Sistemul fiscal general pentru ooo, antreprenor moderne

Reînregistrat organizație, în cazul în care nu se depune o notificare privind trecerea la impozitarea simplificată, este setat la contribuabil în sistemul comun de impozitare. Două impozit majore, care se plătește la OCHO, - impozitul pe venit și TVA-ul.

Calculul Ocho impozitare

Contribuabilii din sistemul fiscal simplificat își fac datoria la bugetul de către un general - un impozit unic, care se calculează asupra activității în ansamblu. În funcție de obiectul impunerii „venituri“ sau „venituri minus cheltuieli“, valoarea sa este determinată în diferite moduri, dar este oricum o plată, care este luată în considerare sau nu au fost luate în considerare sau că operațiunea efectuată de către companie.

Privind sistemul comun de impozitare, aceeași tranzacție poate fi relevantă pentru calcularea impozitului pe venit și TVA-ul. În același timp, spun că baza de impozitare pentru aceste două taxe sunt identice, este imposibil. Există o serie de operațiuni care pot fi luate în considerare pentru calcularea impozitului pe venit, dar nu afectează TVA. De exemplu, acest calcul și plata salariilor, ceea ce reduce valoarea impozitului pe profit, dar nu se reflectă în TVA. Vânzările de bunuri sau servicii sunt recunoscute, în general, în baza de impozitare pentru ambele, dacă doar nu vorbim despre, nu este supusă TVA-ului orice produse specifice. Aceleași bunuri sau servicii primite pot fi achiziționate de la contrapartidă la USN, iar apoi suma se va reflecta numai în baza profitului sau a firmei sau a întreprinzătorilor individuali pe un sistem comun de impozitare, precum și în cazul în care tranzacția va afecta impozitul pe venit și pragul de TVA.

Un alt punct important - perioada de activare a unei operațiuni în baza de profit și TVA. Acesta nu poate fi la fel, de exemplu, mărfurile achiziționate pentru revânzare. Cheltuielile pentru valoarea impozitului pe venit a unor astfel de bunuri se va reflecta numai după ce au fost expediate la clientul final. Dar, TVA-ul la achiziționarea de astfel de bunuri pot fi luate ca o deducere la primirea documentelor necesare din partea furnizorului. Aceeași situație este și cu achiziționarea de active imobilizate, TVA-ul la care vor fi luate în considerare, de îndată ce sistemul de operare va fi pus pe înregistrare. Cheltuielile pentru impozitul pe venit va fi dedusă ca amortizare treptat, în funcție de durata de viață utilă a obiectului.

Pe scurt, valoarea impozitului pe venit și TVA-ul pentru compania de la regimul fiscal general ar trebui să fie definite în mod independent unul de celălalt, pe baza cerințelor de la capitolele 21 și 25 din Codul fiscal. Contabil este obligat să examineze fiecare tranzacție din punct de vedere al fiecăreia dintre aceste taxe separat.

Exemplu de calcul al taxei pe compania OCHO

Pe parcursul trimestrului, LLC „Alpha“, este un contribuabil privind sistemul comun de impozitare a bunurilor și serviciilor vândute în activitatea de bază pentru suma de 720 000 de ruble, inclusiv TVA - 109 830,51 ruble. În aceeași perioadă, organizația a avut următoarele cheltuieli:

• fond de salarii - 235 000 ruble;
• achiziționarea de materiale cu TVA - 12 000 de ruble, inclusiv TVA 1 830,51 ruble;
• achiziționarea de materiale de la furnizori pe STS - 24 500 ruble, fără TVA;
• achiziționarea de bunuri pentru revânzare - 420 000 ruble, inclusiv TVA 64 067,80 ruble. Dintre acestea, în această perioadă de raportare, a vândut bunuri pentru o valoare totală de 120.000 de ruble.
• achiziționate și puse în funcțiune un nou active fixe - 150 000 ruble, inclusiv TVA 22 881,36 ruble
• valoarea totală de depreciere a sistemului de operare - 58 000 ruble.

Pentru calculul impozitului pe venit vor fi luate în considerare:

• Venituri: 720 000-109 610 830,51 = 169,50 ruble;
• Costuri: 235 000 + (12 000 - 1 830.51) + 24 500 + (120 000 - 18 ani 305.08) + 58 000 = 429 364.40

Astfel, impozitul pe venit este de 20% x (610 169,50 - 429 364.40) = 36 ruble 161.02

TVA de plată se calculează după cum urmează:

• 109 830,51 - 830,51 1 - 64,067.80-22 881.36 = 21 050.84

Pe acest exemplu, vom vedea că pentru OCHO Ltd. poate însemna plata unei sume foarte impresionant de impozitare în funcție de circumstanțe, și poate, dimpotrivă, să își asume plata în suma minimă. Există situații chiar în cazul în care impozitul pe profit este zero la toate, dar organizația a arătat o pierdere, dar TVA-ul de plătit la sfârșitul aceluiași rămășițelor trimestru. Oricum, cu o planificare adecvată a operațiunilor și prelucrarea în timp util a documentelor cu sarcini fiscale contractanți pot fi optimizate. Singurul lucru care nu este recomandată - TVA-ul de ieșire pentru trimestrul la o valoare negativă. Revenirea acestui impozit este întotdeauna legată de o verificare amănunțită a tranzacțiilor de către inspectoratul fiscal, și, de regulă, inspectorii au găsit defecte chiar și în documentele de modul cel mai strict proiectate.

Ce tip de raportare furnizează Ltd. pe OCHO

În conformitate cu dispozițiile articolului 23 din Codul fiscal, companiile sunt obligate să raporteze la IRS pentru impozitele și taxele, care sunt plătitori. Din moment ce sunt doar câteva dintre taxele, sistemul fiscal general pentru compania își asumă cel mai voluminos set de rapoarte - trimestrial și la sfârșitul anului.

Companiile calcula plățile lunare fiscale în avans, pe baza profiturilor reale, trebuie să raporteze pentru lună, două luni, trei luni, și așa mai departe până la sfârșitul anului calendaristic. Plățile lunare în avans, în acest caz, este necesar să se transfere la buget cel târziu în ziua a 28-a lunii următoare celei de raportare.

Declarația TVA Compania servește în fiecare trimestru, până la data de 25 a lunii următoare. Pentru a plăti taxa poate fi în trei tranșe - nu mai puțin de 1 \ 3 din situația privind declararea sumei care trebuie plătită până la data de 25 a fiecărei luni următoare trimestrului de raportare.

Alte impozite și rapoarte privind OCHO

În unele cazuri, compania, în plus față de bază - impozitul pe venit și TVA-ul - poate fi, de asemenea plătitor al taxei de transport, taxa pe proprietate, accize, sau, să zicem, MET. Dar aceste taxe depind de caracteristicile sau circumstanțele de a face afaceri Ltd. suplimentare, precum și regimul fiscal general nu creează, în sine, responsabilitatea lor de a plăti. Cu toate acestea, în cazul în care societatea este obligată să plătească pentru ele, atunci raportarea acestor plăți, acesta oferă, de asemenea.

Desigur, nu uita comună la toate rapoartele persoanelor juridice. Indiferent dacă sunt sau sistem general de impozitare se aplică societății simplificate, este obligată să mențină contabilitate și să prezinte situații financiare.

În cazul plăților de venit pentru angajații din organizație ca un agent fiscal rapoarte trimestriale privind formularul 6-PIT, și până la sfârșitul anului de referință dă 2-PIT.