Reflectate în Declarația privind restituirea TVA-ului de la cumpărător

Când reveniți la cumpărător în avans valoarea TVA percepută cu plata parțială, și a plătit la buget, deductibile. Pentru a fundamenta deducerea, factura emisă anterior cu privire la primirea de plată în avans, trebuie să vă înregistrați în registrul de cumpărare marcat „restituire“. În achizițiile de carte coloana 7 precizează detalii ale documentului care confirmă restituirea unei plăți în avans către cumpărător. opcod - 22. În această declarație valoarea TVA-ului se reflectă în linia 120 din secțiunea 3.

Argumentare poziția prezentată mai jos sistemele materiale Glavbukh

1. Situație: Cum de a face o factură, de vânzare de carte și achiziții de carte la returnarea plată în avans necheltuite (plata parțială)

Noua factură nu se completează la returnarea avans necheltuite.

La rezilierea contractului, sau a modifica condițiile sale în avans (încărcare parțială) pot fi returnate la client. În acest caz, valoarea TVA percepută plata în avans (plata parțială) și plătite la buget, deductibile * (art. 2 alin. 5, Art. 171 NKRumyniya).

Uneori, o schimbare a valorii contractului de plată în avans (plata parțială) mai mare decât noua valoare a bunurilor (lucrări, servicii, drepturi de proprietate). De exemplu, în cazul în care cumpărătorul refuză să o parte din bunurile sau cumpăra bunuri care sunt supuse TVA-ului la rata mai mică decât cea permisă de acordul inițial. În cazul în care partea neterminată a plății în avans (plata parțială) furnizor nu conta ca plată pentru livrările viitoare, el ar trebui să-l întoarcă la cumpărător (art. 487 GKRumyniya). În acest caz, deducerea poate produce valoarea TVA evaluată pentru plata în buget cu suma exces de plată în avans (plata parțială) pe o nouă valoare a contractului de bunuri. Această concluzie rezultă din prevederile alineatului 2 la paragraful 5 al articolului 171 din Codul fiscal.

Exemplu de facturi și cărți de cumpărare cu privire la primirea de plată în avans pentru expedieri viitoare. O parte din plata în avans este returnat către cumpărător după renegocierea

În trimestrul II al organizațiilor au semnat un acord adițional la contractul original. Documentul prevede că cumpărătorul refuză ordinea inițială și devine bunurile care sunt supuse cotei TVA de 10 la sută. Valoarea contractuală a bunurilor la care organizația trebuie să livreze în baza acordului suplimentar este de 29 700 ruble. (Inclusiv TVA (10%) -. .. 2700 rub). În același timp, avansurile primite parțial compensate contra plată pentru bunuri și parțial - a revenit la cumpărător.

În trimestrul II al organizației expediate către cumpărător întregul lot, cu condiția ca acordul suplimentar. Contabil a pus cumpărătorul o factură pentru suma de 29 700 ruble. (Inclusiv TVA -... 2700 ruble) și a înregistrat-o în registrul de vânzări. În același timp, o factură pentru restul avansului le-a înregistrat în cartea achiziții în valoare de 29.700 de ruble. (35 400 ruble - 5700. rub.), Inclusiv TVA - 4531 ruble. (29 700 RBL. 18/118). Această sumă poate deduce organizația în trimestrul al II-lea.

Șef al Departamentului de impozite indirecte

politica tarifară fiscală și vamală al Ministerului român al Finanțelor

2. Recomandare: Cum se creează și depune un decont de TVA

Unitatea 3 (cu aplicatii № № 1 și 2) este proiectat pentru a calcula o cantitate TVA (recuperată) din operațiuni care impozitate la rate de 18, sau 10 la suta din ratele calculate ale 18/118, 10/110.

În linii 010-040 Secțiunea 3 reflectă baza de impozitare. În aceste linii nu reflectă:
- operațiunile care sunt scutite de TVA;
- tranzacții impozitate la o rată de impozitare de la 0 la sută (inclusiv în cazul în care dreptul de a aplica o rată zero, care urmează să fie confirmat);
- suma de plată (plata parțială), obținută în livrarea viitoare a mărfii (lucrări, servicii).
Pe linia 070 va reflecta suma de avans sau alte plăți împotriva viitoarelor livrări de bunuri. În cazul în care organizația a fost reorganizat, succesorul la linia 070 reprezintă valoarea avansurilor primite într-o succesiune de restructurate organizație (reorganizată).

Linia 080 va reflecta suma totală care face obiectul recuperării. Pe linia 090 va reflecta suma care va fi restabilit în ceea ce privește plata, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri. Pe linia 100 va reflecta suma care face obiectul recuperării în operațiuni la rata de 0 procente.

Pe linia 110 va reflecta valoarea taxei bazate pe recuperarea. Pentru ao defini, ori în ultima coloană rândurile C010 din 080 secțiunea 3 a declarației.

În linii 120-190, specificați valoarea deductibilă fiscal * Lista indicatorilor măsurați la fiecare dintre rândurile din tabel .:

. Cantitatea de intrare TVA pentru bunurile achiziționate (lucrări și servicii), care organizația acceptă o deducere * Linia 120 poate include:

- TVA percepută contribuabilului la dobândirea bunurilor (locul de muncă, servicii), drepturile de proprietate dobândite pentru tranzacțiile supuse TVA-ului;
- TVA, primit de către vânzător la deducerea în returnarea mărfurilor de către cumpărător;
- TVA și plătit de către succesorul legal (vânzătorul) pentru a avansa sau alte plăți, în cazul în care valoarea plăților în avans a revenit succesor legal (furnizor) către cumpărător în legătură cu încetarea sau modificarea clauzelor contractuale *
- TVA pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii), inclusiv active fixe și active necorporale, drepturi de proprietate utilizate pentru operațiuni pentru producția de bunuri (lucrări, servicii), ciclu lung de producție;
- TVA pe echipamente achiziționate pentru a instala, funcționează pe ansamblul (instalare) a echipamentului;
- TVA percepută contribuabilului pentru mărfuri (lucrări, servicii) achiziționate pentru performanța de construcții și instalații;
- TVA percepută contribuabilului în timp ce cumpararea de active în construcție;
- TVA percepută de către contractori (dezvoltatori sau clienti tehnice), atunci când acestea întreprind construirea de capital de active fixe (lichidarea activelor fixe), ansamblul (dezasamblarea), instalare (demontare) a mijloacelor fixe;
- TVA deductibil vânzătorului în cazul modificării valorii bunurilor livrate lor (lucrări, servicii), drepturile de proprietate transferate în jos;
- TVA deductibil cumpărătorului, în cazul modificării valorii expediate de către vânzător de mărfuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate transferate în sus

TVA percepută pentru cumpărător atunci când transferul avansuri în livrarea viitoare a mărfurilor (lucrări, servicii)

TVA percepută la efectuarea de construcții și instalații pentru consumul propriu

TVA-ul plătit la vamă la importul de bunuri în România în regimul vamal de punere în consum intern, de prelucrare a consumului intern, admiterea temporară și perfecționarea pasivă

TVA-ul plătit inspecției fiscale asupra mărfurilor importate în România de pe teritoriul Uniunii vamale

TVA percepută de către vânzător la avansurile pe care vânzătorul primește o deducere după expedierea de mărfuri (lucrări, servicii)

TVA-ul, care este, de fapt, enumerate în bugetul cumpărătorului - agentul de impozitare

TVA deductibil pentru trimestrul. Pentru a determina această valoare, suma linii 120. 130. 140. 150, 160 ori. 170 și 180

Șef al Departamentului de impozite indirecte

politica tarifară fiscală și vamală al Ministerului român al Finanțelor

Noile coduri pentru operațiuni frecvente în vânzări și cărți registrul de achiziții

Abilitățile personale.

Reflectate în Declarația privind restituirea TVA-ului de la cumpărător

Te rog spune-mi, este o întrebare foarte importantă pentru mine! Pentru o linie reflectă returnarea fondurilor de la cumpărător la returnarea TVA-ului? line 130.120 sau 170?

Dacă sunteți de conducere este vorba de revenirea cumpărătorului, linia 120.

Conform procedurii de completare a declarațiilor de TVA:
În coloana 3 pe linia 120 a reflectat, de asemenea, valoarea taxei, sunt deductibile de către contribuabil-vânzător (cu excepția clienților, contribuabililor, în exercitarea funcțiilor de un agent fiscal), în cazurile prevăzute la alineatul 5 al articolului 171 din Codul

5.
Deducerile este valoarea de comercianți cu amănuntul fiscale calculate și plătite de aceștia la bugetul de a plăti sume, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii) vândute pe teritoriul românesc, în cazul în care condițiile de a modifica sau rezilierea contractului respectiv și a reveni plățile în avans corespunzătoare .

Deducerea se face integral la returnarea unei plăți în avans (plata parțială), dar nu mai târziu de un an (pag. 4 din art. 172 din Codul fiscal).

Documentele justificative se vor returna documentele care dovedesc încetarea (schimbarea condițiilor) a contractului și returnarea fondurilor către cumpărător (client).

Contabilizarea restituire către cumpărător,

Când ați primit un avans, sa reflectat în declarația în secțiunea 3, linia 070.
Dar când sa întors plata în avans, TVA aferentă în avans este înregistrată ca 130 de ori la rând.
Linia 130 - este „valoarea taxei unui contribuabil la achiziționarea în România de mărfuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate, deductibile în conformitate cu paragraful 2 al articolului 171 din Codul fiscal al România, precum și valoarea taxei care urmează să fie dedusă în conformitate cu alineatul 5 Codul fiscal românesc „, articolul 171.
O deducerea TVA pentru restituire efectuată doar pe baza n. 5, art. 171 din Codul fiscal.
Așa că programul este de a face ceva bine.
Linia 200 reflectă deducerea TVA-ului de la plata în avans, atunci când bunurile sunt expediate, acest lucru nu este situația.

Reflecție în avans restituire declarația cumpărătorului

În 2 kv.14 a fost primit plata în avans de la cumpărător și a plătit TVA-ul. În kv.14 3 - a existat o revenire a avansului. Se înțelege că suma ar trebui să crească la o deducere. În ce declarația 130 sau 200 linii? Peste tot scrie că, în 130, dar atunci nu va bate liniile 70 și 200. Taxa lyubit trimite scrisori, acest tip de verificat, de exemplu, liniile 150 și 110 pentru ultimii 3 ani - ele nu sunt egale, da explicații. Aici, de asemenea, poate fi o situație

Atunci când se întoarce deducerea în avans se aplica pe baza n. 5, art. 171 din Codul fiscal.
Deci, aceasta este reflectată în Declarația de pe linia 130.
În ceea ce privește scrisorile - lasă-l să scrie. E treaba lor. Retragere pentru a verifica, fără erori.

Completarea decontul de TVA cu restituire

Spune-mi, te rog, dacă restituirea TVA Razdel.3 „deduceri fiscale“, se completează pe baza achizițiilor de carte, după cum urmează:
Coloana (7) „valoarea achizițiilor, inclusiv TVA numai“ linia = 220 Declarația
Coloana (8a) „valoarea achizițiilor excluse“ * 18% = 130 linie în declarația
Coloana (8b) „valoarea TVA-ului“ - „costul achizițiilor nete de TVA“ * 18% = 200 linie în declarația
O rambursare a sumei neutilizate de la furnizor trebuie să se reflecte în termen de 200. Dar dreptul de a reflecta înapoi la linia 130 (conform instrucțiunilor), dar ceea ce despre achizițiile de carte pentru a calcula valoarea restituirii de la furnizor, deoarece aceasta nu se opune ca o linie separată?

Sunteți un cumpărător sau un furnizor?
Furnizor acceptă deduce TVA-ul atunci când reveniți la avansul cumpărător și reflectă pe linia 130 din decontul de taxa TVA.
Cumpărătorul trebuie să recupereze TVA-ul a adoptat dedus anterior, atunci când listarea un avans către vânzător (revendicările 3 punctul 3 Articolul 170 din Codul fiscal), și pentru a reflecta aceste sume pe linia 110 din secțiunea 3. În acest caz, și în ambele cazuri înregistrate, respectiv în registrul de cumpărare și vânzare aceeași factură pe care a fost anterior înregistrată în cărțile relevante la transferul (recepție) a avansului.

Noi - distribuitori.
Sunt interesat de modul în care cartea achiziționează pentru a calcula valoarea restituirii de la furnizor, deoarece aceasta nu se opune ca o linie separată, și amintiți-vă toate operațiunile de rambursare a avansurilor, eu nu pot, dar dacă le-am 100 de bucăți. Și nu pot descris în mod corespunzător într-o scrisoare anterioară, completând deconturile de TVA deduceri fiscale razdela.3.

Dacă sunteți furnizori, atunci sunteți interesat în suma de rambursare către cumpărător? Explicați că înseamnă. „Rambursare de la furnizor,“ dacă sunteți furnizori?
Ei nu au nevoie să memoreze. Trebuie să găsiți emis anterior o factura de avans, care se referă la restituirea în avans, deoarece acest lucru depinde de obligațiile legate de TVA. Care este problema nu este foarte clar, într-o destul de mari tranzacții comerciale au loc în mod regulat pe retur și altele asemenea, prin numărul facturii și numele contrapartidei este întotdeauna posibil de a găsi factura dreapta.

Datele trebuie să se uite nu în achizițiile de carte, și în conformitate cu contul
Dr. Rambursați 51 62.02 km
Deducerea TVA pentru plățile în avans a revenit Dr. 68.02 km 76AV
(Sub-conturi pot fi diferite, în funcție de program)

Reflexia întoarcerea de la cumpărător în decontul de TVA în diferite perioade

În cazul în care (pe ce linie) reflectă „întoarcere de la cumpărător“, într-o declarație de TVA? Dacă ați primit o plată în avans de la cumpărător, în al patrulea trimestru și în primul ne-am întors avansul.

Se pare că sunteți vânzători, tocmai am primit un avans. Și vânzătorii Frustrat, odată ce a fost returnat.
Pentru tine NKRumyniyaest element special al articolului 5. 171, care spune că TVA-ul plătit de o astfel de avans poate fi pus la o deducere „în cazul în care condițiile se schimbă sau rezilierea contractului respectiv și a reveni plățile în avans corespunzătoare.“ Aceste reziduuri, conform revendicării. 4 linguri. 172 NKRumyniya „făcut după înregistrarea completă a tranzacțiilor privind ajustarea în legătură cu returnarea mărfurilor sau respingerea mărfurilor (lucrări, servicii), dar nu mai târziu de un an de la data returnării sau eșecul.“

Prin urmare, dacă sunt îndeplinite în primul trimestru toate aceste condiții, Declarația reflectă deducerea te în secțiunea 3 pe linia 120.