Verificați costul de călătorie în interiorul țării

Verificați pentru cheltuielile de călătorie străine

Procedura de așezări cu persoanele responsabile pentru cheltuielile de deplasare este reglementată de:

· Instrucțiunea Ministerului Finanțelor URSS 04/07/88 numărul 62 „Cu privire la călătorii de afaceri în URSS.“

· Conturi Planul pentru activități financiare și economice ale întreprinderilor și în instrucțiunile de utilizare (Ordinul MinfinaRumyniya28.02.94 ᴦ. № 173, astfel cum a fost modificat. Ordinul Ministerului Finanțelor din data de 17.02.97 ᴦ. № 17).

· Reglementări privind componența costurilor de producție și de vânzare (lucrări, servicii), sunt incluse în costul de mărfuri (lucrări, servicii), precum și cu privire la procedura de formare a rezultatelor financiare au reprezentat pentru impozitarea profiturilor (Rezoluția PravitelstvaRumyniyaot 05.08.92 ᴦ. № 552, astfel cum a fost modificat prin . Rezoluțiile PravitelstvaRumyniyaot 31.12.97 ᴦ. № 1672).

· "Cu privire la calculul TVA și plata a ordinului" (Instrucțiunea GNSRumyniyaot 11.10.95 ᴦ. № 39, astfel cum a fost modificat. Ordinul GNSRumyniyaot 29.12.97 ᴦ. № AP-3-03 / 252).

· "Cu privire la aplicarea zakonaRumyniya" Cu privire la impozitul pe venit de la persoane fizice „(Instrucțiunea GNSRumyniyaot 29.06.95 ᴦ. № 35 astfel cum a fost modificată. Ordinul GNSRumyniyaot 08.12.97 ᴦ. № AP-3-08 / 230).

· Privire la modificarea scrisoare MinfinaRumyniya27.07.92 ᴦ. № 61 „Cu privire la modificarea normelor de rambursare a cheltuielilor de călătorie, ținând cont de schimbările în indicele prețurilor“ (Scrisoarea MinfinaRumyniyat 27.05.96 ᴦ. № 48).

· Despre mărimea cheltuielilor per diem pentru misiuni pe teritoriul țărilor străine pe termen scurt (Scrisoarea MinfinaRumyniyaot 29.03.96 ᴦ. № 34).

· Limita normele de rambursare pentru angajarea premiselor pentru misiuni pe termen scurt pe teritoriul unui număr de țări străine (Letter MinfinaRumyniyaot 13.02.97 ᴦ. № 14)

Conform instrucțiunilor de călătorie de afaceri a declarat № 62 admite

1) excursie angajat

2) prin ordin al șefului combinate ?? Eniya, întreprinderi, instituții, organizații

3) privind determinarea ?? termen enny.

4) la o altă locație pentru a efectua misiuni de serviciu în afara locului său de muncă permanent

În cazurile în care ramurile, secțiunile și alte sub ?? afaceri Eniya sunt în alte zone și îndepărtate geografic de societatea-mamă călătoria angajat într-o ramură pentru o perioadă de mai mult de 1 zi este considerată o călătorie de afaceri.

călătorie oficială a personalului, lucru constantă care are loc pe drum sau se deplasează sau mobile în natură, nu sunt considerate călătorii de afaceri. Acești lucrători în loc de a călători a făcut o taxă suplimentară specială pentru a călători natura lucrării sau a acestui supliment a fost stabilit la salariu (salariu) lui.

Direcția de angajați în călătorii de afaceri a făcut ?? șeful întreprinderii și aceasta este făcută de ordinea și eliberarea documentelor de călătorie.

certificat Călătorind nu poate fi descărcat,

În cazul în care angajatul se poate întoarce dintr-o călătorie la locul de muncă permanent, nu este considerată o călătorie de afaceri și nu se eliberează certificatul de călătorie, și se plătește alocația.

profesioniști de călătorie termenul limită stabilit de cap ?? întreprindere em, dar nu poate depăși 40 de zile, cu excepția timpului de călătorie.

Termenul de atribuire a lucrătorilor, manageri și specialiști ?? e direcționat pentru a efectua instalarea, punerea în funcțiune și lucrări civile nu trebuie să depășească un an.

Timpul efectiv petrecut în deplasare este determinat de marcajele de pe documentele de călătorie ale zilei sosirii la locul de afaceri și în partea de jos a misiunilor spațiale de abandon. În cazul în care în cazul în care angajatul a trimis la diferite puncte de ennye Naselle ??, un semn în ziua sosirii și ziua cedările făcute la fiecare punct.

Mark în documentele de călătorie la sosire și de plecare al unui angajat al timbrului certificate, care folosește, de obicei, în operațiunile sale de afaceri sau de această societate pentru a asista semnătura funcționarului în cauză.

În după-amiaza plecare la misiunea va fi data de plecare a trenului, autobuzul samoleta͵ sau un alt vehicul de la locul de muncă permanent detașat, și în ziua sosirii - zi de sosire a vehiculului menționat la locul de muncă permanent.

Lucrătorilor care sunt într-o călătorie de afaceri, se extinde orele de lucru și perioadele de odihnă pentru acele societăți în care sunt detașați. În loc de zile de odihnă, care nu sunt utilizate în timpul călătoriei, celelalte zile de odihnă după întoarcerea dintr-o călătorie nu sunt disponibile.

În cazul în care un angajat a trimis în mod specific pentru a lucra la sfârșit de săptămână sau de sărbători, o compensație pentru munca în aceste zile se face în conformitate cu legislația în vigoare.

Pentru a direcționa o călătorie de afaceri pot fi angajați în întregime ?? ex în companie, în cazul în care acesta este dictat de producție este Stu crucială. Trimiterea este posibil ca angajați full-time și part-time ?? E precum și un contract de muncă în temeiul contractelor, cu toate acestea, sunt în special în modul de soluționare a acestora.

Pentru călătorii de afaceri sunt deschise (poziția) și salariul mediu în timpul unei călătorii de afaceri, inclusiv iar în timpul petrecut în tranzit. În același timp, el a fost plătit o indemnizație zilnică pentru fiecare zi de o călătorie de afaceri, costul de închiriere, de călătorie la locul de călătorie de afaceri și înapoi, cheltuielile pentru utilizarea în trenuri lenjerie de pat.

Normele stabilite de Ministerul cheltuielilor de deplasare coordonarea finansovRumyniyapo cu alte ministere și departamente (în special, de către Ministerul Muncii). Astăzi, există standarde stabilite la 06/01/96. Potrivit acestora pentru fiecare sumă diem la 22.000 de ruble pentru fiecare zi de călătorie; Tenancy de date documentate - 145.000 ruble pentru locuințe fără documente justificative, la rata de 4.500 de ruble. Călătorește și nici un pat este limitat, cu toate acestea, aceste costuri trebuie să fie susținute de documente (documente de călătorie și chitanțe).

La eliberarea de numerar mărunte ar trebui să acorde o atenție asupra faptului că fiecare problemă a sumelor curente efectuate după prezentarea raportului sumei anterioare. De asemenea, este interzis transferul de numerar mărunte de la o persoană la alta. Nu este permisă întocmirea raportului de cheltuieli pentru mai multe călătorii.

Procedura specială de rambursare a cheltuielilor de deplasare este stabilit pentru angajații detașați la construcția, instalarea și punerea în funcțiune. Acești lucrători a salvat câștigul mediu pentru întreaga perioadă de o călătorie de afaceri, de călătorie plătit, de închiriere de locuințe și per diem pentru timpul petrecut pe drum. Zilnic, pe o perioadă de o călătorie de afaceri nu este plătit, dar în schimb a plătit un bonus la salariu în sumă ce nu depășește per diem (pentru calculul câștigurilor medii).

Când trimiteți un angajat la cursurile de formare fiind întrerupt câștigurile medii pentru întreaga perioadă rezervată de el, plătit de călătorie și per diem pentru timpul petrecut pe drum. Plata de cazare și subzistență în timpul antrenamentului depinde de modul în care a fost elaborat contractul pentru formare. În cazul în care contractul se face cu recuperat ?? MÂNĂ-l doar costul de formare, și este de așteptat ca angajatul va plăti pentru locuințe și produse alimentare numai costurile, salariatul va fi rambursate costurile pentru locuințe și produsele alimentare, confirmate de veniturile aferente. plătit zilnic în acest caz. În cazul în care în cazul în care contractul prevede că costul de formare include locuințe și mese, alocația se plătește. În nici un caz nu se aplică la costul cheltuielilor pentru plata tarifelor de taxi pe transportul public. taxi Plata trebuie să se facă în detrimentul profitului net cu deducerea taxei pe venit. Indicații de orientare în Naselle ?? ennogo punct pentru transportul public este compensată de zi cu zi.

În termen de trei zile, la sfârșitul unei călătorii de afaceri angajatul este obligat să predea raportul de cheltuieli de contabilitate într-o călătorie de afaceri cu documentele cererii de călătorie care confirmă perioada efectivă a unei călătorii de afaceri și toate celelalte ex ?? documente care confirmă cheltuielile suportate de sprijin. De regulă, flip parte a raportului cheltuieli este completat de călătorii de afaceri, care indică soarele ?? cheltuielile suportate e și semnate pentru suma de cheltuieli pe care le-a cheltuit. Contabil, luând în jos un raport trebuie să verifice cu atenție Soare ?? documente e atașat pe prezența: semnături, ștampile, sigilii, nume de organizații, precum și alte detalii. După verificarea documentelor (în cazul în care nu există probleme controversate) contabil face ca intrările în atribuirea costurilor suportate în conturile de cheltuieli corespunzătoare. Raportul în avans în continuare în mod obligatoriu aprobat de șeful întreprinderii ?? mânca.

1) a emis un raport privind cheltuielile de deplasare în valoare de 10.000.000 ruble D cq. 71 - K cq. 50

2) a primit un raport de avans în excursie, în conformitate cu care a petrecut:

· Tarif tren / cale ferată - 600.000 ruble;

· Plata folosind lenjerii de pat (confirmare de primire) - 60.000 ruble;

· Cheltuieli pentru un hotel de 4 nopți - 1.000.000 de ruble, inclusiv TVA - 166,700 ruble;

· Plata unui taxi - 240.000 ruble;

· Soldul este plătit ca o alocație zilnică pentru cele 5 zile ale unei călătorii de afaceri.

Costurile sunt luate în considerare în contul 20:

20.1 - costuri în cadrul normelor stabilite;

20.2 - Cheltuielile care depășesc standardele;

19.1 - TVA, sunt compensate

19.2 - recuperabil din cauza profitului net

1. O cq. 20.1 - CQ. 71 - 500000 ruble;

D cq. 19.1 - 100.000 ruble;

2. D cq. 20.1 - CQ. 71 - 50.000 ruble;

D cq. 19.1 - 10.000 ruble;

3. Costurile de reglementare pentru locuințe sa ridicat la 580.000 de ruble (145.000 de „4); Costurile de mai sus-standard ridicat la 253,300 de ruble

TVA în factura - 166,700 ruble, TVA aferenta costurilor de reglementare - 100.000 de ruble, TVA peste norma - 66,700 ruble.

D cq. 20.1 - CQ. 71 - 580000 ruble;

D cq. 20.2 - CQ. 71 - 253300 ruble;

D cq. 19.1 - CQ. 71 - 100.000 de ruble;

D cq. 19.2 - CQ. 71 - 66700 ruble;

4. D cq. 68 - Du-te la MF. 19.1 - 310.000 ruble;

D cq. 81 - Du-te la MF. 19.2 - 66700 ruble;

5. D cq. 81 - Du-te la MF. 71 - 240000 ruble;

6. zilnic total, timp de 5 zile plătite 8,100,000 ruble. Norma - 110.000 ruble (22,000 „5); peste norma - 7.990.000 ruble

D cq. 20.1 - CQ. 71 - 110000 ruble;

D cq. 20.2 - CQ. 71 - 7.990.000 ruble;

Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ, potrivit raportului avans suma exces de exces de cheltuieli a fost de 8,243,300 ruble (D cq. 20.2). Prin urmare, venitul impozabil se majorează cu această sumă în cursul perioadei de raportare. Cu toate acestea, cu angajatul ar trebui să rețină impozitul pe venit suma de exces de zi cu zi (angajarea cheltuielilor de locuințe nu sunt impozitate), și să plătească taxiul (7.990.000 ruble + 240.000 ruble).

În cazul în care raportul de cheltuieli la timp nu este prezent, și responsabil față de valoarea raportului pe termen nu este închis sau nu este returnat la casierie, atunci această sumă, în cazul unui control fiscal ar trebui să fie considerată ca o lipsă (D MF 84 - .. Până la mijlocul anilor 71).

Atunci când verificarea rapoartelor de cheltuieli ar trebui să acorde o atenție la următoarele aspecte, care sunt reflectate de regulă, pot conține erori, reprezintă tipic:

1. se eliberează de avans sunt numai persoanelor care au prezentat un raport prealabil și făcute acum calculate la împrumuturile emise anterior prin banca 71.

3. Asigurați-vă că pentru a verifica sub rezerva termenilor rapoarte de cheltuieli.

4. Retragerea de fonduri de trezorerie pentru nevoile economice ar trebui să se reflecte pe 71 de capete de acuzare. O greșeală tipică ar trebui să fie, de asemenea, considerată o situație în care fondurile sunt emise din registrul de numerar, cu o alocare directă a costurilor. Cablare D cq. 20, 26, 31 - K cq. 50 sunt nevalide.

5. Nu semna rapoarte de cheltuieli pentru aprobare.

6. Erori de instrumente de raportare de evaluare.

Privind impozitarea persoanelor fizice (impozitul pe venit)

cu instrumente de raportare.

Probleme de impozitare a persoanelor fizice în legătură cu avans reglementate în prezent de regulamente separate.

Impozitul pe venit se plătește la valoarea ce depășește excesul de zi cu zi a normelor stabilite, precum și Sun ?? e alte cheltuieli, de călătorie fără forme legale și în numerar mărunte, ospitalitate (plata sumelor de astfel de excese li se permite să reflecteze asupra contului 81).

În cazul în care eliberarea de numerar mic pentru nevoile de uz casnic a fost specificat raport pe termen lung asupra acestora, iar raportul la timp nu este adus, atunci aceste sume sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venit.

În cazul în care fondurile responsabile au fost date fără a specifica perioada de raport pe ele, iar la momentul raportului de audit fiscal nu se acordă, motivul pentru includerea acestor sume în venitul brut nu sunt disponibile. În același timp, acest lucru nu include cheltuielile de deplasare, deoarece este clar stabilit de 3 zile de pregătire. Toate sumele emise în conformitate cu contul din contul 81 și reflectate fără a furniza documente originale sunt incluse în totalul lucrătorilor cu venituri.