Cum să calculați taxa pentru prima jumătate a anului USN

Plata în avans se calculează în conformitate cu sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, cât și pentru organizație. Pentru a evita greșeli în munca pentru a ajuta la lucrurile noastre.

Materialul nostru va ajuta să evitați acele greșeli, care în primul rând cu experiență colegi contabili. Vom examina cinci situații. Primele două sunt relevante pentru toate uproschentsev. Și ultimele trei - pentru cei care obiecteaza - „venituri minus cheltuieli“.

Aplicat rata greșită a taxei simplificate

Ce-i contabili greșit. Confunda rata de impozitare este ușor. La urma urmei, ea este sistemul simplificat de impozitare depinde de obiectul impunerii. Dar regiunile au dreptul de a reduce rata. Și fiecare regiune stabilește propriile reguli.

Pentru reducționiști, care plătesc impozit pe venit, rata merge este de 6%. Regiunile au dreptul de a reduce la 1%. Pentru reducționiști, aplicând obiect „venituri minus cheltuieli“, rata de impozitare este de obicei de 15%. Un regiuni poate fi redus la 5%.

Cum se face corect. Înainte de a plăti un avans pentru studiu cu jumătate de rată în legea regională. Să presupunem că faceți o greșeală în rata, de numărare în jos de plată pentru trimestrul I. Și au format underpayment. Apoi fiscală impune o amendă pentru întârziere. Dar inspecția se poate face acest lucru numai după ce primește o declarație anuală la calcularea impozitului simplificat și avansuri. Pentru a reduce pedeapsa, conta în jos de plată pentru trimestrul I, cât mai curând posibil. În cazul în care din cauza unei erori ați format o supraplată pentru trimestrul I, păstrați în minte atunci când listarea un avans pentru jumătate de an.

EXEMPLU incorecte ratele scăzute ale USN

pentru că veniturile trimestru Compania sunt 4.500.000. Cheltuielile pentru aceeași perioadă sa ridicat la $ 1.000.000. pentru trimestrul I al anului sa ridicat la 420 000 de plată în avans:

(4 500 000 - - 1.000.000) × 12%

În trimestrul al II-lea contabil găsit greșeala. Rata redusă asigurată de USN în regiune pentru întreprinderi numai, a căror cotă parte din venituri din construcția de mai mare sau egală cu 70% din totalul veniturilor. Iar compania cota „Sfera“ de construcție este de numai 50%. Contabil numărate în jos de plată pentru trimestrul I al rata normală de 15%. Plata a fost 525 000:

(4.500.000 - 1.000.000) × 15%

Valoarea arieratelor pentru trimestrul I este 105000:

525 000 - 420 000 de

Pentru prima jumătate a anului compania a primit un venit impozabil în valoare de 7 milioane de euro. Un cheltuieli sa ridicat la 2650000. Advance pentru o jumătate este 652500:

(7 000 000-2 650 000) × 15%

652 500-525 000

Reducerea de plată în jos pe o sumă suplimentară de anii anteriori, fără a se consulta cu IRS

Cum se face corect. diferență pozitivă poate fi compensată cu plățile viitoare în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dar, în mod automat a efectua astfel de set-off nu se poate. În primul rând a scrie cererea de inspecție cu o cerere de set-off.

A fost numai după ce inspectorii pentru a aproba credit, drept contabil pentru a reduce suma acumulată pe supraplata avansurilor. Dacă vom face un set-off fără aprobarea inspecției și să plătească mai puțin decât această sumă, taxa se va presupune că aveți arierate. Apreciază că plata în jos și dobânzile de întârziere.

„Saturn“ OOO STS angajează și plătește o rată de impozitare de 15%. Pentru prima jumătate a anului compania a primit un venit impozabil în valoare de 400.000. Dintre acestea, pentru trimestrul I - 190 000. A cheltuielile pentru prima jumătate a anului, reducerea impozitului simplificat, sa ridicat la 195.000. inclusiv pentru trimestrul I - 70 000.

Plata în avans pentru trimestrul I este de 18.000:

(190 0-700) × 15%

(400 000 - 195 000) × 15%

Inclus o pierdere a costurilor înainte de timp

Cum se face corect. Pe diferența negativă dintre veniturile și cheltuielile din anii anteriori pot reduce baza de anul curent. Dar numai în calcularea sumei finale a taxei pentru anul, folosind obiect „venituri minus cheltuieli“. Avansuri pe parcursul anului trecut pierderile nu pot fi reduse.

De fapt important. Documentele care confirmă pierderea ar trebui să fie păstrate pentru toți anii, până când valoarea sa este dedusă din calculul taxei.

În cazul în care societatea în trecut, a primit o pierdere, acesta a menționat taxa minimă în loc de obicei. În cuantumul impozitului minim pentru anul precedent este de asemenea posibilă reducerea bazei de impozitare pentru anul.

nu a plătit în avans, atunci când intenționează să intre impozitul minim

Ce-i contabili greșit. Uneori, contabilii nu ia în considerare avansuri în cursul anului, în cazul în care se presupune că până la sfârșitul anului va trebui să transfere o plată minimă de 1% din venituri. Reamintim, lista de impozitare minimă, în cazul în care valoarea sa este mai mult impozit simplificat calculat pentru anul.

Cum se face corect. Dacă în cursul anului, veniturile au depășit cheltuielile uproschenets de la plata avansurilor nu se eliberează. În locul impozitului minim de obicei uproschentsam plătit numai la sfârșitul anului. Și dacă nu uproschenets lista avansurilor, autoritățile fiscale impun o amendă pentru întârziere. Prin urmare, trebuie să transferați avansuri trimestriale, indiferent de ceea ce rezultatul va fi pentru anul.

Impozitată minimă în locul avansului din obiectul „venituri minus cheltuieli“

Ce-i contabili greșit. Contabili cred eronat că într-un an, este necesar să se stabilească un impozit minim de 1% din venituri. În cazul în care o plată în avans este mai mică decât valoarea minimă, lista pentru perioada 1% din venituri.

Cum se face corect. Cu o taxă minimă în comparație doar valoarea finală a taxei pentru anul. Plătite în avans, indiferent de suma.

Exemplu: o plată anticipată de mai puțin de jumătate din plata în avans pentru trimestrul I

OOO „Vega“ foloseste USN cu obiectul „venituri minus cheltuieli“. Pentru prima jumătate a anului compania a primit un venit impozabil în valoare de 200.000. Dintre acestea, pentru trimestrul I - 150 000. A cheltuielile pentru prima jumătate a anului, reducerea taxei simplificat, compania a reprezentat pentru 195.000. inclusiv pentru trimestrul I - 50 000.

„Vega“ SRL plătește avansurile fiscal simplificat la rata normală de 15%. Advance pentru a doua jumătate a fost de 750:

(200 000 - 195 000) × × 15%

pentru trimestrul I al anului au totalizat 15 000 Avans:

(150 0-500) × 15%

Nuante care necesită o atenție specială

Înainte de a plăti un avans, verificați rata de impozitare pe USN pentru activitatea sa.
Pentru a dezactiva supraplat din anii anteriori în avansuri de cont curent să depună o cerere la IRS.
La calcularea avansului privind sistemul simplificat de impozitare nu ia în considerare pierderile din anii anteriori.