Situația fluxurilor de trezorerie ca formă pentru 2018
In fiecare an, SKB Kontur organizează un concurs pentru antreprenori „Sunt un om de afaceri,“ implică sute de oameni de afaceri din diferite orașe din România - de la Kaliningrad către Vladivostok.
Datorită concurenței, am creat o colecție de povestiri inspira afaceri povestite de oameni care transforma start-up mici în companii de succes.
Experiența și Consiliile lor vor fi utile pentru oricine gândire despre pornirea unei afaceri.
Pentru a începe avem nevoie de unele condiții esențiale: o idee, un pic de bani și, cel mai important, dorința de a începe
situația fluxurilor de numerar oferă o imagine a situației economice a societății, lichiditatea și profitabilitatea acesteia, prin urmare, este un document important de contabilitate. Cum să-l umple, și ce să acorde o atenție la detalii?
Raportul privind fluxul de numerar este o compilare a datelor privind numerar și echivalente de numerar.
Pentru fluxul de numerar nu include organizarea și, în consecință, în situația fluxurilor de numerar nu sunt afișate:
- fluxurile de numerar în cadrul organizației (retrageri de numerar din conturile bancare, creditate în contul de numerar colectate din transferul de bani în numerar dintr-un cont bancar la o altă organizație, și așa mai departe.);
- operațiuni de schimb (cu excepția câștiguri sau pierderi datorate diferențelor de moneda oficială a cursului de schimb);
- transferul de fonduri pentru a plăti echivalente de numerar achiziționate sau primirea de bani pentru vândute (anulate) echivalente de numerar (cu excepția sumelor obținute la sută);
- schimb de unul echivalente monetare în alte echivalente de numerar (cu excepția pierderii sau câștigul din schimbul).
Completarea situația fluxurilor de numerar
Valori de referință conținute în situația fluxurilor de trezorerie - un sold de numerar la începutul anului. La întocmirea conturilor anuale trebuie să acorde o atenție pentru a lega situația fluxurilor de numerar precedent.
Linia „Venituri din toate“ (4110)
Această linie reflectă valoarea echivalentelor de numerar primite în legătură cu activitățile curente ale organizației. Această linie de afișare este determinată prin însumarea indicilor de rânduri 4111 - 4119.
Linia „Încasări din vânzarea de produse“ (4111)
La determinarea parametrilor declarația fluxurilor de numerar ar trebui să fie conștienți de faptul că în cazul în care:
- veniturile din unele persoane sunt responsabile pentru plățile corespunzătoare către alte persoane;
- fluxurile de numerar se caracterizează nu atât de mult de activitățile organizației ca activitățile contractorilor săi;
În special, reduse la minimum reflectate:
Astfel, atunci când linia de umplere 4111 ar trebui să reducă fluxul de numerar din vânzarea de produse, bunuri, lucrări și servicii pentru suma TVA conținută în plățile primite, precum și sumele primite de la cumpărători (clienți) ca rambursare pentru costurile de transport, expediere, ambalare, asigurare, etc. plătite de organizație în perioada de raportare.
Linia „Alte venituri“ (4119)
Această organizație linie poate reflecta și alte încasări care nu sunt menționate în linii 4111 - 4113. referitoare la activitatea curentă, și nu este esențială. De exemplu, parametrul șir 4119 „Alte venituri“ sub „Fluxurile de numerar din operațiuni curente“ poate genera următoarele fluxuri de numerar în cazul dimensiunea acestora:
„Plăți“ linie (4120)
Această linie reflectă valoarea organizării plăților în legătură cu punerea în aplicare a activităților sale în curs de desfășurare. Indicatorul acestei linii este determinată prin însumarea scorurilor de linii 4121 - 4129 și este indicat în situația fluxurilor de numerar în paranteze.
Linia „furnizori de materii prime, de muncă și servicii“ (4121)
Această linie reflectă valoarea fluxurilor de numerar pentru a asigura resursele activităților curente (cu excepția forței de muncă).
- veniturile din unele persoane sunt responsabile pentru plățile corespunzătoare către alte persoane;
- fluxurile de numerar se caracterizează nu atât de mult de activitățile organizației ca activitățile contractorilor săi.
În special, reduse la minimum reflectate:
Linia „Din cauza remunerării angajaților“ (4122)
Această linie reflectă suma salariilor plătite angajaților. Indicatorul este format ca suma debitelor, 70 (cu excepția sub-conturi „Venituri din capitaluri proprii“), în corespondență cu un scor de 50 (în cazul în care angajații sunt plătite din organizație registru de numerar) sau 51 (în cazul în care salariul este transferat în contul angajatului).
În formarea Raportului privind fluxurile de numerar valoarea primelor de asigurare în stare de fonduri bugetare sunt înregistrate în conformitate cu „Fluxul de numerar din operațiuni curente“ de articol „în legătură cu remunerarea angajaților.“
A se vedea „Fluxurile de numerar din activități de investiții“
Valoarea fluxurilor de numerar din operațiuni de investiții caracterizează nivelul de organizare a costului de achiziție sau crearea de active imobilizate pentru a asigura fluxuri de numerar viitoare.
„Plăți“ linie (4220)
String „Balanța fluxurilor de numerar din operațiuni de investiții“ (4200)
Această linie reflectă amploarea fluxului de numerar care rezultă din operațiunile de investiții. Această valoare este determinată prin calcul diferența în liniile 4210 „adăugări - numai“ și 4220 „Plăți - numai“. În cazul în care rezultatul scăderii pentru a obține o valoare negativă (ieșiri de numerar), este indicat în paranteze.
A se vedea „Fluxul de numerar din operațiuni financiare“
În special, încasările în numerar sunt după cum urmează:
- Contribuțiile bănești ale proprietarilor;
- Încasări din emisiunea de obligațiuni, bilete la ordin;
- obținerea de împrumuturi de la alte persoane.
plată Partea:
- plățile către proprietarii în legătură cu răscumpărarea acțiunilor lor;
- plata dividendelor și a altor plăți către proprietari;
- returnare a creditelor și a împrumuturilor obținute de la alte persoane.
Linia „numerar și echivalente de reziduuri de la începutul perioadei“ (4450)
Această linie furnizează date privind soldurile de numerar și echivalente de numerar deținute de societate la începutul anului.
Linia „numerar și echivalente de reziduuri la sfârșitul perioadei de raportare“ (4500)
Datele sunt utilizate pentru soldurile conturilor de debit 50, 51, 52, 55, 57.
Linia „Efectul variației cursului de schimb valutar împotriva rublei“ (4490)
Valoarea acestei linii este soldul conturilor diferențelor de curs valutar moneda contului de numerar și echivalente de numerar. diferențele de curs valutar negative sunt înregistrate în evidențele contabile în contul de debit 91 „Alte venituri și cheltuieli» subcont 91-2 «Alte cheltuieli», și pozitiv - în contul de credit 91, The subcont 91-1 «alte venituri». În cazul în care diferențele de curs de schimb negativ depășesc pozitiv, atunci rezultă soldul negativ al diferențelor de curs de schimb este indicat prin linia 4490 în paranteze.