Cum de a identifica rapid și de a corecta erorile apărute în aplicarea AR 18

Organizațiile care sunt pe sistemul comun, datele contabile și fiscale de multe ori nu coincid. Cele mai multe dintre aceste companii aplică PBU 18/02, și, în același timp, de multe ori face greșeli. Găsiți și să le corecteze în timp util este posibilă prin intermediul unui program special, care se numește „Verificare rapidă de contabilitate pentru PBU 18/02“. Acest produs este conceput pentru utilizatorii de 1C, și a dezvoltat-l într-o companie «RG-Soft». Pe cauzele erorilor și modul în care să corecteze programul lor, ne-am spus unul dintre dezvoltatorii săi Dmitri Trefilenkov.

egalitatea

Cele mai frecvente probleme asociate cu utilizarea PBU 18/02 „Contabilitatea impozitului pe venit al organizațiilor“, se datorează nerespectării cu următoarea ecuație:

în cazul în care BU - acest lucru valorile recunoscute pe înregistrările contabile;

OU - sumele recunoscute conform contabilitatii fiscale;

BP - valoarea diferențelor temporare;

PR - valoarea diferențelor permanente.

Să ne explicăm ce este această formulă.

pentru contabilitate: două diagramă separată a conturilor sunt furnizate într-un număr de produse 1C. Datorită acestui fapt reflectarea fiecărei operațiuni, sunt create două fire paralele: unul în registrul contabil, celălalt - în registrul contabil fiscal.

Dacă între fiscale și contabile există diferențe, pentru că formează diferențe permanente sau temporare. Aceste valori sunt reflectate în conturile fiscale.

Astfel, valoarea operațiunii prezentată în contabilitate, ar trebui să fie egală cu valoarea indicată în evidențele fiscale și pentru a corecta diferențele permanente și temporare *. Este esențial ca această egalitate este respectat pentru fiecare cont.

Atunci când cumpără bunuri de cheltuieli de organizare suportate în valoare de 10 000 de ruble.

Această valoare este legată de valoarea bunurilor și este prezentată în contul de debit 41 „Produse“ în contabilitate.

În taxa înregistrează suma dedusă în costurile curente și transportate în „Alte venituri și cheltuieli“ contul de debit 91.

Rezultatul este o diferență temporară în valoare de 10 000 de ruble.

Sistemul a creat expedierea prin poștă:

BU 41 CREDIT DEBIT 60-10 000 freca.

OU DEBIT 91-10 000 freca.

DEBIT BP 41-10 000 freca.

BP DEBIT 91 - (- 10 000 ruble).

Vedem că egalitatea BU = NU + BP + THR realizat pentru contul de 41 și de cont pentru 91.

Pentru a tine seama de 10 000 = 41 0 + 10000 + 0

Pentru a tine seama 91: 0 = 10,000 + (- 10 000) + 0

De ce egalitatea este încălcată

În cele mai multe cazuri, sistemul creează automat o postare, iar apoi egalitatea aplicată în mod automat. Dar, uneori, utilizatorul trebuie să facă acest lucru de cabluri manual, iar apoi există probabilitatea de eroare.

Faptul că operațiunile de „manual“, utilizatorii uneori uita de contabilitate fiscală, și limitate la postări în registrul contabil. Acest lucru se întâmplă cel mai adesea în săpături de mare, care este responsabil pentru TVA un contabil, iar pentru impozitul pe venit - altele. Și, de asemenea, în organizațiile în care datele în sistemul pune oamenii nu se angajeze în impozitare.

BU CREDIT DEBIT 91.02 68.02

În ceea ce privește registrele contabile fiscale, atunci trebuie să creeze un contabil cu propriul lui ham. Dar, mai întâi este necesar să se decidă dacă valoarea TVA deductibilă. Această problemă este controversată, atât de practică cele două abordări opuse. Primul implică faptul că TVA-ul poate fi inclusă în cheltuielile de „taxă“. Apoi, în registrul contabil de impozitare ar trebui să facă cablarea cu valoarea corespunzătoare a costurilor. A doua abordare este de a calcula TVA-ul nu poate fi atribuită costurilor. Apoi, în registrele fiscale ar trebui să se reflecte diferențele continuă.

Din păcate, de multe ori contabilii fac nici una, nici alta. Acest lucru conduce la o încălcare a egalității BU = NU + BP + PR, și, ca urmare, erorile legate de PBU 18/02.

Acesta este cazul într-o organizație, care este unul dintre clienții «RG-Soft».

Irina Bolshakova, contabil-șef al "Continental Hockey League":

Greșelile sunt posibile chiar și cu capitaluri proprii

Egalitatea BU = NU + BP + PR este o condiție necesară, dar nu suficientă pentru contul corespunzător. Există condiții suplimentare pe care cei mai mulți utilizatori nu știu.

Una dintre aceste condiții se aplică diferențelor temporare. Amintiți-vă că acestea sunt în registrul contabil fiscal. Există, în general, principiul dublei-intrare nu este realizată, dar a făcut o excepție a diferențelor temporare. La crearea lor ar trebui să fie două conturi implicate: unul de debit, celălalt împrumut. Și unul dintre conturile trebuie să intre în lista specială specificată în codul de configurare.

O astfel de condiție este dictată de următoarele. Conform cerințelor PBU 18/02 de contabilitate a activelor privind impozitul amânat (SHE) și datorii privind impozitul amânat (denumită în continuare TI) ar trebui să se desfășoare în cadrul fiecărui activ și de pasiv. Din acest motiv, 1C programului în registrul de intrări contabile pentru angajamente IT, ea și impozitele pe venit se bazează pe datele reflectate în conturile de bilanț de active și pasive (10 „Materiale“, 41 „Produse“ și așa mai departe.). O listă a acestor conturi este închisă. Acest lucru înseamnă că, în cazul în care diferența temporară prezentată inițial în conturile care nu sunt incluse în această listă, nu vor fi create atunci astfel de diferențe temporare de cabluri necesare pentru IT, ea, și impozitul pe venit.

Cu toate acestea, formarea de „manual“ utilizatori folosesc adesea posta conturi care nu sunt incluse în listă. Motivul este că, pentru a vedea lista este destul de dificil, deoarece, așa cum sa menționat mai sus, este specificat în codul de configurare. În plus, mulți contabili nu sunt, în general, conștienți de existența unei astfel de liste, și cred că este permisă utilizarea de orice cont, de exemplu, „taxa“ de MF „intrare și ieșire.“

cabluri „Manual“ sunt la risc

O altă greșeală comună - nerespectarea principiului dublei înregistrări în postările „manual“ cu privire la diferențele temporare. Cu alte cuvinte, în prezent instalația electrică sau de debit sau de credit. În acest caz, a implicat numai în considerare „costisitoare“, iar contul de active și pasive nu este disponibilă. De asemenea, conduce la distorsiuni în înregistrări pentru IT, IT si fiscale.

Ca urmare, valoarea impozitului pe venit declarația este diferită de valoarea taxei conform contabilitatii. Acest lucru se datorează faptului că valoarea taxei pentru declararea și valoarea taxei pentru a crea un sistem de cabluri ia din diverse surse. Și, ca una dintre sursele au format un număr greșit, indicatorii nu sunt aceleași.

Irina Bolshakova, contabil-șef al "Continental Hockey League":

- În contul nostru o mulțime de operațiuni rare, dintre care nu toate sunt automatizate 1C. Așa că trebuie să intre în referință contabilă și manual ajustați circulația documentelor, și de multe ori duce la erori de PBU 18/02. Rapoartele standard 1C nu este întotdeauna posibil de a găsi astfel de erori, precum și programul de verificare rapidă a poPBU contabile 18 / 02nas ajută întotdeauna.

Alte cauze probabile ale erorilor

Egalitatea BU = NU + BP + PR și se potrivesc cu valorile specificate în declarație și în instalația electrică, nu garantează absența erorilor. În activitatea noastră ne confruntăm cu o situație în care ambele condiții sunt îndeplinite, iar eroarea a fost cu toate acestea.

Acest lucru se întâmplă, printre altele, atunci când transferați date incorecte incluse reziduurile provenite de la un alt program, de exemplu, din Excel. Să presupunem că în programul anterior a fost recunoscut activ, este format din diferența de timp, iar impozitul amânat corespunzător (IT sau IT) nu este format. După transferarea unei erori 1C nu este evidentă, deoarece are loc egalitate, și să se întoarcă cifrele coincid cu datele privind tranzacțiile. Defectul poate apărea numai în eliminarea activului atunci când banca 77 de „Datoriile privind impozitul amânat“ pasive sold debitor format, fie prin contul 09 „active privind impozitul amânat“ activ, format sold creditor.

Check-Express poate detecta toate erorile

Utilizatorii sunt extrem de dificil de a căuta erori în reflectarea diferențelor permanente și temporare, precum și de IT, ea, PNA și PNA. Mecanismul prevăzut în programul 1C de monitorizare, vă permite să descoperiți doar câteva neajunsuri. Prin urmare, am dezvoltat programul „Express check contabilizarea PBU 18/02“, cu care contabilul poate găsi rapid și ușor toate defectele și să le corecteze în timp.

Programul produce cincisprezece inspecții care vizează găsirea unei varietăți de erori. Mai multe controale dedicate diferențelor temporare și impozitul amânat. Programul rezumă toate diferențele temporare în ultima lună, le înmulțește cu rata de impozitare, și se compară cu o cifră de afaceri pe conturile 07 și 99 din registrul contabil. Dacă numerele nu sunt egale, se va forma un raport care va arăta „problema“ instalația electrică. De asemenea, examinează conturile implicate în crearea diferențelor temporare. Dacă printre ei sunt cei care nu sunt incluse în lista specială, indică, de asemenea, o eroare.

În plus, există scanare care prezintă aderență cu formula DR = NU + XB + PR. Și una dintre cele mai recente îmbunătățiri „Express controale de contabilitate pentru PBU 18/02“ a făcut posibilă monitorizarea egalității, nu numai pe soldurile conturilor și cifra de afaceri pentru luna, ci pe grupe de nomenclatură separate. Acest lucru este dictat de caracteristicile 1C, în cazul în care păstrarea facturile 20 și 90 aranjate într-o nomenclatură grupuri tăiate și egalitatea trebuie respectate pentru fiecare grup.

Erorile sunt împărțite în posibile și evidentă

La finalizarea programului genereaza placa de date, care include informațiile obținute pe parcursul auditului. În plus, „verificare rapidă de contabilitate pentru PBU 18/02“ rapoarte de bug-uri. Pentru comoditatea utilizatorului, cea mai recentă versiune a programului, toate erorile sunt împărțite în două grupe: posibile și evidentă.

Erorile posibile - acestea sunt caracteristici ale contului, care poate indica defecte, dar nu dau încredere deplină. Aici este un exemplu.

Văzând posibil mesaj de eroare, utilizatorul poate verifica încă o dată și va decide dacă aveți nevoie pentru a face corecții.

Spre deosebire de potențialul, erori evidente indică în mod clar necesitatea unor remedieri (de obicei, aproximativ jumatate din toate erorile constatate în legătură cu posibile, restul sunt clasificate ca fiind explicite).

Găsirea eroare potențială sau vădită „contabilitate Express verificare PBU 18/02“ nu este doar informați despre aceasta, dar, de asemenea, posibilitatea de a arata documentul pe care îl conține.

* Un număr de conturi produse 1C contabilitate fiscală plan de lipsă. Există „contabilitate“ și „taxa“ de cabluri, precum și diferențele permanente și temporare sunt generate în registrul contabil. Pentru astfel de produse este, de asemenea, necesară respectarea egalității BU = NU + BP + PR.