TVA la avansuri - de la 01 octombrie 2018, a primit emise, cumpărătorul
Nu trebuie să plătească TVA pentru avansurile primite de la clienți?
TVA-ul este „inclus“, adică, pentru bunurile achiziționate, serviciilor sau lucrărilor. Există, de asemenea, un TVA „care își încetează activitatea.“ El a rezumat din toate plătite de alte organizații, conturi. Bugetul se plătește diferența dintre cele două TVA.
pentru cumpărător
Cumpărătorul ia toate contabilizarea TVA pentru bunurile achiziționate, cu excepția mărfurilor care nu fac obiectul taxei în conformitate cu art. 149 NKRumyniya.
Pentru a contabilă adoptată pentru acest TVA, cumpărătorul trebuie să obțină factura vânzătorului și înregistrați-l în achizițiile de carte.
Plata pentru mărfuri se poate face în diverse moduri:
- să plătească întreaga sumă la o dată, și deduce valoarea totală a TVA-ului;
- plata mărfurilor în mai multe etape, mai întâi prin plata unui avans și apoi suma rămasă.
Asigurați-vă că pentru a face referire la plata în jos. Cumpărător acceptă atât factura și le înregistrează în achizițiile de carte.
De asemenea, este nevoie de a deduce TVA-ul și plata în avans, iar valoarea principalului. În acest caz, TVA-ul acceptat pentru contabilizarea cu avans se scade din suma TVA-ului, care se referă la valoarea principalului.
pentru furnizor
Furnizor a luat prima plată în avans de la cumpărător, iar apoi restul sumei. El este obligat să plătească la buget suma TVA-ului „care pot fi atribuite“ pentru a avansa.
Apoi, această sumă se deduce din valoarea TVA-ului, care va fi calculată din principal pentru bunurile.
Vânzătorul pune cumpărătorul două factura - pentru plata în avans și de expediere. Factura pentru plata în avans asigurați-vă că pentru a face o clarificare cu privire la avans.
Numai în acest fel, atât cumpărătorul și vânzătorul va fi capabil de a avansa la TVA la contabilitate. Expus factura, vânzătorul intră într-o carte de vânzări.
Nuanțele în plata avansurilor pentru bunurile, lucrările sau serviciile sunt multe. Și de multe ori, contabilii nu au știut ce să facă în orice situație dată. Pe unele site-uri puteți găsi pe avansuri de TVA pentru Dummies.
primit
Cumpărătorul este obligat să ia contabilitate „de intrare“ TVA din avansul plătit de către vânzător și TVA-ul acceptat pentru contabilizarea cu avans.
Apoi, deductibilă atunci când este expus la o factură pentru toate bunurile și plata achiziționate vor fi realizate în totalitate.
Acest lucru se aplică acelor tranzacții care au avut loc în diferite perioade fiscale pentru plata TVA-ului.
Cumpărătorul ia TVA-ul la contabilitate pe baza facturii, care este emisă de către vânzător pentru fiecare avans.
Cu alte cuvinte, indiferent cât de mult cumpărătorul nu ar fi plătit în avans, vânzătorul este obligat să pună pe fiecare factură, cumpărătorul este obligat să aceste registrul factură în achizițiile lor de carte.
Eliberat (plătite)
Situația este similară cu factura. Vanzatorul va plăti TVA la bugetul de la fiecare dintre avansuri care plătite de către cumpărător.
Apoi, fiecare cu un avans deductibile fiscal la calcularea bazei de impozitare totale pentru mărfurile expediate.
În cazul în care plata în avans este returnat către cumpărător, vânzătorul are încă dreptul de deducere fiscală numai în cursul anului, deoarece restituirea unei plăți în avans.
Este demn de amintit faptul că factura trebuie să fie făcută în deplină conformitate cu Regulile de pregătire a acestor documente. În caz contrar, pot apărea probleme cu deducerea și cumpărătorul și vânzătorul.
Cu toate acestea, nici vânzătorul, nici cumpărătorul nu poate lua deducerea TVA-ului de la plata în avans în cazul în care bunurile vândute sunt impozitate la 0%, sau una dintre părți de a aplica un tratament fiscal preferențial, care nu este plătitor de TVA.
Cum se completează în decontul de TVA, uita-te aici.
TVA-ul este deductibil, pe baza facturilor. În cazul în care un astfel de document nu este prezent, și o deducere nu este posibilă.
Este posibil de a deduce TVA-ul pe cec, care a fost emis la o achiziție de numerar a avansului la raport.
Ordinea de înregistrare a facturilor
Acesta este încă un document de format standard stricte, care sunt specificate mai multe informații pentru vanzator si cumparator.
„Fixarea“ era contele în factura noului eșantion. Acesta este conceput pentru a corecta greseala mai devreme.
Această coloană indică informația despre documentul eronate, care în schimb creează una nouă.
- în „vânzătorul“ poate fi acum specificat doar numele său complet, fără alte detalii;
- în linia „Moneda: numele, codul“ este necesar să se facă informațiile în deplină conformitate cu Clasificatorul Obscherumynskim de valute;
- Toate sumele sunt înregistrate în document, fără rotunjire, cu copoii și alte unități „sutime“;
- Contorizare „Unități“ este împărțit în două coloane - „Codul“ și „simbol“. Aceste informații se introduc în conformitate cu unitatea de clasificatorul Obscherumynskim;
- „Țara de origine“ este împărtășită și de 2 jumătăți - „cod“ și „nume scurt“. Acestea sunt completate în conformitate cu țările Obscherumynskim clasificator.
În factura este necesar pentru a pune în jos numărul de serie al documentului. Atunci când verificați autoritățile fiscale nu vor fi găsite în orice număr de documente, contribuabilul poate avea probleme.
În coloana „Fixat“ în timpul umplerii inițiale a documentului pentru a insera „nu a fost făcută“, atunci această coloană se va pune în mod automat în jos bord.
În cazul în care au fost făcute modificări, atunci când selectați „face“, va trebui să selectați numărul de serie al documentului, care este corectat și numărul de serie al remedierea rapidă.
„Moneda de document“ pentru a alege moneda tranzacției și linia „Pentru a rasschotno-plată documente“ necesare pentru a face toate numerele platozhek și alte documente, care au fost angajate fonduri în plata bunurilor.
În bara de „furnizor de informații“ pentru a alege „organizație“, în cazul în care vânzătorul este o persoană juridică, sau „Întreprinzător individual“.
De asemenea, trebuie să specificați toate detaliile acestei părți, inclusiv TIN și CRR precum și numele și șeful contabilului-șef.
Alte câmpuri trebuie să fie completate în conformitate cu ordinea de mai sus.
exemple de calcul
În primul rând. El prezintă o factură pentru suma avansului:
354 000 * 0.4 = 141 600 ruble.
(141 600 * 18) / 118 = 21 600 cârme.
54 000-21 600 = 32 400 cârme.
Toate TVA pentru avansurile primite se înregistrează în contul DR 76AV. Verificarea soldului de pe acest cont și puteți verifica disponibilitatea TVA la avansurile primite.
Această sumă trebuie să fie egală cu soldul contului 62,2 înmulțit cu 18 și împărțită la 118. Astfel, este posibil să se verifice corectitudinea TVA acumulate la avansurile primite de la clienți.
TVA-ul destul de „controversat“ de impozitare și există o mulțime de întrebări atunci când se calculează contabili chiar și cu experiență.
Cum să nu plătească?
Mulți contribuabili sunt preocupați de modul de a evita plata TVA-ului? Această taxă nu este plătită de către organizațiile și antreprenorii individuali, care aplică regimuri fiscale preferențiale.
În acest caz, ei nu au dreptul de a factura și de a deduce TVA pentru bunuri, lucrări sau servicii achiziționate și expediate.
De asemenea, puteți evita plata TVA pe baza art. 145 din Codul fiscal. devenind un membru al proiectului pentru punerea în aplicare a cercetării.
Atunci când aprovizionarea continuă pe termen lung
În cazul în care contractul este încheiat între părți cu privire la punerea în aplicare a aprovizionării pe termen lung continuă de bunuri, prestarea de servicii sau executarea de lucrări, vânzătorul are dreptul de a afișa factura în același timp, pentru a produce platozhek să plătească pentru bunurile.
Aceasta trebuie să fie cel mai târziu la data de 5 a lunii următoare, în care transportul de bunuri sau prestarea oricăror servicii contractuale.
avansuri fiscale în balanța
În cazul în care contribuabilul la sfârșitul anului a fost plătit TVA pentru avansuri către furnizori, ar trebui să se reflecte în situațiile financiare anuale.
În acest scop, există o linie specială a soldului 1220, „taxa pe valoarea adăugată pe activele achiziționate.“
suma lor este egală cu valoarea avansurilor primite din deconturile de TVA pentru anul.
Ceea ce am CSC folosit pentru a TVA, verifica aici.
Pentru a face acest lucru aveți nevoie de pe linia 1220 bilanțului. Este necesar să se transfere date din soldul contului la sfârșitul de 19 ani. În cazul în care soldul este egal, atunci linia 1220 rămâne gol.
În cazul în care sunt necesare cumpărătorul datelor de intrare TVA, pentru a forma o imagine completă a situației sale financiare altora.
Utilizatorii interesați, cumpărător publică situațiile în domeniul public, acesta trebuie să fie găurite pentru fiecare sumă plătită în avans și TVA incluse în aceste plăți.
Pentru a face acest lucru, puteți face termeni suplimentari în echilibru. De exemplu, linia 12201 „TVA-ul pe droguri principale achiziționate.“
Pentru a primi TVA-ul pe avansuri la o deducere, cumpărătorul ar trebui să fie în mâinile unei facturi de la vânzător, umplut cu toate regulile.
Mai mult decât atât, ar trebui să fie o postare reală pentru client. Și una dintre părți nu ar trebui să fie spetsrezhimnikom.
În lipsa acestor condiții, contribuabilul nu are dreptul să aplice deducerea fiscală pentru intrare și pentru TVA-ul „care își încetează activitatea.“
Dacă este incorectă completarea facturii, taxa poate refuza reziduu, apoi evaluate taxe suplimentare, precum și amenzi și amenzi pe acesta.