TVA-ul la ooo și conceptul ONU taxa pe valoarea adăugată, tarife, reguli, și un exemplu al perioadei de calcul

Una dintre cele mai importante surse de completare a bugetului românesc este o taxă pe valoarea adăugată. Acest fapt simplu conduce la faptul că acest tip de plată este supus unui control strict de către autoritățile fiscale. Calculul greșit de multe ori se transformă în probleme pentru orice neglijență a contribuabilului - se percepe o penalizare. În plus, este necesar să se explice eroarea lung. Pentru că este atât de important să se înțeleagă modul în care LLC IP sau TVA. Care sunt nuanțele de calcul a sumelor și a le transfera la buget.

Definiția taxei

Liderul OOO SP și TVA-ul trebuie să se concentreze nu numai in tehnica dar, în fapt, la tarifele de stat. Cu discrepanțe speciale de taxa pe valoarea adăugată, de obicei, apar.

Esența este clar din titlu:

• TVA-ul se calculează cu așa-numitele adaosurilor pe material sau serviciu, care este, cu diferența fiind profitul întreprinderii.

Exemplu pentru înțelegere

1. Produse pentru revânzare a fost achiziționat la prețul de 500 de ruble.
2. Pus în aplicare de 700 de ruble.
3. Baza de impozitare se determină prin scăderea simplă:
4. (700 ruble -. 500 rub.) număr X de bucăți.
5. Aceasta este, taxa se calculează la 200 de ruble. pe unitate.

Notă: antreprenor includ valoarea plăților la valoarea bunurilor (serviciilor).

informații istorice

Contabilitate născut odată cu apariția de bani și state. Esența ei se reduce la o redistribuire a antreprenorilor de venit. Pentru că este în permanență îmbunătățit, introducerea de noi taxe. deducerile Descris a intrat în anii 70-80 ai secolului trecut.

Sentimentul de inovare a fost după cum urmează:

1. mărfurile fizice trec printr-un anumit număr de „mâini“ de la producător la un anumit consumator.
2. Fiecare antreprenor face un profit pentru acțiunile cu el.
3. Statul poate obține cota lor în fiecare etapă.
4. A început să se calculeze în formă de TVA.

Important: Taxa pe valoarea adăugată este plătită de fiecare societate, profiturile dintr-un anumit produs (serviciu).

1. sumele deduceri sunt incluse în prețul final al materialului (serviciilor), adică, plata este indirectă și nu creează producătorul () probleme prin intermediari;
2. Statul primește cota sa din profiturile întregului lanț de revânzare;
3. acest tip de taxe sunt supuse la o serie de mărfuri (lucrări și servicii), adică, baza este foarte mare;
4. veniturile bugetului este în creștere, împreună cu prețurile, permițându-vă pentru a echilibra cheltuielile.

Pentru mai multe informații: TVA-ul este de o treime din veniturile bugetare în majoritatea țărilor.

Informații importante pentru antreprenori

Fiecare contribuabil trebuie să înțeleagă cu atenție ceea ce percepe el trebuia să facă în condițiile legii. Acest buget nu este stabilit un comision pentru toate tipurile de impozitare. Cu toate acestea, sistemul este plin cu subtilități și nuanțe. Prin urmare, ar trebui să ia cunoștință cu atenție legislația, nu pentru a face greșeli. Acestea sunt pline de sancțiuni și alte măsuri de influență din partea Serviciului fiscal federal.

care este supus

Subiectele de calcul al acestui tip de contribuții la buget sunt:

• persoane juridice;
• întreprinzători individuali.

Când vă înregistrați la autoritățile fiscale se confruntă i se atribuie în mod automat statutul de TVA. Cu toate acestea, în unele cazuri, aceasta sa răsturnat după selectarea anumitor plan de impozitare preferențial.

Important: Obiectele de impozitare sunt descrise în articolul 146 din Codul fiscal (NC). Printre acestea se numără:

• vânzarea de bunuri (lucrări și servicii);
• le folosesc pentru propriile lor nevoi, precum și construcții și instalații în scopul dezvoltării întreprinderii;
• importuri.

Se crede

Destul de des contabil dificil de a face cu baza de impozitare pentru TVA. Pentru a clarifica situația, se recomandă să se bazeze pe lege. Algoritmul având în vedere astfel de operațiuni:

• pentru a înțelege ce se încadrează operațiuni specifice în cadrul acestui tip de taxă;
• Rata cifră;
• determină peste declarația de timp (data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare);
• să ia în considerare deducerile și arată-le în conturi.

Pentru înregistrare: acest tip de plăți este inclus în prețul masei de mărfuri, prin urmare, consideră că este necesar să se tranzacție.

Formula și ratele

Taxele se calculează folosind următoarea formulă:

TVA = NB x Cm, în cazul în care:

• NB - baza de impozitare;
• Art - rata.

Dacă doriți să includă acest tip de plăți către preț, atunci se aplică această formulă:

TVA Preț fără = impozit x (1 + rata / 100).

Se aplică producătorilor:

• produse agricole;
• produse;
• produse tipărite, inclusiv cărți;
• medicamente și consumabile medicale;
• produse pentru copii.

Să presupunem că un antreprenor a decis să vândă aspiratoare. Operațiunile sale sunt după cum urmează:

• cumpăra produse:
  • furnizorul este obligat să ia un document care atestă taxele TVA la prima etapă (primirea facturii sau în alt mod);
• setați marca cu plățile necesare la buget;
• vinde produse;
• să raporteze autorităților fiscale.

Calculăm aspirator:

1. Prețul unitar de achiziție - 30 de mii de ruble .. TVA-ul. după cum reiese din factură.
2. Este planificat de a revinde la un profit de 10 de mii. Frecați.
3. Prin urmare, prețul final al aspiratorului:
   • 30 000 de ruble. + 10 000 freca. + 10 000 freca. x 0,18 = 41 800 ruble.

Baza de impozitare

Reguli pentru calcularea contribuției la bugetul sunt descrise în Cod. Este necesar să se urmeze cu strictețe acest lucru:

1. pentru a determina baza de impozitare în moneda națională:
   • în cazul în care produsele sau materialele cumpărate pentru bani străini, suma este convertită în ruble la rata Băncii Centrale la data de calcul;
2. în cazul de plată anticipată, este inclusă în baza finală de calcul;
3. atunci când importul a reprezentat costul taxelor vamale;
4. care nu sunt incluse în baza de suma depozitului pentru containere returnabile.

Important: Calculul se efectuează la data care se încadrează prima:

• plata;
• expedierea produsului (chitanța de serviciu) pe documentele.

Atunci când expulzat SP

În Contribuabilii de scutiri de TVA și obiectul mai multor articole: 149 mii, 150 mii, 160 mii. Acest tip de plată se plătește la bugetul tuturor întreprinderilor și antreprenorilor. Excepția poate fi IP. aplicarea sistemului simplificat (STS). Dar, în acest caz, are propriile sale nuanțe. Și anume:

1. Asigurați-vă că pentru a ține cont de TVA antreprenorilor cu privire la impozitarea simplificată în cazul în care:
   • acestea sunt angajate în importuri (bunuri sunt importate din străinătate, articolul 151 din Codul fiscal.);
   • factură care indică acest tip de impozit (articolul 173.);
   • baza lucrării a pus un acord de parteneriat simplu (Art. 174).
2. Nu neapărat pentru calcularea taxei pe valoarea adăugată a IP. ale cărui venituri pentru ultimele trei luni nu este tratată printr-un prag de 2 milioane.

Important: atunci când primește un profit mic, este necesar să se aplice autorităților fiscale. Scutirea se acordă pentru un an. După ce trebuie să aplicați la inspecția documentelor.

Cum de a obține scutire de taxe

Perioada de grație este SP. a căror venit nu depășește 2 milioane de ruble timp de trei luni. Pentru a face acest lucru, se aplică aceste trucuri:

• scade valoarea veniturilor;
• crește partea de cheltuieli (achiziționarea de materiale, bunuri sau lucrări).

Algoritmul pentru a obține o eliberare oficială timp de 12 luni, după cum urmează:

1. contactați Departamentul de inspecție fiscală prima zi a fiecărei luni cu cererea, la care sunt atașate:
   • extract:
     • din vânzarea cărții;
     • Jurnalul de contabilitate (KUDiR) pentru ultimele trei luni;
   • o copie a contabilității cartea facturilor;
2. Se repetă procedura de la sfârșitul anului.

Pentru informarea dumneavoastră: toate documentele sunt atent verificate, deoarece scutirea de impozit conduce la o scădere a veniturilor.

Despre deducere fiscală

Avantajele sistemului cu un calcul TVA este faptul că antreprenorul este permis să reducă plățile la buget pentru suma plătită. Acest lucru înseamnă următoarele:

1. Atunci când achiziționează bunuri SP. cumpărătorul plătește și tipul de impozitare, care este inclus în preț.
2. Ar trebui să se scade din cifra estimată pentru plata bugetului.
3. Legea Dovada (în ordinea articolului 16 Cod) Sub rezerva deducerilor sunt:
   • documente primare, care confirmă plata taxei;
   • postarea produselor respective (materiale) în contabilitate.

Important: Controlorul verifică toate declarate pentru cifrele de deducere. Asta este ceea ce un PI dedus, se va lua în considerare numai în cazul în care această sumă este plătită contrapartea sa.

cum să plătească

Normele de calcul al taxei este simplu:

• numarate:
  • acumulată în cursul perioadei taxei;
  • deducere pentru același timp;
• Primul indicator este diminuat cu valoarea celei de a doua;
• Acesta reflectată în raport.

Presupunem că IP achiziționat 30 de jachete pentru revânzare la prețul de 2 500 de ruble. TVA inclusiv 450 de ruble. Pus în aplicare de îmbrăcăminte la 3500 RUR. Sa calcula cât de mult va trebui să plătească impozit:

1. de bază:
   • 30 buc. s 3500 RBL. = 105 000 ruble.
2. Rețineri din ea:
   • 105 000 de ruble. x 0,18 = 18 900 ruble.
3. Deducerea este:
   • 30 buc. x 450 ruble. = 13 500 ruble.
4. Pentru a transfera la bugetul:
   • 18 900 ruble. - 13 500 ruble. = 5400 ruble.

Notă: deoarece calculul este efectuat, în cazul în care totul sa întâmplat în aceeași perioadă de raportare.

Cum se raportează

Declarația trebuie să fie prezentate autorităților fiscale:

• până la data de 25 următoare trimestrului;
• pe cale electronică.

Important: nici o formă electronică echivalentă cu nedepunerea declarației, chiar și atunci când a prezentat versiunea de hârtie.

Detectarea încălcărilor de calcul și de transfer de la bugetul contribuției are consecințe grave:

• credit sumele solicitate în plus;
• penalitățile impuse făptuitorului;
• cont poate bloca, care va duce la imposibilitatea de muncă în continuare.

Important: Tulburare se deduce de asemenea contrapartidă, care nu este transferat suma corespunzătoare în buget. Pentru o astfel de inspector operațiune poate penaliza plătitor.

Aveți în continuare întrebări?

Stimați cititori! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual.

Dacă doriți să învățați cum să rezolve exact problema - formularul de contact de mai jos ↓ sau utilizați consultant online la dreapta jos! →