Ce se poate face cu costul, în cazul în care nu există niciun venit

Compania, care vinde nimic, nu are nici un venit. Dar cheltuielile ea de obicei este. De exemplu, trebuie să plătească chiria, să plătească salariile și așa mai departe. D. Aceste costuri sunt luate în considerare în mod diferit în scopuri contabile și fiscale.

Calculăm impozitul pe venit

În cazul procedurii de contabilitate fiscală de recunoaștere a cheltuielilor depinde de politicile contabile ale companiei. Să ia în considerare veniturile și costurile pot fi pe bază de angajamente sau pe bază de numerar.

Firmă care folosește metoda de numerar, ia în considerare costurile în perioada în care au fost plătite (art. 273 NC). În acest caz, nu contează, societatea a primit venit sau nu. Cheltuielile efectuate pur și simplu anulate ca o pierdere.

Harder este cazul dacă firma utilizează metoda de acumulare. În acest caz, toate costurile sunt împărțite în:

costurile asociate producției și vânzărilor;

Cheltuielile non-exploatare reduce profitul impozabil în perioada în care au fost produse. Ordinea de scriere-off nu depinde de faptul dacă firmele au venit sau nu.

Costurile asociate cu producția și vânzările sunt împărțite în directe și indirecte.

Dar costurile directe ar trebui să fie distribuite între, producția nerealizat și a realizat „neterminat“. Se poate scrie off doar costurile directe, care se referă la bunurile vândute sau serviciile prestate.

Astfel, în timp ce societatea nu a vândut, costurile directe în calculul impozitului pe venit nu poate fi amortizată. Ei trebuie să fie luate în considerare, fie în „neterminat“, sau ca parte a produsului finit.

salariile lucrătorilor de producție (sub rezerva UST) - 41 000 ruble.;

Director Salariul și contabilul-șef (sub rezerva UST) - 30 000 ruble.;

chirii - 23 600 ruble. inclusiv TVA - 3600 ruble.;

plata serviciilor bancare - 150 freca;.

amortizarea instalațiilor de producție și echipamente - 3.500 de ruble.

Valoarea acestor costuri vor fi:

30 000 de ruble. + 23 600 ruble. - 3600 ruble. + 150 ruble. = 50 150 ruble.

Pentru a scrie în afara acestor costuri firma trebuie să întocmească o declarație, aprobată de șeful întreprinderii. Acesta constituie un astfel de act într-un mod arbitrar. De exemplu, s-ar putea arata astfel:

Costurile pentru comenzile de producție anulate, precum și costul de producție, nu a dat produsul sunt înregistrate în termen de costuri directe care pot fi atribuite acestor produse.

Se pare că, potrivit specialiștilor fiscale, între conceptele de „ordine anulate“ și „producție, care nu a dat rezultate“, puteți pune semnul egal. În același timp, Codul Fiscal distinge între aceste două concepte. Din acest document și cerințele privind refuzul obligatoriu în scris al clientului de la obligațiile sale. Cu toate acestea, atunci când se verifică taxa va fi ghidat Manuale tocmai departamentul său. Prin urmare, este posibil ca firmele lor de caz va trebui să apere în instanță.

Faptul că TVA-ul poate fi recuperat, în articolul 172 din Codul fiscal. Este suficient pentru a transfera banii la furnizor, pentru a obține de la el bunurile și factură. În acest caz, achiziționarea de bunuri trebuie să fie asociate cu activitățile impozabile. Alte condiții pentru compensarea TVA Codul Fiscal nu conține. Cu alte cuvinte, decontul de TVA nu are nimic de-a face cu faptul au fost în perioada de raportare din vânzarea companiei sau nu.

În primul rând, TVA-ul trebuie să fie calculată la sfârșitul fiecărei perioade fiscale (p. 4 din art. 166 din Codul fiscal). În al doilea rând, toate firmele trebuie să treacă pe decontul de TVA. Acest lucru implică faptul că societățile sunt obligate să calculeze cuantumul taxei și depune declarația, chiar dacă acestea nu au vânzarea de bunuri (lucrări, servicii).

Prin urmare, în cazul în care valoarea deducerilor depășește valoarea taxei calculată, atunci diferența dintre autoritățile fiscale sunt obligate să stabilească plățile viitoare a reveni sau de companie, indiferent dacă există la ea pornește sau nu.

Cheltuielile fără venit în contabilitate

- Cheltuieli din activitățile obișnuite (de fabricație și indirectă);

Contabilitatea costurilor de producție

Astfel de costuri includ:

Toate aceste costuri trebuie să fie colectate în contul 20 „producția primară“. În procesul de fabricație a acestor costuri sunt amortizate la produsul finit, și o parte din ea rămâne ca o parte a unei lucrări în curs de desfășurare. În cazul în care firma nu a făcut nimic, toate costurile de producție vor fi considerate „neterminat“.

Notă: societățile comerciale în cursul lunii colecta costurile sale pe contul 44 „Cheltuielile de vânzare“. Dacă ați reușit să vândă nimic la sfârșitul lunii de care au nevoie pentru a scrie pe contul de debit 97 „Cheltuieli în avans“.

Credit Debit 20 10

- 70 000 ruble. - materialele transferate în producție;

Credit Debit 20 70 69

- 40 700 rub. - salariu acumulat de lucru de producție primară (bazată pe ESN);

Debit 20 de credit 02

- 8000 ruble. - amortizarea acumulată de echipamente de producție.

firma produse finite în această lună nu a făcut. Prin urmare, la data de 1 mai, valoarea „neterminat“, este după cum urmează:

70 000 de ruble. + 40 700 ruble. + 8000 ruble. = 118 700 rub.

Mai mult, deoarece costul de producție de bunuri „neterminate“, vor fi incluse treptat în costul produselor finite.

Contabilitatea costurilor indirecte

Costurile indirecte, spre deosebire de producția nu este direct legată de producție. Acestea includ cheltuielile administrative și de vânzare. De exemplu, acesta poate fi:

costul reinstruirea personalului;

audit de plată și servicii de consultanță, și așa mai departe. n.

Aceste costuri ar trebui să fie colectate în contul 26 „Cheltuieli generale“ și 44 „Cheltuieli de vânzare“. Poti scrie-le doar cand compania va genera venituri.

În cazul în care nici un venit, costurile indirecte sunt luate în considerare în contul 97 „Cheltuieli amânate“.

- salariul directorului și contabilul-șef (sub rezerva UST) - 40 650 ruble.;

- chirii - 11 800 ruble. inclusiv TVA - 1800 ruble.

Astfel, valoarea totală a costurilor indirecte au fost următoarele:

40 650 ruble. + 11 800 ruble. - 1800 ruble. = 50 650 ruble.

În termen de o lună, contabil „bottom“ a făcut astfel de postări:

Credit Debit 26 70 69

40 650 ruble. - salariu acumulat personalului administrativ (sub rezerva UST);

Credit Debit 26 60

10 000 freca. (11 800 - 1800) - chiria acumulată;

Credit Debit 19 60

- 1800 ruble. - reflectă TVA-ul pe contractul de închiriere;

Credit Debit 60 51

11 800 ruble. - chiriile listate;

Debit 68 Sub „Calculele TVA“ Creditul 19

- 1800 ruble. - prezentat pentru deducerea TVA-ului.

Credit Debit 97 26

- 50 650 ruble. - incluse în costurile indirecte ale cheltuielilor amânate.

Cheltuielile înregistrate în avans pot fi explicate în două moduri:

- să includă în costurile pe deplin în acest moment, atunci când compania a început să vândă produse;

- pentru a le distribui în mai multe perioade.

Opțiunea selectată ar trebui să se reflecte în ordinea directorului. În plus, societatea trebuie să decidă modul în care se va percepe costuri indirecte. Făcând acest lucru poate fi, de asemenea, în două moduri:

- privind „producția primară“ cont 20;

- pe contul 90 „vânzări“.

Vă rugăm să rețineți: pentru a aduce împreună înregistrările contabile și fiscale, ar trebui să utilizați a doua opțiune.

Noi folosim starea celor două exemple anterioare. În luna mai SA „Go“, a început să vândă mobila. șef al companiei a decis să scrie în întregime costurile indirecte. Pentru a face acest lucru, compania folosește contul 90 „vânzări“. Ordinul a fost făcută după cum urmează:

- scrie off cheltuieli amânate în sumă de 50,650 ruble pentru „costul vânzărilor“ subcont 90-2.

Ivanov (Ivanov AA) Directorul general

În aceeași zi, instalația electrică a fost făcută într-un cont:

Credit Debit 90-2 97

- 50 650 ruble. - sunt incluse în costul cheltuielilor preplătite complete.

Contabilitate pentru alte cheltuieli

Costurile altor companii sunt împărțite în operare, non-operare și extraordinare. Acestea includ, în special:

costul de participare la capitalul social al altor societăți;

costul de scris, în afara mijloacelor fixe și alte active;

credite și împrumuturi cu dobândă;

amenzi și penalități pentru încălcarea contractului;

cursului de schimb diferențe, și așa mai departe. d.

„Alte cheltuieli“ Toate aceste costuri, cu excepția situațiilor de urgență, ar trebui să fie luate în considerare în contul 91 subcont 2. Cheltuielile extraordinare sunt reflectate în contul 99 „Câștigurile și pierderile“. Acest lucru ar trebui să fie făcut, indiferent dacă societatea a primit venit sau nu.

Cum de a scrie pe costul de producție, nu a dat rezultate

Costurile de producție, care nu a dat rezultate în contabilitate incluse în cheltuielile de exploatare. Același lucru este valabil și pentru costurile comenzilor anulate.

Contabilul firma de contabilitate a făcut astfel de anunțuri:

cel al ordinului de la

Credit Debit 20 10

- 100 000 ruble. - materiale de încărcat;

Credit Debit 20 70 69

- 135 800 ruble. - salariile (supuse UST);

după eșecul clientului

Debit 91-2 credit 20

- 235 800 ruble. (100,000 + 135800) - costul produselor de fabricație și cheltuielile de exploatare;

Credit Debit 99 91-9

- 235 800 ruble. - recunoașterea pierderii de anulare.

ES Bessonova, AG expert "RADA"

1. Contabilitatea operațiunilor de leasing

Contabilitate, fiscal, drept / mai multe întreprinderi, în special medii și mici, reticenți în a face cheltuieli mari de capital. leasing este văzută ca o metodă mai ieftină de formare principal fondov.LizingOtnosheniya, dar contractul este guvernat de contractul de închiriere.

2. ESN sau impozitul pe venit? Alege ceva care te profitabil.

3. Cum se înregistrează o revenire a mărfurilor

Contabilitate, fiscal, drept / JO Meshcheryakov, un expert „UNP“ Prețul lucrărilor efectuate și serviciile prestate pot include costul materialelor utilizate în procesul de, și pot vinde aceste materiale separat. În funcție de acest lucru.

Pentru comoditate, și pentru a evita problemele cu deducerea TVA-ului, mai multe organizații iau pe combustibil pe o bază fără numerar. Și apoi ascuns pe carduri sau cupoane. De contabilitate, precum și recuperarea TVA-ului va depinde.

Evaluare: 3.0 / 5 (35 voturi)

articole recente

1: verificarea automată a facturilor - noi oportunități "1C: Contabilitate 8", Ed. 3.0
2: Oportunități CRM în 1C „Managementul Comerțului“
3: 1C Personalizarea rapoartelor
4: Cum se reflecta suplimentar. Costurile 1C?
5: 1C Compensarea

ştiri recente

Dealer în Udmurtia pe gosdengi descoperit laboratoare de droguri - Serviciul Federal de Securitate

București, 02 noiembrie - RIA Novosti. Consecință de rezident suspectat Udmurtia în organizarea laboratoarelor de droguri pe bani primite de la stat, spune în fața locului.

Un angajat de la Universitatea Tomsk a fost de vânzare de heroină în apropiere de pensiune

Tomsk, 02 noiembrie - RIA Novosti, Serghei Levanenkov. Poliția a reținut tomichku în vârstă de 58 de ani, în timp ce încerca să vândă heroină, un caz penal, informează.

Locuitorii din alt oras mexican a lupta împotriva traficului de droguri

Mexico City, 02 noiembrie - RIA Novosti, Dmitry Znamensky. Locuitorii Olinala în statul mexican Guerrero au ridicat armele pentru a rezista încercări.

studenți brazilieni au primit medicamente pe tunel special săpată