cărți de umplere Exemplu de costuri de venit

Exemplu de umplere cărți de venituri și cheltuieli necesare organizații și întreprinzători individuali, înainte de sfârșitul perioadei fiscale. Astăzi ne uităm la designul documentului la un exemplu specific.

Există o serie de cerințe generale pentru completarea veniturilor cărți contabile și cheltuielile organizațiilor și întreprinzătorilor individuali, utilizând sistemul simplificat de impozitare.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali trebuie să păstreze Cartea de venituri și cheltuieli (în continuare - cartea), în ordine cronologică, pe baza documentelor primare. Acestea sunt obligate să asigure integralitatea, continuitatea și fiabilitatea contabilă a activităților sale. Aceste date sunt necesare pentru calcularea bazei de impozitare și suma taxei. Organizațiile și întreprinzătorilor individuali mod pozițional reflectă toate tranzacțiile comerciale în perioada (fiscal) de raportare. Convenabil pentru KUDIR online poate în acest serviciu online.

Umplere cărți și cheltuieli de contabilitate venituri sunt în limba rusă, iar în cazul în care, dacă utilizați o limbă străină, sau una dintre limbile popoarelor care locuiesc pe teritoriul România, toate rând de date trebuie să fie traduse în limba oficială a statului.

Completați poate fi pe suport de hârtie (format hârtie) venituri și cheltuieli al cărții, dar nu este interzisă, și înregistrări în format electronic. Costurile de e-carte și de venituri în fiecare contabil și perioadă fiscală se afișează pe hârtie. De la începutul noului an fiscal (alias perioadă fiscală) ar trebui să înceapă o nouă carte.

Cartea ar trebui să fie înșirate împreună și numerotate. Pe ultima pagină este scris numărul de pagini finalizate. Acesta trebuie să fie confirmat prin semnătura șefului organizației (individuale antreprenor) și organizarea stampilat (întreprinzător individual - în cazul în care este disponibil). Aceeași acțiune poartă oficial autoritatea fiscală, dar înainte de începerea cărți de referință. Certificarea veniturilor și a cheltuielilor de e-book sunt în aceeași ordine ca și cartea pe hârtie, dar la sfârșitul perioadei fiscale.

În cazul în care se efectuează corecțiile de raportare pe bază de registru, acestea trebuie să fie certificată prin semnătura șefului organizației (individuale antreprenorului) cu ștampila trebuie să stabilească data și denumirea.

Pagina de titlu a cărții de venituri și cheltuieli necesare pentru a vă asigura că toate detaliile organizației sau a unui întreprinzător individual. Asigurați-vă că pentru a indica anul în care cartea va fi umplut.

Procedura pentru completarea Secțiunea I «Venituri și cheltuieli“

Noi folosim exemplul cărților de umplere a cheltuielilor și veniturilor se arată în începutul acestui articol.
Pentru a umple o carte de costurile și veniturile revistei operațiunile de afaceri trebuie să fie transferate la carte numai acele activități care sunt direct asociate cu tandemul „venituri-cheltuieli“. În acest caz, manipularea numerelor de secvență 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 16, 19. Potrivit Codului fiscal, fondurile de credit, ca parte a venitului impozabil să nu fie contabilizate, astfel încât operarea 17 noi nu repara în cartea de venituri și cheltuieli.

În coloana 4 se indică veniturile contabilizate în scopuri fiscale. În cazul nostru, este suma de 205 000 de ruble.

Mai mult, în coloana 5 să plătească o sumă de cheltuieli contabilizate impozitare (93 450 ruble). Operațiunea №18 costurile asociate cu achiziționarea de mijloace fixe (nr. 1, p. 1, p. 3 și p. 4 Art. 346.16 RF). Cheltuielile pentru achiziționarea lor pot fi luate în considerare numai în cazul în care sunt îndeplinite condițiile, cum ar fi: achiziție pentru utilizarea în afaceri, start-up, depunerea de înregistrare a documentelor, în cazul achiziției de bunuri și plata costului total al acestora. În acest caz, activați ultima dată a trimestrului în valoarea costului a plătit și a primit mijloace posibile primar pe tot parcursul anului. Valoarea mijloacelor fixe împărțit la numărul de trimestre rămase până la sfârșitul anului, și sume egale incluse în costul.

Așa cum se utilizează eșantionul nostru de umplere contul de venituri și cheltuieli al ofertei de carte de bunuri și plata nu se potrivesc (10.01.10 - 74000 ruble - sosirea mărfurilor, 12.01.10 - 70.000 ruble. - plata parțială). Pentru a activa valoarea bunurilor la costul trebuie să fie îndeplinite 4 condiții: mărfurile ar trebui să fie obținute de la vânzător, el a plătit, și expediate către cumpărător a plătit pentru ea. În exemplul nostru, umple o carte de venituri și cheltuieli de bunuri de livrare și plată nu se potrivesc (10.01.10 - 74 000 ruble -. Sosirea mărfurilor, 12.01.10 - 70.000 ruble. - plata parțială). Iar plata de la cumpărător, și transport maritim nu este, de asemenea, aceeași (transportul de mărfuri - 17.01.10 în valoare de 175.000 de ruble și 31.10.10, în valoare de 30.000 de ruble, plata 12.01.10 -.. 205 000 rub). Trebuie să se calculeze valoarea bunurilor plătite și expediate. Acest lucru se poate face în două moduri.

Livrarea se face 17.01.10 coeficient a fost calculat pentru a ține cont de vânzarea de bunuri cheltuieli de ajustare a 175 000 de ruble. / 205 000 de ruble. = 0.85366.
Se calculează suma plătită cheltuielile: 70.000 de ruble. 59 x 0.85366 = 756.14 freca. Cheltuielile rezultate sunt înregistrate în cartea pe această din urmă dată, și anume în conformitate cu condițiile noastre de vânzare a bunurilor de date.

Deci, un oraș 17.01.10, avem nevoie pentru a pune în cartea cheltuieli în sumă de 59 756.14 ruble. - operațiune №7 (atunci când o implementare). În acest caz, a rămas neînregistrată în cuantumul cheltuielilor restul bunurilor neplătite - 4000 ruble. (74 000 de ruble. - 70 000 freca.), care pot fi incluse în costul la momentul efectuării plății.

Se determină valoarea cheltuielilor materiale având în vedere media majorării de mărfuri.
74 000 de ruble. / 205 000 de ruble. = 0.360976 - factor de marjă
70 000 de ruble. / 74 000 ruble. = 0.945946 - rata de plată
175 000 de ruble. x 0.360976 = 63 170.73 ruble. - costul bunurilor vândute de 17.01.10
63 70,73 0.945946 x 756.10 = 59 ruble. - costul bunurilor, ținând cont de ajustările de plată, incluse în cheltuieli (№7 operațiune în carte);
30 000 de ruble. x 0.360976 = 10 829.27 ruble. - costul bunurilor vândute de 31.01.10
10 829.2 x 0.945946 = 10 243.90 ruble. - costul bunurilor, ținând cont de ajustările la bord, incluse în cheltuielile de exploatare (№8 în carte).

Procedura pentru completarea Secțiunea II «Calculul costului de achiziție (de construcție, de fabricație), sistem de operare și achiziționarea (crearea de către contribuabil) a activelor necorporale luate în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru perioada (taxa) de raportare“

Completați registrul în această secțiune, veniturile și cheltuielile trebuie să fie contribuabilul care a ales ca obiect de impozitare a cheltuielilor minus veniturile.

La completarea acestei secțiuni, trebuie să specificați perioada de raportare (impozit), pentru care calculul costurilor pentru achiziționarea (construcții, producție, crearea de către contribuabil), active fixe (FA) și active necorporale (IA), luate în considerare la calcularea bazei de impozitare (I trimestru , șase luni, 9 luni, an).

Aceste costuri sunt determinate în conformitate cu alineatul 3 al articolului 346.16 din Codul fiscal. În același timp costurile sunt luate în considerare numai plătite active fixe și active necorporale utilizate pentru activități comerciale.

Informații privind achiziția (construcții, de fabricație, instituit de contribuabil) și a plătit obiecte OS sau active necorporale recunoscute în conformitate cu modul de poziție separat pentru fiecare obiect.

7 - durata de viață utilă a sistemului de operare obiectului sau a imobilizărilor necorporale, astfel cum sunt definite în conformitate cu procedura prevăzută în clauza 3, articolul .. 346.16 din Codul fiscal. Prin OS și ANM dobândite (construcții, producție, creat de contribuabil) și comandat (adoptat în scopuri contabile) în timpul aplicării sistemului simplificat de impozitare, graficele 7 și 8 nu este completat. Aceste grafice sunt necesare pentru înregistrarea și anularea sistemelor de operare, care au fost puse în funcțiune înainte de trecerea la USN, și casate într-o ordine specifică);

8 - valoarea reziduală a sistemului de operare obiectului sau a imobilizărilor necorporale dobândite (construcții, de fabricație, instituit de contribuabil) să le aleagă pentru sistemul simplificat de impozitare. Valoarea reziduală a acestor active este determinată și recunoscută la data trecerii la sistemul simplificat de impozitare.

Procedura de completare Secțiunea III «Calcularea valorii pierderii, deductibile pentru impozitul plătit în legătură cu utilizarea unui sistem fiscal simplificat“ (coduri de linie 010-200)

Completarea în cartea veniturilor și cheltuielilor din această secțiune trebuie să fie completată de către organizația sau de întreprinzător individual, ales ca obiect de impozitare „venituri minus cheltuieli“ și a primit pentru perioada anterioară (precedentă) impozit (impozit) (e) pierderile din activitățile de afaceri în curs de desfășurare.

În linii cu statele cu cod:

010-110 - suma nu este transferată la începutul perioadei de pierderi fiscale - total, inclusiv o defalcare pe an de formare a acesteia (corespunzând valorii indicatorilor de coduri de linii 150-250, secțiunea III a cărții de venituri și cheltuieli pentru perioada fiscală precedentă); 120 - baza de impozitare pentru un an fiscal (corespunde indicelui secțiunii de referință 040 cod șir I al cărții de venituri și cheltuieli pentru perioada fiscală precedentă);
130 - suma pierderii la șirul de cod 010, reduce baza de impozitare pentru perioada fiscală precedentă, șirul de cod 120;
140 - suma pierderii pentru perioada fiscală (coincide cu valoarea indicelui secțiunii de referință 041 cod șir I al cărții de venituri și cheltuieli pentru perioada fiscală precedentă);
150 - pierderea totală nu transferată, la sfârșitul întregii perioade fiscale (cod de linie 010 - cod 130 + șir de cod linia 140). Scorurile pentru linia de cod 150 este transferat la secțiunea III din cartea de venituri și cheltuieli pentru următoarea perioadă fiscală și indică liniile de cod 010;
160-250 - valoarea pierderii nu este transferată la sfârșitul perioadei fiscale de ani de formare a acesteia. Suma indicilor privind codurile de linii 160-250 corespunde indicelui șirului de cod 150 din secțiunea III venituri și cheltuieli carte. Valorile de linii de coduri 160-250 sunt transferate în secțiunea III din cartea de venituri și cheltuieli pentru următoarea perioadă (contabil) fiscală și sunt indicate prin coduri de 020-110 linii.

Din fericire, modelul de umplere contul de venituri și cheltuieli al cărții ca formă de raportare organizație sau întreprinzător individual autorităților fiscale, pe care le-am discutat va fi de folos.