Ce obiect la USN profitabile - „venituri“ sau „venituri minus cheltuieli“

Variante ale obiectului de impozitare

  • trecerea la USN (Clauza 1 din articolul 346.13 din Codul fiscal ..);
  • schimbarea obiectului fiscale (p. 2, Art. 346,14 RF).

În acest caz și într-un alt, problema cheie este alegerea obiectului impunerii, „venituri“ sau „venituri minus cheltuieli“. La urma urmei, depinde povara fiscală în timp ce regimurile speciale.

Secvența de pași în selectarea

Când selectați un obiect, în primul rând, urmați acești pași:

  • pentru a prezice nivelul de venituri și cheltuieli;
  • determină proporția costurilor în funcție de venit;
  • compara rezultatele de impozitare.

Practica confirmă faptul că mai mult de 60% mai avantajos să se utilizeze un obiect la fractiune din costul „venituri - cheltuieli. În cazul în care procentul de a cheltui mai puțin, mai bine de impozit pe venit cu plată.

veniturile planificate - 15 milioane de ruble.

Ia 2 variante ponderea cheltuielilor:

1) 9,75 milioane de ruble. (65% din venituri)

2) 8,25 milioane de ruble. (55% din venituri).

Atunci când un „câștigurile“ taxa de obiect va fi egală cu 900 000 de ruble. (× 15 000 000 6%).

Dar atunci când obiectul „cheltuielile de venituri minus“ la valoarea taxei:

  • în primul caz - 787 500 ruble. ((15 000 000 - 9750000) × 15%);
  • în al doilea caz - 1,012,500 ruble. ((15 000 000 - 8250000) × 15%).

După cum puteți vedea, cu o pondere de 65% din valoarea taxei pe costurile proiectului „venituri - cheltuieli“ de 112 500 ruble. impozit mai mic calculată doar pentru venit și cu o proporție de 55% - peste 112 500 ruble.

argumente suplimentare pentru evaluarea

Cu toate acestea, este important să se ia în considerare un număr de puncte.

1. Lista de costuri care pot fi luate în considerare în cadrul sistemului fiscal simplificat, este strict limitată. Cheltuielile care nu sunt specificate în cap. 1 lingura. 346.16 din Codul fiscal, baza de impozitare nu este redusă. Prin urmare, în calcularea proporției de costuri pot include numai cheltuielile care sunt permise să fie luate în considerare în scopuri fiscale.

2. În „venituri“ antreprenori USN, care au angajați, iar organizațiile pot reduce taxa la 50%, din cauza costurilor (punctul 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal ..):

  • la plata primelor de asigurare la Fondul de pensii, HIF, FSS, inclusiv contribuțiile la asigurări „nefericită“;
  • să plătească pentru personalul spitalului;
  • sub formă de plăți (contribuții) în cadrul contractelor de asigurare benevolă de persoane a angajaților în caz de incapacitate temporară de muncă (cu excepția celor pentru accidente de muncă și boli profesionale).

IP, nici un angajat, să reducă taxa pe întreaga sumă de plată fixă ​​la Fondul de pensii și HIF, și un singur impozit plătit de aceștia în sistemul fiscal simplificat, prin urmare, poate fi redus la 0 ° C.

În cazul în care aceste costuri sunt asumate de către contribuabil, acestea trebuie să fie luate în considerare la prognozarea valoarea taxei.

Prin urmare, este necesar pentru a afla dacă există condiții în legislația în zona dumneavoastră, și dacă sunt acoperite de rata de impozitare preferențial la planificarea sarcinii fiscale.