În cazul în care cheltuielile depășesc veniturile în cadrul sistemului fiscal simplificat
Dacă credeți că taxa simplificată pe diferența dintre venituri și cheltuieli, aceasta poate întâlni o pierdere. Acest lucru este atunci când cheltuielile depășesc veniturile la datele USN sau parametrii sunt egale. În cazul în care o astfel de situație apare la sfârșitul anului, va trebui să plătească impozit minim. Calculat el amintesc ca 1% din veniturile (alin. 3, nr. 6, Art. 346.18 RF).
Suma impozitului minim nu este inclusă în baza de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat și nu se reflectă în Cartea de venituri și cheltuieli (Sec. 1, art. 346.16 din Codul fiscal).
Pe parcursul anului, valoarea totală a plăților în avans cu privire la taxa unică poate fi dedusă din plata impozitului minim (Art. 78 din Codul fiscal).
Exemplu. Set-off de plăți în avans în ceea ce privește impozit minim
Având în vedere că taxa minimă calculată pe o singură taxă pe USN (75 000 de ruble.> 45 000 freca.), Contabilul va plăti un buget minim de impozitare, reducându-l la avansurile listate pe parcursul anului. Astfel, la sfârșitul anului de plată va fi de 5000 de ruble. (75 000 ruble. - 70 000 ruble).
Trebuie să plătească suma minimă de plată în avans fiscală
În cazul în care o pierdere a dovedit, la sfârșitul perioadei de raportare, numărul de 1% din venitul și să plătească suma primită ca o plată în jos este imposibilă.
Acest ordin nu este prevăzută de lege. Nu uitați: plățile în avans a impozitului minim nu poate fi. Plățile în avans se calculează numai taxa unică, și numai pe baza bazei de impozitare, în care veniturile cheltuieli de mai sus. Și la o pierdere, baza de impozitare este zero. Prin urmare, taxa „simplificată“, să fie exact, o plată în jos pe ea, nu așteptați. El, de asemenea, vă va fi egal cu zero.
Plata în avans pentru perioada de raportare (trimestru, jumătate de an, 9 luni), respectiv, poate fi calculată numai în cazul în care venitul pentru perioada de creștere a cheltuielilor. Pentru a face acest lucru, efectuați următorii pași.
1. Se determină diferența dintre venituri și cheltuieli pentru perioada. Notă: indicatori ar trebui să fie luate pe baza contabilității de angajamente de la începutul anului. Deci, timp de 6 luni de date iau în mod colectiv pe trimestrul I și II și în primele 9 luni - pentru toate cele trei sferturi.
2. Diferența rezultată se înmulțește pe aplicarea cotei de impozitare. Să ne amintim că suma maximă pariu este de 15%. Dar, în regiunea dvs. poate fi introdusă rată redusă (Sec. 2, art. 346.20 din Codul fiscal).
Ea poate fi considerată ca fiind completă asupra acestui calcul a plății în avans. Cu toate acestea, nu se grăbește să plătească suma rezultată. Noi încă mai trebuie să decidă cu privire la mărimea plății. Și depinde de, pentru orice perioadă contabilă din calcul.
În cazul în care perioada de raportare - trimestrul I, întreaga calculat suma plății în avans va trebui să fie plătit. Dar, timp de 6 luni pe care lista nu este suma totală, dar mai puțin de o plată în jos, care a fost plătit pentru trimestrul I. În consecință, plata în avans timp de 9 luni, în care se derulează mai puțin suma pentru trimestrul I și 6 luni.
Rețineți că, în cazul în care rezultatul acestor calcule veți obține un rezultat negativ (de exemplu, pe baza perioadelor anterioare ați plătit deja mai mult decât acumulată în perioada curentă), apoi plata în jos care urmează să fie plătite în perioada curentă au de la zero - pentru a transfera personal nu este necesar. Ați deja plătită în plus pentru plățile în avans.
Exemplu. Plățile în avans pentru pierderi fiscale „simplificate“, în producția de la mijlocul anului
- pentru I trimestru, veniturile totale sa ridicat la 150.000 de ruble. cheltuieli - 100 000 ruble;.
- 6 luni venituri sa ridicat la 180 de mii de ruble. cheltuieli - 200 000 ruble;.
- timp de 9 luni, veniturile au ridicat la 260 de mii de ruble. cheltuieli - 220 000 ruble.
Ai o întrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns nou