.