Contabilitatea și înregistrarea controalelor de plată
Pentru a efectua plăți fără numerar pot fi aplicate cecuri emise de instituțiile de credit. Aceste controale pot fi utilizate de către persoane fizice - clienți ai instituției de credit, care produce controalele, precum și decontărilor interbancare, în prezența relațiilor de corespondent.
Verificați - este o garanție care conține un ordin necondiționat al băncii sertar pentru a efectua plata specificată în ea valoarea titularului de verificare.
Sertarul este o persoană fizică sau juridică care are bani în bancă, că el are dreptul de a dispune de prin tragere la controale.
Verificați titularul este o persoană fizică sau juridică, în favoarea căruia a emis cecul.
Ca o verificare de securitate, acesta ar trebui să conțină detalii ale Codului civil, al căror absență îl privează de forță juridică. Obligatoriu pentru verificarea sunt următoarele detalii:
- numele „check“, inclus în textul documentului;
- obligarea de a plătitorului de a plăti o anumită sumă de bani;
- numele plătitorului și prin specificarea de la care trebuie să se facă plata;
- indicarea monedei de plată;
- indicarea datei și a locului de primire;
- semnătura persoanei care a întocmit cecul.
Formulare sunt calculate formulare controale responsabilitate strictă și în afara bilanțului 91207 „blancuri“. Admiterea face controale de imprimare de la banca - emitent sunt contabilizate scris:
- DR 91207 "eboșe"
- Rm 99999 „Cont pentru corespondență cu conturile active din afara bilanțului la intrare dublă.“
Operațiunea de emitere cecuri în alb pentru clienții este reflectată de publicare:
- DR 99999 „Cont pentru corespondență cu conturile active din afara bilanțului la intrare dublă“
- Rm 91207 "Formulare".
Pentru a efectua tranzacții prin controale într-un cont bancar este deschis 40903 „Fonduri pentru cecuri de decontare, cartele preplătite“, care sunt acumulate sume de bani, în cadrul cărora calculele vor fi efectuate. postare Reflectata:
- Dt 405-408 „contul de decontare (curent) al clientului“
- Rm 40903 „Fonduri pentru cecuri de decontare, cartele preplătite“.
Depunerea de fonduri ale persoanelor fizice de pe cec de decontare este reflectată de publicare:
- Dt 423 „Depozite și alte fonduri atrase de către persoane fizice“
- Rm 40903 „Fonduri pentru cecuri de decontare, cartele preplătite“.
Prezentarea cecului de plată se efectuează suportul de verificare prezintă cecul la banca, servind sertarul. Un cec prezentat la plată în termen de 10 zile de la data externării.
La prezentarea cecului la client al băncii de numerar în suma cecului este creditată în contul curent sau banca sau achitată în numerar, care este reflectată de publicare:
La prezentarea cecului la plată de către client al altei fonduri bancare în suma cecului sunt transferate în serviciul băncii sale sau poate fi dat în numerar, care a reprezentat pentru cablare:
Schema documentului verificările de decontare calculele prezentate în figura 7.
1 - aplicatie client pentru eliberarea unui carnet de cecuri; 2 - Emiterea unui carnet de cecuri de client; 3 - transportul de bunuri, servicii sau executarea de lucrări; 4 - Plata prin cec; 5 - prezentarea cecul la banca, retrage fonduri din contul cumpărătorului.
Figura 7 - Schema de flux de lucru verifică calculele