Cum alege regimul fiscal fondat organizații, USN sau UTII

De multe ori, la sfârșitul anului, în fața multor întreprinderi mici, există o întrebare cu privire la caracterul adecvat al schimbării regimului fiscal. De regulă, alegerea se află între DOS, USN și UTII. Pentru a nu face greșeli și nu ajunge la taxele, trebuie să ia în considerare cu atenție toate argumentele pro și contra ale acestor sisteme fiscale. Luați în considerare principalele criterii de selecție.

Pro simplificat de impozitare în comparație cu DOS

Luați în considerare principalele avantaje de impozitare simplificate:

1. Reducerea poverii fiscale. Faptul că sistemul de impozitare simplificat permite de a salva o mulțime pe taxe, simplul fapt (cu rare excepții). La urma urmei, o singură, fiscal simplificat scutite (alineatul 2 al articolului 346.11 din Codul fiscal ..):

2. Capacitatea de a într-un singur sistem de impozitare pentru a optimiza taxele, alegerea obiectului impunerii între „venituri“ și „venituri minus cheltuieli“ (articolul 346.14 din Codul fiscal.);

3. Procedura simplificată de contabilitate fiscală. În loc de numeroase registre fiscale, ca și în impozitul pe venit, fiind o carte de venituri și cheltuieli (art. 346.24 din Codul fiscal).

4. Pentru a raporta cu privire la sistemul fiscal simplificat este necesară doar o dată pe an (p. 1, art. 346.23 din Codul fiscal).

5. separată „uproschentsam“ poate salva, de asemenea, pe primele de asigurare. Pentru cei a căror activitate este numit în polițist. 5 p. 1 lingura. 427 din Codul fiscal, există posibilitatea de a plăti contribuții la o rată redusă.

Contra USN în raport cu sistemul total

Dar simplificat de impozitare în comparație cu DOS, există dezavantaje:

1. Montat pe aplicarea NKRumyniyaogranicheniya USN.

În primul rând, nu toată lumea poate merge și aplica regim special, și numai cei care trec pe anumite criterii, dintre care cele mai importante sunt:

Veniturile limită (p. 2, Art. 346.12, n. 4 Art. 346.13 RF). Trecerea la USN este posibilă în cazul în care primele 9 luni ale anului acesta precedent, veniturile nu depășesc 112 500 000 ruble. Aplicarea simplificat de impozitare este permisă numai atâta timp cât veniturile într-un an calendaristic nu va depăși 150 de milioane de ruble.
Numărul mediu de salariați care nu depășește 100 de persoane (cop. 15 alin. 3 al art. 346.12).
Valoarea reziduală nu se execută mai mult de 150 de milioane de ruble. (Cop. 16, n. 3, v. 346.12).
Absența filialelor și reprezentative (cop. 1, p. 3, v. 346.12 RF).
Restricții privind participarea la capitalul social al altor organizații - nu mai mult de 25% (sub-clauza 14 din clauza 3 din articolul 346.12 din Codul fiscal ...).
Tipul de activitate permise (de exemplu, nu se poate utiliza sistemul simplificat de impozitare bănci, asigurări, participanții la piață de valori mobiliare, buget și instituții publice).

2. Riscul de contractanți pierde - TVA, pentru care este important să se ia posibilitatea de a „intrare“ deducere fiscală. Această problemă nu se produce în cazul în care clienții - persoane fizice sau organizații și întreprinzători individuali din regimurile speciale.

3. mai îngust decât impozitul pe venit, lista cheltuielilor care pot fi luate în considerare în scopuri fiscale (pentru proiectul „venituri - costuri“). În virtutea alin. 1, art. 346.16 Lista NKRumyniyaetot este închis, în timp ce capul 25 NKRumyniyarazreshaet ia în considerare orice cheltuieli documentate și justificate economic, având drept scop obținerea de venituri (alin. 1, art. 252 din Codul fiscal).

Cu privire la alegerea între obiectele de impozitare în timpul STS vezi articolul nostru „Care este obiectul în USN mai profitabile -“? „“ Venituri „sau“ venituri minus cheltuieli.

4. Disponibilitatea impozitului datorat, chiar dacă activitatea de pierderi (în prezența a cel puțin unele venituri în perioada de raportare).

caracteristici UTII

Regimul special nu scutește de atribuțiile de la un agent fiscal, dar se aplică și în sistemul fiscal simplificat.

2. Plata UTII posibilă împotriva activităților bine definite. lista lor conținută în Sec. 2, art. 346.26 din Codul fiscal. Aplicați vmenenku posibilă numai dacă UTII a intrat pe teritoriul în care aceste activități sunt efectuate (alin. 1, Art. 346. 28 din Codul fiscal).

În cazul în care întreprinderea desfășoară mai multe activități, aceasta poate să combine cu un alt regim fiscal UTII (USN sau DOS).

3. UTII supuse acelorași restricții privind numărul de angajați (până la 100 de persoane), precum și ponderea participării altor organizații (nu mai mult de 25%), și că, pentru sistemul fiscal simplificat (alin. 2.2 Art. 346.46 din Codul fiscal), precum și unii pe alții. De exemplu, „vmenenschikami“ nu poate fi un simplu acord de încredere colegilor participanți, cei mai mari contribuabili (Sec. 2.1 Art. 346.46 din Codul fiscal).

În același timp, restricțiile privind venitul pentru UTII, spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare, nu.

4. Diferența esențială din UTII USN și OCH - plata impozitelor nu este, de fapt obținut, și potențialul, un venit prezumtiv (n 1 st RF NC 346.29 ..). Acest lucru poate fi atât un plus (în cazul în care venitul real este mai mare extrinsec) și minus (în situația inversă) UTII.

Alegerea regimului de impozitare este individual și depinde de mai mulți factori, și abordarea ar trebui în mod conștient. Înainte de a modifica sistemul de impozitare ar trebui să efectueze calcule adecvate pentru a compara rezultatele lor de a lua în considerare toate avantajele și limitările. Și abia apoi să ia o decizie finală. La urma urmei, schimba sistemul de impozitare din nou, în cele mai multe cazuri, este posibil să nu mai devreme de un an.