Cum de a păstra un jurnal al facturii emise de agenția de turism

Cu toate acestea, această regulă are excepții. Pentru intermediari, chiar și cei care nu sunt un plătitor de TVA, factura de la agenția de turism a părăsit revista.

Astfel, registrul facturilor trebuie să completeze agenția de turism, atunci când acestea acționează în calitate de intermediari (punctul 3.1 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse ..) că:

- în numele lor vinde servicii turistice directori (directori) - TVA;

- în nume propriu pentru achiziționarea de directori (directori) servicii turistice din TVA.

În ce formă să țină un jurnal

facturi revista în agenția de turism este format din două părți: prima factură înregistrat, în al doilea - a primit. Aceasta poate duce la hârtie sau electronic.

În cazul în care contabilul menține un jurnal de hârtie, managerul agentiei de turism trebuie să-l semneze înainte de data de 20 a lunii următoare expirării unui trimestru. În acest caz, pagina de carte jurnal va trebui să fie numerotate și ștampilate.

Păstrați un jurnal nevoie de patru ani de la momentul în care a făcut ultima înregistrare. Acest lucru este menționat la punctul 13 din facturile regulă de jurnal contabile aprobate prin Rezoluția № 1137.

Ce facturi trebuie înregistrate în jurnal

În registrul agențiilor de voiaj contabil trebuie să înregistreze facturile primite sau comercializate numai în cadrul punerii în aplicare a medierii în interesul altei persoane, în numele său. În cazul în care un agent de turism acționează în numele comitentului, a fost și el o factură pentru serviciile. Acest lucru înseamnă că nu este necesar să le înregistreze în registrul companiei facturi tur.

Nu este nevoie să se înregistreze în revista și factura a taxei intermediarului.

Cum se umple revista

Luați în considerare modul de a reflecta factura in revista.

Agentie de turism vinde servicii

Ca o regulă, agenție de turism vinde servicii in cadrul contractelor cu furnizorii de agenții, în care acționează în nume propriu. În acest caz, factura pe care o pune clientul, trebuie să fie înregistrate în partea 1 a „factură“ păstrarea jurnal.

În cazul în care clientul a primit o plată în avans, agentul indicat în Jurnalul (punctul 3.1 al articolului 169 din Codul fiscal, § 7 reguli de exploatare ...):

- coloana 1 - numărul de ordine al înregistrării;

- în coloana 2 - data facturii la serviciul de client;

- în coloana 4 - numărul și data facturii;

- în coloanele 8, 9 - date de client;

- în coloanele 10, 11 - Principalele date;

- în coloana 12 - numărul și data facturii, principalul expus agentului;

- în coloanele 14, 15 - și valoarea facturii TVA.

Factura primită de la agentul principal în partea a 2 înregistrări jurnal (3.1 Articolul 169 Cod fiscal revendicati 11 reguli de exploatare ...):

- coloana 1 - numărul de ordine al înregistrării;

- în coloana 2 - data primirii facturii de la principalul obligat;

- în coloana 3 - codul operare 04;

- în coloana 4 - numărul și data facturii;

- în coloanele 8 și 9 - Principalele date;

- în coloana 12 - cod din 2 pentru tipul de tranzacție;

- în coloanele 14, 15 - și valoarea facturii TVA.

exemplu
Agent de turism OOO „de vacanță“, în conformitate cu acordul de agenție cu compania „Salute“ (principalul) realizează în propriile sale servicii de nume de hotel.

Ltd. „Salut“ este plătitor de TVA, SRL „de vacanță“ folosește simplificat de impozitare.

O mostră a modului de a reflecta factura in revista, va fi:

În cazul în care agentul de turism a vândut aceleași servicii de zi pentru mai mulți clienți, principalul obligat poate să-l expune la factura consolidată. intermediarul său trebuie să fie înregistrate în partea 2 a revistei. Și, ori de câte ori se specifică în factura de client. Fiecare o dată într-un jurnal ar trebui să includă acele date privind costul serviciilor și valoarea TVA care se aplică pentru un anumit client.

În cazul în care mediatorul atrage subagent, Partea 2 „Facturi“ jurnal de bord ar trebui să fie specificate în continuare (sub-clauza „k“, „L“, „m“ n 11 Reguli de înregistrare în jurnal de facturi contabile ..) Pentru punerea în aplicare a principalelor servicii:

- în coloana 10 - numele unui sub-agent care a pus factura cumpărătorului;

- în coloana 11 - TIN și CRR subagent;

- în coloana 12 - codul de tipul de tranzacție (1 - în cazul în care un agent în numele lor achiziționează bunuri pentru principal, 2 - în cazul în care agentul în nume propriu vinde bunurile către cumpărător).

Servicii de achiziții de agenții de turism

Multe agenții de turism oferă servicii pentru organizarea unui eveniment de călătorie sau, puteți rezerva serviciile individuale în temeiul acordului de agenție cu clientul - principalul obligat.

înregistrările unei agenții de turism această factură în partea 1 a revistei în ordinea următoare (punctul 3.1 al articolului 169 din Codul fiscal, § 7 reguli de exploatare ...):

- coloana 1 - numărul de ordine al înregistrării;

- în coloana 2 - data facturii către client;

- în coloana 3 - codul operare 04;

- în coloana 4 - numărul și data facturii;

- în coloanele 8, 9 - date de client;

- în coloanele 10, 11 - Date vânzător;

în coloana 12 - numărul și data facturii emise de vânzători intermediare;

în coloanele 14, 15 - și valoarea facturii TVA.

exemplu
Călătorește Agent OOO „Voyage“ în temeiul acordului de agenție cu OOO „Gamma“ (principal) în nume propriu și pentru remunerarea oferă servicii pentru organizarea conferinței. Pentru a face acest lucru, își rezervă o cameră la „Privilege“ SRL pentru contractul de servicii plătite. Toate organizațiile sunt plătitori de TVA.

la costul serviciilor privind organizarea conferinței este de 59 000 de ruble. (Inclusiv TVA -. 9000 RBL).

agenție de turism de remunerare - 7375 ruble. (Inclusiv TVA -. 1125 RBL). Valoarea remunerației este necesar să se prescrie în contract.

Agentie de turism pus OOO „Gamma“ 15 mai număr de factură 118, în care, la costul serviciilor și Comisiei agentului lor cu privire la suma totală de 66 375 ruble. (Inclusiv TVA -. 10 125 freca).

Facturile au fost înregistrate în registrul facturilor primite și emise în următoarea ordine:

La înregistrarea unei facturi consolidate în partea 1 a revistei ar trebui să se reflecte:

- în coloanele 10 și 11 - detalii ale fiecărui furnizor de servicii enumerate în factură;

- în coloana 12 - detaliile fiecărei facturi furnizorul pe baza care factura este pentru client (principal);

furnizor de servicii de factură, agentul înregistrează în partea 2 din registrul de facturi.

Caracteristicile de umplere partea 2 a revistei sunt după cum urmează (punctul 3.1 al articolului 169 din Codul fiscal, § 11 reguli de exploatare ...):

- coloana 1 - numărul de ordine al înregistrării;

- în coloana 2 - data primirii facturii de la furnizor;

- în coloana 3 - codul operare 04;

- în coloana 4 - numărul de serie și data facturii;

- în casetele 8, 9 - date Vânzător;

- în coloana 12 - tipul de codul de tranzacție 1;

- în coloanele 14 15 - valoarea TVA-ului și a facturii.

Ce documente trebuie să trimit la IRS

În cazul în care intermediarul agenție de turism pentru TVA, inregistrata factura in jurnal, acesta este obligat să predea la biroul fiscal o declarație. Va trebui să completeze foaia de acoperire, secțiunile 1, 3 și 10 secțiuni (aceste informații sunt transferate părți 1 log) și 11 (informații înregistrate aici din partea 2 a revistei).

Pentru intermediarii care folosesc simplificat de impozitare, revista de contabilitate este de raportare pe care doriți să le ia în inspecție. Acest lucru trebuie realizat prin TCS prin operatorul nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare (pag. 5.2 Art. 174 din Codul fiscal).

În caz contrar, societatea ar putea fi amendat conform paragrafului 1 al articolului 126 din Codul fiscal. O amendă de 200 de ruble. pentru fiecare eșec al documentului.

În cazul în care agenția de turism de pe factura fiscală simplificată în cadrul medierii nu a fost prezent și nu a primit, jurnal de carte ea a condus. Apoi trimiteți zero nu ar trebui să fie conectat (Sec. 5.2 Art. 174 din Codul fiscal).