Deoarece compania să plătească mai puțin TVA

De multe ori, serviciile financiare proprietarii companiei și directori se întreabă cum să plătească mai puțin TVA-ul volumelor existente de activitate. In practica de afaceri, există mai multe soluții la această problemă, care variază de la schimbări majore în procesele contabile și terminând cu manipularea raportării pe o bază juridică oficială.

Condițiile în care vine scutirea de TVA

Schimbarea regimului fiscal

Metodele Formal legale care cuprinde de risc

Condițiile în care vine scutirea de TVA

La art. circumstanțe 145 NKRumyniyapredusmotreny care permit companiei să solicite o scutire de TVA. În acest scop, veniturile companiei pentru cele 3 luni anterioare - în raport cu data de tratament - în total să nu depășească 2 milioane de ruble.

Scutirea se acordă pentru un an, după care firma trebuie să raporteze și să confirme că pentru fiecare trimestru din perioada de timp a veniturilor sale nu depășește limita stabilită. În cazul în care cerința a fost îndeplinită pe parcursul perioadei fiscale, prestația poate fi prelungită pentru următoarele 12 luni și pot fi utilizate în condiții de siguranță și compania în continuare.

Dezavantajul este că societatea poate nu pentru un an, să renunțe la această scutire. Ca urmare, societatea nu poate emite facturi cu TVA de alocare, iar clienții săi nu-l poate duce la o deducere. atractivitatea sa ca un partener pe termen lung pentru alte contrapartide este redusă ca firmele sunt principalul mod de plată a taxelor, este de interes să fie în măsură să prezinte impozit recuperabile.

Schimbarea regimului fiscal

Societatea poate, sub rezerva anumitor condiții pentru a comuta la regimul fiscal simplificat și după finalizarea procedurii nu din punct de vedere lista TVA la buget. Cu toate acestea, la începutul noului regim al companiei au evaluat suplimentar TVA, care a fost adoptată de acesta la o deducere asupra activelor aflate la dispoziția sa la data tranziției. Astfel, la etapa inițială de aplicare a impozitării simplificate în costuri suplimentare legate de plăți bugetare.

Aceste costuri pot fi evitate în cazul în care societatea de operare pentru a reorganiza și a înființat în procesul de restructurare a companiei de a transfera la sistemul simplificat de impozitare. O nouă companie într-un astfel de caz, taxa nu va trebui să reconstruiască. Ca urmare, activitatea poate fi realizată utilizând toate avantajele de impozitare simplificate, fără pierdere sub formă de TVA redusă plătită și obținerea beneficii maxime din utilizarea unor regimuri speciale.

Metodele Formal legale care cuprinde de risc

Dificultatea principală în utilizarea următoarelor tehnici este că, înainte de introducerea lor ar trebui să facă un efort pentru a aduna dovezi care confirmă faptul că aceste tehnici au fost folosite pentru a raționaliza de afaceri și de a rezolva alte probleme care decurg din nevoile financiare actuale ale organizației, și nu cu scopul de a reduce povara fiscală.

Rețineți că aici riscurile taxa probabilitatea este destul de mare. În același timp, o abordare rezonabilă, nu există coturi și aviditate excesivă următoarele tehnici pot încerca să se aplice în practică. În orice caz, hotărârile pronunțate în multe cazuri, sa dovedit a fi adoptate în favoarea contribuabililor.

Această metodă de a evita plata TVA-ului poate fi aplicată în cazul în care contractul prevede plata parțială sau integrală în avans pentru livrare.

După cum se știe, vânzătorul a primit o plată în avans pentru bunuri o factură care îl obligă în mod automat pentru a lista TVA la buget. Acest lucru duce la scurgerea prematură de bani a companiei, reducând posibilitățile de finanțare curente.

Pentru a amâna momentul obligația de a plăti la data reală a transferului, este posibil să se încheie un contract cu un client pentru ultima bani din datoria fără a plăti dobânzi. Atunci când produsele pentru expediere vor fi efectuate de către vânzător a reveni datoria, în timp ce plata efectivă efectuată de către cumpărător a mărfurilor.

IMPORTANT! Pe baza exemplului de realizare descris este că, în conformitate cu art. 149 NKRumyniyapredostavlenie pentru a împrumuta bani nu este supusă TVA-ului.

Optimă pentru realizarea acestei metode este acordul în cadrul căreia primirea plata în avans și de expediere au loc în diferite perioade fiscale. În acest caz, cumpărătorul trebuie să fie recuperabil fiscală adoptarea neimportant, în caz contrar, metoda nu este adecvată, deoarece contrazice interesele cumpărătorului.

Ca o asigurare împotriva cererilor de inspecție ar trebui să includă o varietate de valoarea creditului și a avansului, ca o coincidență lor completă ar fi un semn clar al operațiunilor fictive. În plus, rambursarea datoriei și decontarea finală a mărfii nu ar trebui efectuată o zi.

Acordul de aprovizionare în loc de un cumpărător pentru a transfera o obligație de plată în avans poate fi avută în vedere pentru a le depozita. Ordinea depozitului este descrisă în articol. 380, 381 din Codul civil.

Compania, care cumpără bunuri în astfel de cazuri prezintă interesele lor, deoarece eșecul contractului vânzătorul este obligat să plătească depozitul din nou pe o scară mult mai mare. O interpretare literală a noțiunii de „depozit“ Codul civil nu defini ca o plată în avans, și, prin urmare, obligația vânzătorului de a factura atunci când este primit, și-l acuza de impozit apare. În acest caz, transmise prin intermediul - o garanție a performanței în temeiul contractului.

Înlocuirea numerar în datorii poate fi o declarație a proiectului de lege. Aceasta este, vânzătorul face un proiect de lege și îl trimite ca un împrumut către cumpărător. Cumpărătorul, la rândul său, transferă fondurile pe proiectul de lege și devine în același timp billholder. Ambele operațiuni sunt scutite de TVA, precum și relațiile asociate cu circulația facturilor, sub rezerva prevederilor art. 815 din Codul civil. Acesta este motivul pentru calcularea și plata taxei nu se face în acest caz.

facturile de data scadenței trebuie să fie diferită de data expedierii. După returnarea fondurilor în conformitate cu proiectul de lege și de transport maritim cumpărătorul plătește pentru mărfurile ca și în cazul în care bunurile au fost achiziționate fără plată.

Încheierea acordului de mediere

Această opțiune este convenabil să se aplice societăților implicate în revânzare, în situațiile în care partenerii lor sunt spetsrezhimniki. Acestea din urmă nu sunt obligate să calculeze și să plătească TVA în legătură cu acest lucru, dobânditorul nu este posibil să se pună deductibile de intrare TVA. Potrivit acordului agenție, transferul de proprietate asupra bunurilor nu se realizează, iar venitul rezultat este suma marjelor.

Impozitul pe venit și agent TVA calculează o sumă a venitului realizat - marja, mai degrabă decât din valoarea totală a mărfurilor desemnate în documentele la utilizatorul final. Adică TVA acumulată de plătit, va fi egală cu diferența dintre valoarea taxei pe costul final și valoarea presupusei deducere a TVA-ului. Astfel, agentul de organizație poate reduce valoarea impozitului datorat.

O astfel de abordare este dezavantajos să se aplice companiilor care vând bunuri la o rată de 10%, ca operațiunile intermediare sunt supuse cotei standard de 18%.

Una dintre metodele de a stimula achiziționarea produselor companiei este furnizarea de reduceri. O modalitate de a pune în aplicare acest mecanism este de a reduce costul produselor deja livrate, lucrări și servicii prestate.

Decizia de a da o reducere, după ce a discutat în contract, vânzătorul după livrarea unei facturi de corecție. Acest lucru reduce cantitatea totală de punere în aplicare, și, prin urmare, mărimea taxei care urmează să fie plătit. Cumpărătorul va trebui să recupereze deducerea TVA-ului pe care a aplicat anterior la valoarea de discount.

În condițiile în care valoarea TVA de plată depășește capacitățile financiare actuale ale societății, precum și într-o situație în care se așteaptă adoptarea de recuperat în următoarea perioadă de o cantitate considerabilă de impozitare, există o altă versiune a reducerii TVA-ului datorat. În acest scop, contribuabilul trebuie să discute cu furnizorul de posibilitatea de a traduce cele mai recente avans pentru livrarea care este de așteptat în următoarea perioadă fiscală.

Cel mai probabil, transportul nu a efectuat, și furnizor, ca urmare a trimite înapoi doar o plată în avans deja primită. În contractul încheiat este necesar în avans pentru a desemna perioada după care fondurile ar trebui să fie returnate cumpărătorului.

Adăugarea la condițiile contractului de furnizare care se aplică sancțiuni financiare, de asemenea, reduce povara fiscală. În primul rând, contractul specifică cerințele pentru nerespectarea care cumpărătorul va fi obligat să plătească o sumă suplimentară în formă de pedeapsă. Este de dorit să se prevadă astfel de circumstanțe ale amenzilor, care sunt mai susceptibile de a fi în măsură să vină.

Ca urmare, pe faptul de încălcare a obligațiilor contractuale de către cumpărător (de multe ori în mod intenționat), furnizorul se plătește cuantumul amenzii, care este practic alternativa neimpozabilă la plata TVA-ului.

Adăugarea unei cote în capitalul social

După cum se menționează în art. 39 din Codul fiscal, transferul de proprietate ca o contribuție la fondul statutar al societății nu este supusă impozitării. Mecanismul acestei dispoziții, în scopul de a reduce plățile de TVA este după cum urmează:

1. Vanzatorul contribuie bunuri sau alte bunuri la fondul social al cumpărătorului.
2. După ceva timp, vânzătorul lasă co-fondatorii, luând cota sa de numerar.

Există un alt moment neplăcut: compania a transferat produsele sale ca o contribuție la fondul statutar ar trebui să recupereze TVA-ul, adoptat anterior de recuperat cu mâna asupra bunurilor pe baza art. 170 din Codul fiscal. Pentru cei care nu-credit fiscal curent active suplimentar cu suma de valoarea reziduală la data tranzacției. În acest sens, utilizarea scopurile declarate ale obiectelor de proprietate cu valoare reziduală zero nu va plăti suma suplimentară de TVA.

Destul de des aplicat un exemplu de realizare a unei astfel de metode, care este asociată cu transferul unei companii străine de bunuri și tehnologii ca o contribuție la fondul statutar al organizației naționale. În acest caz, ar trebui să fie valoarea de eliberare de impozitare pe baza n. 7, art. 150 din Codul fiscal.

În prezent, acesta a folosit un set mare de abordări legale pentru optimizarea impozitării în ceea ce privește TVA-ul. Multe dintre ele nu reduc valoarea plăților la buget, cu toate acestea, le permite o alta, mai mult timp favorabil pentru companie, adică. E. trecerea ușor perioada de decontare.

Anumite abordări vă permit să se retragă complet suma punerii în aplicare a TVA. Toate au o bază legală și relativ ușor de înțeles din punct de vedere al legalității, precum și riscurile utilizării lor nu sunt la fel de mare.

Firma de libertatea de a decide dacă să utilizeze aceste opțiuni pentru a minimiza plățile la buget. Care dintre următoarele opțiuni este mai profitabil și sigur pentru compania definește managementul acesteia.