Evaluarea solvabilității societății de asigurări - asigurări - materiale de studiu pentru studenți

Caracteristica principală a stabilității financiare a societății de asigurare este capacitatea sa de a plăti.

Solvabilitatea societății de asigurări - capacitatea asigurătorului la un moment dat să-și îndeplinească angajamentele ce decurg din legislația sau contractul de asigurare.

Solvabilitatea societății de asigurare depinde de gradul de adecvare a rezervelor de asigurare, dar nu este garantată, deoarece există întotdeauna probabilitatea de pierdere a operațiunilor de asigurare.

Garantarea de solvabilitate este suficient pasive libere care nu sunt legate de compania de asigurări (capital social și profit), care sunt furnizate în următoarele condiții:

valoarea activelor> angajamentelor gratuite de cost.

Sub activele libere ale societăților de asigurare înseamnă totalitatea plătite în capitalul social și a rezultatului reportat.

Marja de solvabilitate - indicele calculat, care determină nivelul cerut de solvabilitate a societății de asigurare.

Este o valoare, în care asigurătorul, în funcție de specificul contractelor încheiate și volumul obligațiilor de asigurare primite, trebuie să aibă un capital propriu, liber de orice datorii viitoare, cu excepția creanțelor fondatorilor, redusă cu valoarea activelor necorporale și creanțe, scadență care expirat.

Calculul marjei de solvabilitate a asigurătorilor sunt obligate să facă trimestrial.

Marja de solvabilitate efectivă se calculează ca suma autorizată (cota), capitalul suplimentar și de rezervă, rezultatul reportat din anii anteriori și în anul de raportare, mai puțin suma de:

- descoperit pierderi ale anului de raportare și anii anteriori;

- datorii ale acționarilor (participanților) pentru contribuțiile la carta (rezervă); capitalul

- costul acțiunilor de trezorerie deținute de acționari;

- valoarea activelor necorporale;

- creanțe, a căror scadență a expirat.

De reglementare a marjei de solvabilitate de asigurare dimensiunea de viață asigurător este produsul de 5% din furnizarea de asigurare de viață pe factorul de corecție.

Factorul de corecție este raportul dintre provizionului pentru nete de asigurare de viață a cotei reasigurătorilor în rezervă pentru acest tip de asigurare la valoarea dispoziției menționate.

În cazul în care factorul de corecție este mai mică de 0,85, atunci calculul se presupune 0,85.

Marja de solvabilitate Normativ mărime în alte scopuri decât de asigurare de viață de asigurare, egală cu cea mai mare dintre următoarele două cifre înmulțită cu un factor de corecție.

Prima cifră este de 16% din valoarea primelor de asigurare (contribuții), acumulate în cadrul asigurării, coasigurare și reasigurare pentru perioada de calcul, redus cu suma:

- primele de asigurare (contribuții), a revenit la asigurători (reasigurători), în legătură cu încetarea (schimbarea condițiilor) contractelor de asigurare, coasigurare și reasigurare pentru perioada de facturare;

- deduceri din prime de asigurare (contribuții) în baza unor contracte de asigurare, co-asigurare în rezerva de măsuri de precauție pentru perioada de facturare;

- alte plăți din prime de asigurare (contribuții) în baza unor contracte de asigurare, co-asigurare, in cazurile prevazute de lege, pentru perioada de facturare.

Perioada de facturare pentru a calcula acest indicator este un an (12 luni) înainte de data de raportare.

Al doilea indicator este egal cu 23% din o treime din suma:

- indemnizațiile de asigurări efectuate efectiv în asigurare, coasigurare și reasigurare, sume de venit net legate de punerea în aplicare a trecut la asigurătorul dreptul de a cere ca asiguratul persoanei responsabile pentru pierderile compensate, ca urmare a asigurării pentru perioada contabilă;

- modificări în toleranța, dar pierderile și nedecontate de rezervă a avut loc, dar nu și pierderi privind contractele de asigurare, coasigurare și reasigurare pentru perioada de facturare declarată.

Perioada de facturare pentru a calcula acest indice este de trei ani (36 luni) înainte de data de raportare.

Factorul de corecție este definit ca raportul dintre:

- indemnizațiile de asigurări de fapt, efectuate sub asigurare, coasigurare și reasigurare, net de cota acumulate de reasigurătorilor în efectuarea plăților de asigurare pentru perioada de facturare;

- modificări în toleranța, dar pierderile nelichidate în cadrul contractelor de asigurare și reasigurare nete a cotei de modificări ale acestor rezerve în perioada de facturare a reasigurătorilor; la suma (care nu exclude cota reasiguratorilor):

- indemnizațiile de asigurări de fapt, efectuate sub asigurare, coasigurare și reasigurare pentru perioada de facturare;

- modificări în toleranța, dar pierderile și nedecontate de rezervă a avut loc, dar nu și pierderi privind contractele de asigurare, coasigurare și reasigurare pentru perioada de facturare declarată.

Perioada de decontare este de un an (12 luni), care precede data de raportare.

În cazul în care factorul de corecție este mai mică de 0,5, pentru calculul este luat ca 0,5, în cazul în care mai mult de un - la 1.

Normativ marja de solvabilitate a asigurătorului efectuarea de asigurare de viață și de asigurare, alta decât asigurarea de viață, este determinată prin adăugarea dimensiunii marjei de solvabilitate de reglementare pentru aceste tipuri de asigurare.

În cazul în care, la sfârșitul anului de raportare, dimensiunea reală a marjei de solvabilitate a asigurătorului depășește standardul de mai puțin de 30%, asigurătorul prevede armonizarea Ministerului român al Finanțelor, ca parte a situațiilor financiare anuale ale planului de îmbunătățire a situației lor financiare.

Exemplul 36. Se calculează raportul dintre dimensiunea reală și marja de solvabilitate de reglementare pentru organizația de asigurare.

Pentru a calcula marja de solvabilitate folosind datele din bilanțul asigurătorului ultima dată de raportare (Frecați mii..):

- capital social - 180 000;

- capital suplimentar - 90;

- capital de rezervă - 980;

- descoperit pierderi ale anului de raportare și anii anteriori - 280;

- active necorporale - 10 570;

- creanțe, scadență a expirat, -42.

1. Marja de solvabilitate reală este

180 000 + 90 + 980+ 10 570-280-4 = 191 318tys. freca.

Pentru calcularea marjei de solvabilitate minime pentru asigurările de viață, utilizând următoarele date Bilant (mii de ruble ..):

- valoarea provizioanelor pentru data de viață de decontare de asigurare - 5602;

- ponderea reasigurătorilor în rezerve pentru asigurări de viață - 0.

2. Factorul de corecție este

3. dimensiunea normativă a marjei de solvabilitate pentru asigurările de viață se calculează prin formula

0,5-5602- 1 = 280,1 mii. Rub.

Pentru a calcula dimensiunea marjei de solvabilitate de reglementare în alte scopuri decât de asigurare de viață de asigurare, aveți nevoie pentru a calcula primul și al doilea indicatori, precum și factorul de corecție.

La calcularea primul indice folosind următoarele date Bilant (mii ..):

- primele de asigurare pentru altele decât cele de asigurare de viață de asigurare - 926 587;

- revenirea primelor în legătură cu încetarea (schimbarea condițiilor) contractelor pentru anul anterior datei de calcul - 98;

- deducerile din prime de asigurare în furnizarea de măsuri preventive pentru anul anterior datei de calcul - 33 890.

4. Primul index pentru a calcula marja de solvabilitate este

• 0,16 (926 587 - 98-3389) = 142 815840 ruble ..

5. Pentru calcularea celui de al doilea parametru nu este de date timp de trei ani, așa că nu contează.

6. Factorul de corecție se calculează folosind ca bază următoarele date (.. mii):

- primele de asigurare pentru trei ani înainte de data de calcul, în funcție de tipul de altele decât cele de asigurare de viață de asigurare - 189 876;

- partea reasigurătorilor în indemnizațiile de asigurări - 19 954;

- modificarea rezervelor (în creștere) pierderi - 751,286;

- fracțiune de rezerve pierderi reasiguratorilor - 15 752. Factorul de corecție este

7. efectuează calculul final al marjei de solvabilitate minime în alte scopuri decât de asigurare de viață de asigurare:

a) un indicator primit pentru a calcula marja de solvabilitate (cea mai mare dintre valorile obținute în calculul primul și al doilea indicatori) -142000 815.84 freca..;

b) factorul de corecție - 0,962. Marja de reglementare este

815.84 x = 0,962 137 142 388840. Rub.

8. Pe baza indicatorilor calculați marja de solvabilitate totală necesară:

+ 137 388.84 280.1 = 137 668940. Rub.

9. Devierea marjei de solvabilitate efectivă a sumei de reglementare a

191318-137 668.94 649.06 = 53 mii. Rub.

10. Procentajul marjei de solvabilitate în exces este peste normativ

Concluzie: Organizația de asigurare respectă raportul dintre real și marja de solvabilitate de reglementare, ceea ce indică stabilitatea financiară a companiei.

Dacă ați găsit o greșeală în text, evidențiați cuvântul și apăsați Shift + Enter