Responsabilitatea pentru infracțiunile fiscale (încălcarea legislației fiscale)

Încălcarea legislației contabile și de impozitare atrage după sine impunerea de sancțiuni.

Codul fiscal român prevede răspunderea pentru încălcarea gravă a regulilor de contabilitate a veniturilor, cheltuielilor și obiecte de impozitare.

Codul contravențiilor administrative din România reglementează răspunderea pentru încălcarea gravă a regulilor de contabilitate și prezentarea situațiilor financiare.

Conceptul de încălcări grave

O încălcare gravă a normelor contabile fiscale, în conformitate cu punctul 3 alin.3 Articolul 120 din Codul fiscal, înseamnă:

• lipsa documentelor primare;
• lipsa facturilor;
• lipsa registrelor contabile;
• lipsa registrelor fiscale;
• reflecție sistematică (de două sau de mai multe ori într-un an calendaristic) intempestivă sau incorecte în conturile, registrele de contabilitate fiscale și de raportare a tranzacțiilor de afaceri, numerar, active corporale, active necorporale și investiții financiare.

O încălcare gravă a normelor contabile, conform st.15.11 Codul administrativ, înseamnă:

• sumele subestimare de impozite și taxe nu sunt mai puțin de 10%, din cauza denaturări ale datelor contabile;
• denaturarea oricăror forme (rd) articol reprezentând cel puțin 10%;
• încălcarea ordinii și condițiile de păstrare a înregistrărilor.

Codul fiscal al încălcarea flagrantă a normelor contabile prevăzute următoarele sancțiuni administrative:

- în cazul în care încălcările sunt comise pe parcursul unei perioade fiscale, colectate o amendă de 10 000 de ruble;

- în cazul în care încălcările sunt comise în mai mult de o perioadă fiscală, colectate o amendă de 30 000 de ruble;

- în cazul în care încălcarea a dus la o subestimare a bazei de impozitare, pedeapsa se colectează la rata de 20% din impozitul neachitat, dar nu mai puțin de 40 000, dar în cazul în care se dovedește că încălcări ale legii comise în mod intenționat, pedeapsa este de 40% din impozitul neachitat.

O încălcare gravă a regulilor de contabilitate, precum și ordinea și termenele de păstrare a înregistrărilor amenință impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de 2 000-3 000.

Cum de a evita responsabilitatea administrativă

La o încălcare gravă a regulilor de contabilitate fiscale care a dus la subestimarea bazei de impozitare, responsabilitatea poate fi evitată în cazul în care în prezent modificată declarațiilor fiscale.

Articolul 81 NKRumyniyaustanovleno că îndeplinirea acestei cerințe înainte ca erorile sunt identificate de către angajați sau de contribuabil IRS devine conștient de numire în ceea ce privește sine unui audit fiscal câmp, poate să îi permită să evite o datorie fiscală în cazul în care:

- Declarația revizuită este depusă după expirarea termenului de depunere a declarației primare, dar înainte de expirarea termenului de plată a taxei;

- Declarația revizuită, prezentată după expirarea termenului de depunere a declarațiilor inițiale și termenul de plată a taxei, dar înainte de depunerea declarației revizuite este făcută să plătească suma lipsă de impozitare și penalități. plata amenzii în acest caz, este o condiție prealabilă pentru exonerare de răspundere (revendicările 1 la revendicarea 4 al articolului 81 din Codul fiscal).

Evita responsabilitatea pentru încălcarea gravă a normelor contabile, conform revendicării 2 note la st.15.11 Codul administrativ, în următoarele cazuri:

- corectarea erorilor în conformitate cu procedura stabilită (inclusiv depunerea situațiilor financiare revizuite), înainte de aprobarea situațiilor financiare stabilite în legislația românească;

- depunerea declarației fiscale revizuite și colectarea acestor arierate, precum și plata amenzilor în condițiile prevăzute la articolul 81 din Codul fiscal.

Sancțiuni pentru care nu au predat la raportarea în timp

Termenul limită pentru depunerea declarațiilor către autoritățile fiscale a determinat normele Codului fiscal. Pentru fiecare impozit acești termeni sunt diferite. penalități fiscale pentru care nu au predat în conturile de timp sunt stabilite prin articolul 119 din Codul fiscal al România.

Nedepunerea perioada stabilită în mod legal de declarație fiscală la autoritatea fiscală va atrage după sine o amendă în mărime de 5% din suma neplătită a impozitului în perioada, care urmează să fie plătit pe baza acestei declarații.

Calculul penalizare se face pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea declarației, dar nu mai mult de 30% din reflectate în declarația și valoarea taxei nu mai puțin de 1000 de ruble.

Pentru nedepunerea la inspecția fiscală a situațiilor financiare, organizarea fiscală declarație de profit (plata în avans), privind plățile în avans privind impozitul pe proprietate, informații privind numărul mediu și rapoartele privind formularul 2-PIT, precum și alte informații și rapoarte, în conformitate cu clauza 1, articolul 0.126 NKRumyniyavzimaetsya amendă de la 200 de ruble pentru fiecare eșec al documentului.

Pentru raportarea eșecul de a impune o amendă administrativă. Sancțiunea administrativă este aplicată simultan cu penalități fiscale și nu o înlocuiește.

Articolul 15.5 încălcarea KoAPRumyniyaza a legislației privind impozitele și taxele termen pentru depunerea declarației fiscale prevăzut un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative funcționari în organizarea variind de la 300 la 500 de ruble.

Articolul 15.6 Oficialii KoAPRumyniyadlya ai organizației oferă o amendă administrativă cuprinsă între 300 și 500 de ruble, în cazul unei întârzieri de livrare sau refuzul de depunere a situațiilor financiare, precum și alte informații și rapoarte necesare pentru controlul fiscal.

penalitățile reduse sanktsiyza infracțiunile fiscale

Paragraful 3 al articolului 114 din kodeksaRumyniyaustanovleno fiscal, care, în prezența a cel puțin unei circumstanțe atenuante Cuantumul amenzii se reduce cu cel puțin două ori față de dimensiunea stabilită de articolul corespunzător din Codul fiscal.

Smyagchayuschimiotvetstvennostobstoyatelstvami recunoscut:

- o infracțiune, ca urmare a unei confluență de circumstanțe personale sau familiale dificile;

- o infracțiune sub influența amenințării sau constrângerea sau din cauza materialului, serviciu sau altă dependență;

- Situația financiară dificilă a persoanei fizice trasă la răspundere pentru o infracțiune fiscală;

- alte circumstanțe care instanța sau autoritatea fiscală considerând cazul, pot fi considerate ca fiind atenuante responsabilitate.

În alte smyagchayuschimiotvetstvennostobstoyatelstvamimogut fi recunoscute:

• nici un prejudiciu real de la bugetul fondului extrabugetar de stat (încălcarea nu a avut ca rezultat apariția arieratelor de impozite);
• o infracțiune pentru prima dată;
• mic trece termenul limită de depunere a declarațiilor și a rapoartelor;
• necesitatea de a furniza documente dintr-o altă locație;
• o cantitate mare de documentele solicitate;
• absenta (disponibilizare, concediu, călătorie de afaceri) contabilul-șef și altele.

Lista de circumstanțe atenuante NKRumyniyane limite.

Vă rugăm să rețineți: ca de ieșire și intrarea în vigoare a modificărilor în legislația România a informațiilor care sunt prezentate în această pagină pot fi depășite și inaplicabile.