Cauzele penale privind infracțiunile fiscale, care ar putea schimba

Acum, șeful statului, din nou, oferă un mecanism de întoarcere care a operat anterior, invocând faptul că amendamentele adoptate au devenit un motiv major pentru eficiența scăzută a dezvăluirea infracțiunilor fiscale. În plus, în opinia sa, acestea sunt dificil de utilizat în cadrul procedurilor penale, a rezultatelor operațiunilor de căutare desfășurate de organele de drept în lupta împotriva criminalității fiscale.

Comunitatea de afaceri a acționat cu fermitate împotriva inițiativei. Autorizat sub protecția PrezidenteRumyniyapo a drepturilor antreprenorilor, managerilor de „SUPPORT România“, Camera de Comerț, Uniunea Română a Industriasilor si Antreprenorilor „Business România“, a cerut șeful statului să organizeze consultări cu reprezentanții comunității de afaceri și de agențiile de aplicare a legii cu privire la această problemă 3.

După cum sa menționat în scrisoarea, desființarea ordinii existente a cauzelor penale privind infracțiunile fiscale vor conduce la reluarea utilizării urmăririi penale pentru infracțiuni fiscale ca instrument de presiune asupra afacerii. Rezultatul poate fi o reducere a activității de afaceri și o creștere în fluxul de capital din România.

În acest articol vom vedea ce se va schimba în cazul adoptării de rezonanță a proiectului de lege și ce consecințe ar putea atrage după sine acest lucru.

Sub infracțiuni fiscale fapte în general înțelese cu condiția:

• Art. 198 UKRumyniya „evaziune fiscală, și (sau) taxe individuale“;
• Art. 199 UKRumyniya „Evaziunea de impozite și taxe (sau) pentru organizație“;
• Art. 199.1 UKRumyniya "agent de obligații fiscale Failure";
• Art. 199.2 UKRumyniya „Ascunderea banilor sau proprietatea organizației sau de întreprinzător individual, pe cheltuiala care trebuie să fie făcute de colectare a taxelor și taxele (sau).“

Acționând specificitatea cauzelor penale privind infracțiunile fiscale

În momentul procedurii penale infracțiuni fiscale investigate anchetatorii SKRumyniya (cop. "Și" n. 1 h. 2 v. 151 UPKRumyniya). Singurul motiv pentru excitare de astfel de cazuri sunt materialele, care sunt direcționate către anchetatori autoritățile fiscale să ia în considerare instituirea procedurilor penale (art. 1.1. Art. 140 UPKRumyniya). Acest lucru înseamnă că, chiar și în cazul în care informațiile sau documentele dintr-un motiv sau altul relevante, au fost la dispoziția anchetatorilor, dar nu a pus problema convocării contribuabilului, colectarea de plătitor, agent de impozitare (în continuare - contribuabil) la răspunderea penală, cazul nu poate să fie instituit. autoritățile fiscale sunt obligate să trimită aceste materiale către autoritățile de investigare competente, în prezența următoarelor condiții, la rândul lor (paragraful 3 al articolului 32 NKRumyniya ..):

• în ceea ce privește decizia contribuabilului de a urmări penal pentru infracțiuni fiscale;
• contribuabilul pe baza deciziei trimite o cerere de plată a taxei (taxa);
• suma arieratelor, penalitățile și amenzile nu au fost plătite (care nu sunt enumerate) integral în termen de două luni de la data expirării termenului specificat în cerere;
• dimensiunea arieratelor sugerează faptul criminalității fiscale.

Materialele sunt trimise în termen de 10 zile de la data depistării circumstanțelor de mai sus. Astfel, legislația este acum stabilit în mod clar dreptul exclusiv al autorităților fiscale de a stabili investigatorului dacă să inițieze proceduri penale pentru infracțiuni fiscale. În cazul în care sunt detectate semne de infracțiuni fiscale de către alte autorități publice sau a altor persoane, care pentru o serie de date referitoare la cazuri penale, în orice caz, trebuie să treacă mai întâi printr-un „filtru“ în fața autorităților fiscale pe baza ore. 1.1. Art. 140 UPKRumyniya.

Acest design pare logic, din moment ce Serviciul Fiscal Federal al România este un organism executiv federal autorizat în domeniul taxelor și catedrale. angajații săi au cunoștințele și abilitățile necesare, și cel mai important - interesul pentru colectarea taxelor, și nu în indicatorii de performanță privind numărul de urmăriri și condamnări, spre deosebire de agențiile de aplicare a legii. Extrem de important este faptul că, în conformitate cu regulile descrise mai sus, problema instituirii unui caz penal nu poate fi făcută numai după detectarea unui deficit. noi, chiar dacă dimensiunea sa permite să vorbească despre posibila comitere a unei infracțiuni fiscale. În primul rând, contribuabilul ar trebui să fie supus unei obligații fiscale, să nu îndeplinească cerința în termen de autoritate fiscală pentru plata impozitelor, sari peste încă două luni pentru a achita restanțele, și numai în acest caz, materialele sunt transferate către anchetatori.

După trimiterea materialelor de investigare organele de control pentru pornirea urmăririi penale autoritatea fiscală este obligată să suspende efectul deplin al deciziei privind apelarea contribuabilului - un individ la răspundere fiscală. În cazul în care, cu toate acestea, în ceea ce privește contribuabilul va depune la refuzul de a iniția proceduri penale sau condamnare, autoritatea fiscală va relua funcționarea deciziei (alin. 15.1 din Art. 101 NKRumyniya).

În general, este evident că sistemul actual este în prezent foarte progresivă și este pe deplin axat pe ceea ce nu pentru a aduce situația la răspunderea penală a contribuabilului și să ofere posibilități maxime pentru executarea datoria lor de a plăti impozite și taxe. Acest lucru oferă contribuabilului o șansă de a continua a face afaceri, și de guvern - pentru a păstra sursa de venit. Deoarece mecanismul de control fiscal și interacțiunea dintre agențiile fiscale și de aplicare a legii, mai degrabă strict reglementată, SKRumyniyai Ministerul Afacerilor Interne din România este destul de dificil de a pune presiune asupra afacerilor prin cauze penale privind infracțiuni fiscale.

Perspectivele pentru introducerea unei noi ordini privind inițierea infracțiunilor fiscale penale

In cazul in care proiectul de lege președintelui, motivul pentru care urmărirea penală a infracțiunilor fiscale va fi:

• o declarație de infracțiuni;
• predare voluntară;
• Mesajul crimei perfecte sau pregătirea, primite de la alte surse;
• procurorul cu privire la direcția materialelor respective în organul de anchetă preliminară pentru a decide cu privire la urmărirea penală.

Sergey Zelenov. Șeful de contabilitate fiscală și a Comisiei Administrarea sucursalei orașului Moscova a „SUPPORT România“, proprietarul companiei de consultanță „Grupul Verde“

„Acest proiect de lege arată reticența absolută a agențiilor guvernamentale să comunice între ele și doresc să primească anumite“ super-puteri. „Această cale la un moment dat a mers structuri, cum ar fi poliția fiscală și Oficiul pentru Combaterea Crimei Organizate, care, la rândul lor, au fost desființate. În opinia mea, refuzul de a construi inter-relații pot fi atribuite numai doi factori:

• departamentele de concurență pentru eventuale venituri de corupție;
• dorința statului de a reface bugetul prin orice mijloace, inclusiv posibilitatea urmăririi penale a presiunii.

Acest lucru este deosebit de clar văzut în fundalul „bucăți“ puteri ale procuraturii și reducând participarea efectivă a acesteia în procesul penal, precum și capacitatea de a SKRumyniyaprakticheski nu au fost luate în considerare în cauzele penale arbitrale. Aceasta este, antreprenorul va plânge, de fapt, nicăieri pentru a merge, pentru că nu există nici un „terț“ în opoziție „SKRumyniyavs Business“, de fapt, nu va. "

Este evident că poliția nu va mai fi interesat în direcția materialului pe detectarea infracțiunii pentru a verifica autoritățile fiscale. O mare parte din munca cu contribuabilii de către Ministerul Afacerilor Interne din România va fi construit în cadrul activităților operaționale-căutare, pe baza cărora se pot decide dacă să inițieze proceduri penale și să prezinte materiale în RF IC. Acest fapt poate reduce considerabil acțiunea de calificări de calitate contribuabil și de a crește incidența urmăririi penale, care materialele la trecerea prin autoritățile fiscale, pot fi evitate.

„Nu uita, de asemenea, cu privire la posibilitatea de verificare în cadrul OSA pentru note ale agenților (agentul este un anonim absolut chiar șefii personalului operațional, permițând personalului operațional pentru a scrie astfel de note pentru a se), care pune în general contribuabilul în poziția de ignoranță completă datorită cu care este verificat, acestea sunt în căutarea, și când și unde se va sfârși „- ca un expert.

Astfel, proiectul de lege ar putea duce la:

• dublarea funcțiilor agențiilor fiscale și de aplicare a legii în evaluarea materialelor de caz și calificarea încălcări ale legislației fiscale;
• formarea de aplicare a legii și autoritățile fiscale complet diferite abordări pentru a ține cont de încălcarea legislației fiscale;
• creșterea numărului de încălcări ale legislației fiscale luate în considerare în cadrul procedurilor penale;
• reducerea proporției de încălcări ale legislației fiscale luate în considerare și rezolvate fără a urmăririi penale;
• o creștere a componentei corupției atunci când se analizează cauzele penale privind infracțiuni fiscale;
• apariția unei punitiv și acuzatoare atunci când se analizează încălcări ale legislației fiscale, din cauza specificul agențiilor de aplicare a legii;
• reduce calitatea investigației și a materialelor de cauze penale privind infracțiuni fiscale în legătură cu excepția expertului obligatoriu „filtru“, reprezentat de autoritățile fiscale;
• o creștere a personalului și crearea de noi unități SKRumyniyai Ministerul Afacerilor Interne din România în scopul depistării și investigării infracțiunilor fiscale.

În plus, suspectul și acuzatul încă mai păstrează dreptul de a opri urmărirea penală și scutirea de răspundere penală în cazul în care o infracțiune fiscală se angajează pentru prima dată. și prejudiciul cauzat sistemului bugetar, ca urmare a infracțiunii, să fie restituită integral (a se vedea. st.76.1 Cod penal. Art. 28.1 UPKRumyniya). Excepția este art. 199.2 compensare UKRumyniya- ar ridica la cinci ori mai mare decât valoarea daunelor provocate, fie la bugetul federal ar trebui să fie transferate veniturilor obținute din comiterea unei infracțiuni, și o rambursare în valoare de cinci ori mai mare decât cantitatea de astfel de venituri. Aceste măsuri pot fi aplicate de către instanța de judecată, precum și un anchetator cu acordul șefului organului de urmărire și Inquirer cu acordul procurorului.

Proiectul de lege în acest moment nu a trecut încă prima lectură, în legătură cu care există în continuare o anumită probabilitate de o modificare a dispozițiilor sale mai favorabile pentru partea de business. În special, în conformitate cu instrucțiunile președintelui, Serviciul Fiscal Federal România cu departamentele în cauză ar trebui să fie de acord și să prezinte propuneri cu privire la stabilirea taxelor agențiilor de aplicare a legii, inclusiv Codul Familiei, de a solicita documente din partea autorităților fiscale 4 .Cu toate acestea, implicit în tendința generală de document consolidarea componentei penale în lupta împotriva evaziunii fiscale este puțin probabil să se schimbe.