Calculul amortizării

Www.buhgalteria.ru pe site-ul nu încetează „emoție“ cu privire la problema de calcul al deprecierii. S-ar părea - totul este simplu, dar ocazional contabili apar anumite întrebări. Luați în considerare și să dea răspunsuri detaliate la cele mai cele „importante“.

Reamintim că depreciat în scopul calculării impozitului pe venit de proprietate recunoscute, activitatea intelectuală și a altor obiecte de proprietate intelectuală, care sunt contribuabil dreptul de proprietate, le folosesc pentru a genera venituri și valoarea care este răscumpărat prin amortizare. De asemenea, el este tratat proprietatea cu o durată de viață utilă mai mare de 12 luni și un cost istoric de mai mult de 40 000 de ruble.

• liniar;
• în scădere de echilibru;
• suma numerelor de ani de viață utilă;
• proporțional cu volumul producției.

În taxa de companie de contabilitate poate utiliza una din cele două metode de amortizare a mijloacelor fixe (paragraful 1 al articolului 259 din Codul fiscal ..):

Contribuabilul determină independent care metoda de amortizare aplicată (cu excepția clădirilor, structuri, echipamente de transmisie, active necorporale incluse în opt până la zece grupe de amortizare, indiferent de data intrarii in functiune a obiectelor corespunzătoare, care sunt amortizate în linie dreaptă metoda) și remedieri în cont Politica în scopuri fiscale.

Atenție: un non-lineară pentru organizarea metodei de amortizare liniară poate merge nu mai frecvent decât o dată la cinci ani. Cu întrebarea pe forum participanților la apel „Natalia Emelyanova“:

În primul rând a venit la ajutorul unui forumchanin permanent „Oleg“:

DEBIT 60 „Plățile efectuate către furnizori și contractanți“ credit 51 „Cont curent“

DEBIT 10 „Materiale“ Credit 60 „plăți către furnizori și contractori“

DEBIT 19 „taxa pe valoarea adăugată pe valori dobândite“ Credit 60 „Plăți către furnizori și contractori“

- 2031 ruble. (1878 + 153) - a reprezentat suma TVA; DEBIT 20 (26, 44) "Producerea principală" Credit 10 "Materiale"

- 11 279 ruble. - amortizată valoarea dispozitivului mobil și conexiunea acestuia;

DEBIT 68 subcont „Calculele TVA“ credit 19 „taxa pe valoarea adăugată la valorile obținute“

- 2031 ruble. - a adoptat o deducere de TVA ".

Pentru a discuta alăturat „Oksanka„:

De asemenea, obiectul specificat nu este contrară prevederilor PBU 6/01:

• destinate utilizării la fabricarea de produse, executarea de lucrări sau prestarea de servicii pentru nevoile de management ale organizației sau pentru a oferi organizației de plată în posesia temporară și de a folosi sau pentru uz temporar;
• Conceput pentru utilizarea cu o lungă perioadă de timp, care este mai mult de 12 luni;
• nu este destinat revânzării ulterioare;
• capabil să aducă beneficii economice în viitor.

Amortizarea în scopuri contabile și fiscale se calculează prin metoda liniară. Rata anuală de amortizare: 100%. 3 ani = 33,33%. Valoarea anuală a amortizării: 41 525 ruble. * 33,33% = 13,840 ruble. Suma amortizare lunară: 13 840 ruble. 12 luni. = 1153 ruble. Anunțuri în contabilitate va arăta după cum urmează:

DEBIT 60 „Plățile către furnizori și clienți,“ Credit 51 „Cont curent“

DEBIT 10 „Materiale“ Credit 60 „plăți către furnizori și contractori“

DEBIT 19 „taxa pe valoarea adăugată pe valori dobândite“ Credit 60 „Plăți către furnizori și contractori“

- 153 ruble. - să ia în considerare valoarea TVA-ului;

DEBIT 20 (26, 44) "Producerea principală" Credit 10 "Materiale"

DEBIT 68 subcont „Calculele TVA“ credit 19 „taxa pe valoarea adăugată la valorile obținute“

- 153 ruble. - a adoptat o deducere de TVA;

DEBIT 08 „Investiții în active imobilizate“ Credit 60 „Plățile către furnizorii și clienții“

DEBIT 19 „taxa pe valoarea adăugată pe valori dobândite“ Credit 60 „Plăți către furnizori și clienți“

- 7475 ruble. - reflectă TVA-ul;

DEBIT 01 „Active fixe“ Credit 08 „Investiții în active imobilizate“

DEBIT 20 "principală de producție" credit 02 "Amortizarea"

- 1153 ruble. - amortizarea acumulată în luna în care se ia în considerare obiectul ".

„Natalia Emelyanova“ „Vă mulțumesc foarte mult.“

La o altă întrebare la site-ul forum participanților www.buhgalteria.ru avansat „Radiant“:

„Radiant“ „Compania noastră se bazează pe un sistem simplificat de impozitare.

calculator, monitor, imprimantă, aspirator, mobilier Compania proprietății. Nu am totul pentru a încărca amortizare? "

„Lena Denisovna“ „În cazul în care sistemul de impozitare simplificat cu obiectul“ minus cheltuieli de venituri „, baza de impozitare poate fi redusă cu valoarea activelor fixe (ambele achiziționate și auto-produs) (Semnătura. 1 alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal). Îmi aduc aminte că o amortizabile include numai proprietatea care respectă regulile din capitolul 25 din Codul fiscal. Proiectul costa mai mult de 40 000 sunt recunoscute ca active fixe și a bunurilor amortizabile, și 40 000 $ și mai puțin - nr. În acest caz, ele sunt considerate în costul costurilor materiale (cop. 5, p. 1 lingura. 346.16, polițist. 3, n. 1, v. 254 RF). "

„Radiant“ „Vă mulțumesc pentru răspunsul.“

„Helena Petrovna“ „Compania noastra a mutat la un sistem simplificat de impozitare (obiect“ venituri „) pentru total. Am nevoie pentru a determina valoarea reziduală a bunurilor amortizabile? "

Am venit la salvare, ca întotdeauna, forum guru „Oleg“:

„Semyonovna“, „În trecerea la USN cu obiectul de“ venituri „, în sistemul comun de impozitare a cheltuielilor suportate în cursul perioadei de aplicare a regimurilor speciale, nu sunt incluse la calculul bazei de impozitare. Aceasta este, valoarea reziduală nu este definită. Acest lucru este stipulat în paragraful 4 al articolului 346.17 din Codul fiscal. Amortizarea în consecință, nu va fi perceput. "

"Helena Petrovna" "Vă mulțumesc."

„Samoilova“ „Compania noastra cumpără uniforme cu logo-ul companiei pentru angajații săi. Cum de a scrie pe astfel de haine? Și în ce ordine ar trebui să fie luate în considerare în cheltuieli, pentru a profita de pe taxa de proprietate a spus: nod in cheltuieli materiale sau bunuri amortizabile „?

„Oleg“ „Cheltuielile pentru achiziționarea de îmbrăcăminte de protecție pentru angajații pot fi luate în considerare în baza impozitului pe venit în două moduri: fie ca o parte din costurile materiale, fie prin amortizare. Totul depinde de costul și durata de serviciu, care sunt determinate pe baza normelor de emisiune specificate în rata de eșantionare, sau bazate pe standardele stabilite de organizație.

Scris hainele liniar, cu o durată de viață utilă de 12 luni sau mai mult, și o viață utilă de până la 12 luni - în același timp, ca și unitatea de viteze. Dacă îmbrăcăminte nu este furnizat documentația standard este necesar să se scrie pe cheltuiala profiturilor. "

„Sonia“ „Eu, ca persoană fizică, contactați taxa pentru obținerea deducerii de proprietate pentru impozitul pe venitul personal privind vânzarea spațiilor non-rezidențiale. Această clădire de producție și de depozit, care este deținută de mai mult de trei ani și a fost utilizat pentru a desfășura o activitate. Cu toate acestea, am fost refuzat o deducere fiscală în cerere și a indicat că proprietatea menționată este principalul mijloc și amortizează. Este adevărat? "

„Sonia“, „Vă mulțumesc pentru răspunsul.“

„Helen“, „Compania noastra vinde active fixe înainte de expirarea termenului de 5 ani de la data punerii in. Atunci când o organizație are nevoie pentru a restabili bonusul de amortizare? "

„Oleg“ „Codul Fiscal nu conține nici o explicație, atunci când este necesar pentru a restabili bonusul de amortizare“.

„Helen“, „Ce-i în acest caz, trebuie să faci?“

Recall: o inversare de amortizare bonus trebuie să se înțeleagă o creștere a dimensiunii bazei de impozitare pentru impozitul pe venit în perioada de eliminare a imobilizărilor corporale prin includerea sumei contabilizate anterior primei de amortizare în venituri nefuncționare, în perioada de raportare (impozit), în care a efectuat punerea în aplicare ".

El a continuat conversația „Egor“:

„Egor“ „este luat în considerare dacă prima de amortizare restaurată în determinarea valorii reziduale a mijloacelor fixe vândute înainte de expirarea termenului de 5 ani de la data punerii?“

„Oleg“ „Din nou, Codul Fiscal nu conține nicio clarificare cu privire la această problemă.“

„Oleg“ „Este simplu. Sub mediul agresiv înseamnă o serie de factori naturali sau provocate de om, impactul care determină creșterea uzurii și rupere a mijloacelor fixe în cursul funcționării lor. De asemenea, pentru operarea în medii ostile echivalat identificarea unor mijloace de bază în contact cu explozie și un incendiu, fluidul de proces toxic sau în alt mod coroziv, care poate determina (sursa) inițierea unei situații de urgență ".

Encyclopedia practice Contabil