Primul grup (a1) include active absolut lichide, cum ar fi în numerar și

Primul grup (A1) include o active complet lichide, cum ar fi investițiile în numerar și pe termen scurt.

Al doilea grup (A2) - este rapid active realizabile: bunuri expediate, conturi de primit, impozitele pe bunurile achiziționate. Lichiditatea grupului de active circulante depinde de expedierea la timp a produselor, înregistrarea documentelor bancare, documente de plată rata circulație în bănci, cererea pentru produsul, competitivitatea și solvabilitatea clienților, și alte forme de calcule.

Al treilea grup (A3) - o active lent realizabile (de inventar, în curs de execuție, produse finite). Mult mai va trebui să le transforme în produse finite și apoi în numerar.

Al patrulea grup (A4) - este dificil active realizabile: mijloace fixe, active necorporale, investiții pe termen lung, de construcție în curs de desfășurare, cheltuieli plătite în avans, creanțe pe termen lung cu o amânări la plată pentru un an sau mai mult.

Prin urmare, cele patru grupuri sunt împărțite și pasive ale întreprinderii:

P1 - obligațiile cele mai urgente care trebuie să fie rambursate în termen de o lună (conturi de plătit și credite bancare cu scadență a venit, întârzierea efectuării plăților);

P2 - datorii pe termen mediu, cu o scadență de până la un an (credite bancare pe termen scurt);

P3 - credite bancare pe termen lung și împrumuturi;

P4 - proprii (capital) de capital, care este întotdeauna la dispoziția întreprinderii.

Pentru a determina echilibrul de lichiditate ar trebui să compare rezultatele grupurilor de mai sus de active și pasive. Echilibrul este considerat a fi complet lichid, în cazul în care următoarele relații dețin: A1 ≥ P1

Efectuarea primelor trei inegalități implică în mod necesar punerea în aplicare a patra și a inegalității, deci, practic, este esențial compararea rezultatelor primelor trei grupuri de active și pasive. inegalitate a patra este „echilibrare“ caracter și, în același timp, are un sens economic profund: indicația executarea respectării condițiilor minime de stabilitate financiară - prezența în capitalul de lucru întreprindere. În cazul în care una sau mai multe dintre inegalitățile au un opus semn fix în varianta optimă, soldul lichidității într-o măsură mai mare sau mai mică măsură diferită de absolut. În acest caz, lipsa de fonduri pentru un grup de active compensate printr-un exces de celălalt grup, cu toate că o compensație în acest caz, are loc numai pe amploarea valorii, deoarece situația reală de plată mai puțin active lichide nu poate înlocui mai mult lichid.

Tabelul 9 - Gruparea de gradul active de lichiditate