Avocat intenția de infracțiuni fiscale

În conformitate cu structura juridică a dreptului penal a infracțiunilor fiscale (evaziune fiscală, incapacitatea de a îndeplini sarcinile unui agent fiscal, etc.) este recunoscută ca atare numai dacă fapta ilicită săvârșită cu intenție, cu intenție directă, și anume în vederea integrală sau parțială a acestora non-plată.

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că autoritățile fiscale baza pentru trimiterea materialelor către autoritățile de investigare cu privire la rezultatele inspecției este de a stabili așa-numita vinovatia unui anumit individ.

În conformitate cu dispozițiile articolului 110 NKRumyniyanalogovoe infracțiuni este considerată comisă în mod intenționat, în cazul în care persoana care a comis, a fost conștient de caracterul ilicit al acțiunilor lor sau omisiuni, sau nu doresc să permis în mod conștient debutul consecințelor dăunătoare. Legea interzice în mod expres vinovăția persoanei pentru a justifica probabilitățile de evenimente sau ipoteze, precum și numirea de expertiză pe probleme de vinovăție, inclusiv prezența de intenție nu este permisă.

Intenție privind comiterea unei infracțiuni fiscale.

De regulă, criminalitatea fiscală intenționată este stabilită pe baza unor dovezi circumstanțiale. care este cel mai adesea asociat cu lipsa de linii drepte: mărturia martorilor; dezvăluind intențiile reale ale inițiatorului documentelor; Fișier „conturi negre“, etc.

persoană intenția de a comite infracțiuni fiscale practica de investigare s-au dovedit un set de circumstanțe au avut loc. astfel, sub rezerva evaluării procedurală a unității lor, interrelație și interdependență.

Astfel, potrivit opiniei legale stabilit în identificarea crimelor fiscale atrage în primul rând atenția asupra agregatului acțiunilor contribuabilului care vizează construirea iskusstvennyhdogovornyh relații. precum și semne de activitate economică imitatsiirealnoy. de regulă, cu utilizarea de firme de o zi. Identificarea unor astfel de fapte în activitatea economică a persoanei juridice este aproape întotdeauna interpretată de către agențiile de aplicare a legii ca dovadă a naturii intenționate de a comite infracțiuni fiscale.

La acțiunile deliberate ale contribuabilului (pentru autoritatea fiscală consideră) poate indica faptele constatate răspunderea juridică, economică și altele, inclusiv pe baza interdependenței contrapartidelor contestate ale contribuabilului, pentru determinarea operațiunilor de tranzit între părțile afiliate sau afiliate ale operațiunilor de afaceri conexe, inclusiv prin intermediari, utilizând formulare specifice de plăți și calendarul de plăți, precum și circumstanțele svidete consecvența stvuyuschie acțiunilor participanților activității economice etc.

Folosind firmele de o zi - un pas deliberată a contribuabilului, atunci când, de exemplu, nu plătesc companiile față de impozitare sunt utilizate ca intermediari între furnizor și cumpărător. Divulgarea unui astfel de sistem de evaziune (articolul 54.1 NKRumyniya) principala sarcină a taxei și autoritățile de investigare pentru a stabili firmele de o zi care aparțin furnizorului sau cumpărătorului, dovedind astfel artificialitatea relației contractuale.

Identificarea schemei de evaziune fiscală ca o „afacere de strivire“ (în scopul de a obține sau păstra un statut contribuabil în conformitate cu regimul special de impozitare), simularea de acțiune recunoaște activitatea nominal independente unul față de celălalt cu mai mult de o persoană, în timp ce în realitate, ele acționează ca o entitate economică unică într-un singur interese interdependente.

Exemple de impozitare și acțiuni de investigare a evaziunii practicilor de recunoaștere contribuabil a impozitelor și taxelor:

1. Contribuabilul în scopul obținerii unui avantaj fiscal nejustificat să prezinte documentele în numele contrapărțile care sunt efectiv executate de către persoane în legătură cu contribuabilul. Astfel de acțiuni sunt considerate ca fiind crearea unui document oficial între părțile la tranzacție și construirea de relații contractuale artificiale.
2. Contribuabilul depune documente privind tranzacțiile majore cu contrapartida, care a fost înregistrată în mod corespunzător, mai târziu decât datată „afacere“.
3. În lipsa unei reale posibilități de execuție a tranzacției, lipsa de participare la efectuarea tranzactiei contrapărțile contribuabil de a pretinde o deducere a taxei TVA, și includ costul deduceri fiscale profesionale.
4. Contribuabilii sunt incluși în grupul de companii, de a crea o zonă economică specială rezident și i-au dat activele lor productive. Crearea unei singure proprietăți controlate centru cu o schemă de leasing „inversă“ a capacității de producție, este recunoscută prin acțiuni coordonate de obținere a unui avantaj fiscal nejustificat.
5. Contribuabilul în scopul fondurilor de încasare se transferă fonduri către conturile organizațiilor care nu se angajează efectiv în activități de afaceri.
6. Contribuabil împreună cu contrapartidă interdependente creează schema de venituri limita de excludere limită de depășire, în scopul de a menține dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Persoanele care fac obiectul urmăririi penale pentru infracțiuni fiscale.

În mod implicit, atunci când ridicând problema unei cauze penale organele de anchetă să urmărit penal prima companie persoana - director general, director, etc. Rezultă din dispozițiile articolului 110 organizații NKRumyniyavina în comiterea unei infracțiuni fiscală este determinată din vina funcționarilor săi sau a reprezentanților săi, acte sau omisiuni care a dus la o infracțiune fiscală. În același timp, legea impune autorităților fiscale și ancheta pentru a examina problema funcționarilor specifice ale organizației, ca urmare a unei abateri de care a fost comisă infracțiunea fiscală.

Curtea Supremă de România a atras în repetate rânduri atenția asupra acestui subiect de infracțiuni fiscale poate fi o persoană, la care în funcție de poziția sa oficială are responsabilitatea pentru calcularea, reținerea și transferul taxelor - cap sau contabil principal al companiei, un alt angajat al organizației, autorizat în mod specific comite astfel de acte, sau persoana care realizează efectiv atribuțiile șefului sau contabilul-șef.

Autoritățile de aplicare a legii sunt necesare pentru a stabili un funcționar specific autorizat în mod corespunzător, care este responsabil pentru semnarea documentației de raportare depuse la autoritățile fiscale, pentru a asigura plata integrală și la timp a impozitelor și taxelor. Atunci când procedura de stabilire a persoanei respective a studiat organizarea de personal; ordona numirea ofițerilor; puterea de avocat pentru a acționa în numele organizației; fișele de post, precum și ținând cont de explicațiile înșiși ofițerii și angajații organizației.

Faptele, atunci când fiscale și organele de anchetă sunt ghidate în această chestiune numai datele conținute în registru, USRRE și alte baze de date publice, contrar legii.

dovada adecvată a unor astfel de circumstanțe, inclusiv documentația, este un motiv suficient pentru retragerea acuzațiilor personale împotriva „originalului“ a suspectului.