14 tipuri de scheme de evaziune fiscală
14 scheme tipice de evaziune fiscală
„Pentru utilizare oficială FTS“
Aleksey Spirihin, auditor,
Alinga Consulting Group
Aceste linii directoare au fost emise „pentru uz oficial“, dar experții Alinga a reușit să obțină informații cu privire la toate cele 14 circuite.
Numărul schema 1. Activitățile Dummy prin intermediul unui grup de părți afiliate.
Afirmațiile autorităților fiscale vor fi direcționate către organizațiile care efectuează operațiuni financiare exclusiv prin intermediul unui grup de părți afiliate.
Numărul circuitului 2. Închisă de circulație în lanț a mărfurilor și a banilor.
În acest caz, inspectorul va urmări lanțul de aprovizionare la al patrulea nivel, „atingând“ cu omologii lipsiți de scrupule.
Numărul schema 3. Incasari bani prin așa-numitele firme-o zi, compania „gri“.
FNS încurajează să refuze să exporte rambursarea TVA în cazul în care lanțul de aprovizionare a fost ferm-o zi, pe listă a primit de la banii cumpărătorului partenerului său de externe și nu a plătit în același timp, TVA la buget. De asemenea, un interes în exces va fi transferul de bani de către un anumit acord cu firma „gri“ și returnarea lor ulterioară de către un întreprinzător individual.
Schema № 4. Utilizarea unui registru de numerar la o companie de vânzări en-gros pentru a aplica UTII.
Autoritățile fiscale vor împiedica în mod activ încercările de a folosi tratamentul fiscal preferențial (UTII), la en-gros.
Schema № 5. Reorganizarea cu eliminarea ulterioară.
Numărul schema 6. fictivi escaladarea prețurilor materiilor prime.
În taxa de tranzacție de export stârnească suspiciuni care afectează prea mulți intermediari, din cauza care crește prețul mărfurilor, și cu ea valoarea TVA-ului de rambursat. De exemplu, costul de mărfuri de export a fost crescut în mod semnificativ ca urmare a prelucrării materiilor prime și plata comisioanelor către procesoare.
Schema № 7. calcule folosind aport de capital în interiorul grupului.
Oficialii fiscale negat o deducere a TVA-ului „intern“ între societățile afiliate. În această schemă compania a plătit furnizorii de bani primite de la societatea-mamă, sub forma unei contribuții la capitalul autorizat. Dar autoritățile fiscale au constatat că societatea-mamă în sine a primit banii de la fondatorii săi, care sa dovedit a fi foarte aceiași furnizori. Compania a plătit furnizorii de fonduri proprii, în conformitate cu FNS și solicită să refuze pe astfel de tranzacții în deducerea TVA-ului.
Schema № 8. Utilizarea necorespunzătoare a beneficiilor pentru persoanele cu handicap.
Aici, inspectorul va verifica condițiile de aplicare a schemei, folosind scutirea de TVA.
Schema numărul 9. cumpărarea de bunuri la prețuri umflate prin împrumuturi.
Manualul de instruire descrie istoria, atunci când compania a achiziționat echipamente pe lemn împrumut de la o companie offshore. Colectarea de informații pe internet, taxa a decis că prețul tranzacției este de șase ori mai mare decât valoarea de piață a echipamentului. În plus, împrumutul nu a fost rambursat.
Numărul schema 10. salariul de înlocuire pentru asigurari de sanatate.
De exemplu, în manualul de instruire prezintă istoria, atunci când compania a intrat în contractul de asigurare voluntară de sănătate, cu plăți ulterioare primelor și anuități angajații de asigurare asigurate.
Schema № 11. penalități contractuale de sarcină artificială.
evaziunea intenționată a impozitului pe venit va fi recunoscut ca crearea unor condiții nerealiste în mod deliberat pentru executarea contractului, în scopul de a reduce taxa pe valoarea sancțiunilor financiare.
Numărul schema 12. Outsourcing (leasing de personal).
Efectuarea de angajați prin intermediul organizației preferențiale considerată de către autoritățile fiscale ca o evaziune fiscală intenționată.
Numărul schema 14. Obținerea pierderii din operațiuni de către instituția de credit cu băncile „problema“.
Astfel, opinia multor experți în mod unic - companiile sunt în așteptare pentru numeroase procese și taxe suplimentare, în cazul în care inspectorul va refuza rambursarea TVA-ului sau a reduce profitul impozabil asupra costurilor, prin utilizarea acestui manual de formare. Multe companii folosesc în cifra de afaceri de cele mai multe dintre schemele descrise de către autoritățile fiscale și cu cele mai multe din ei nu sunt contrare Codului fiscal.
FTS, manualele sale, apeluri pedepsi în mod automat compania pentru anumite operațiuni, chiar dacă taxa în sine a acționat ca urmare a bugetului. De exemplu, compania cumpara periodic produsele din fondatorii săi au primit de la ei pe bani, dar fondatorii ei înșiși să plătească impozit pe banii primiți. Și refuză să restituie TVA pentru achiziționarea, plătit pentru fonduri împrumutate, este posibil, numai în cazul în care autoritățile fiscale dovedesc că societatea este, în general, nu va rambursa împrumutul, - a adoptat decizia Curții Constituționale.
Adevărul în scrisoarea nu conținea probe de vinovăție a contribuabililor, precum și pentru a justifica intenția lor de a fi oarecum problematic. După FNS se referă la acele împrejurări care, în opinia Curții Supreme de Arbitraj, prin ele însele nu indică primirea de beneficii fiscală nejustificată și atrage după sine alte sancțiuni pentru companii.
Aflați mai multe despre Alinga Consulting Group
contabilitate de audit și NalogooblozhenieYuridicheskie CatalogueServicesAccounting și salarizare
Orice întrebări? Întrebați experți!