UTII Calcul și taxe obscherezhimnyh atunci când comută în mod repetat, de la UTII pe Ba și înapoi în mijloc

Trecerea de la un mod la o altă taxă - procesul de consumatoare de timp și provoacă o mulțime de întrebări la contabili. La urma urmei, noi trebuie să nu numai să identifice în mod corect veniturile de tranziție, cheltuielile, valoarea reziduală a bunurilor amortizabile, dar, de asemenea, să se ocupe de taxe, pe care nu le-ați plătit. Pentru a afla cum se face la trecerea de la vmenenki la regimul general, și apoi într-un an în urmă. vom vorbi.

Mai departe cu UTII pe OCHO

Dacă ați încetat să efectueze „imputate“ sau activități îndeplinesc criteriile de UTII plătitor, este important să se identifice în mod corect data trecerii la UTII pe OCHO. Pentru claritate, toate informațiile pe care le-am menționat în tabel.

Din cauza a ceea ce ai
plătitor UTII

De la ce oră
încetează să mai
aplică OCHO
și începe
plăti UTII

De-a lungul ce perioadă de aplicare
Declarația cu privire la UTII

Numărul mediu
angajați în cursul trimestrului a fost
100 sau mai puțin

Pe trimestru,
urmând ca,
în care
putere
și capitalul autorizat
devin din nou
întâlni
cerinţe
Ch. 26,3 NKRumyniya (punctul 2.3 din art. 346.26 din Codul fiscal)

Pentru trimestru, următoarele
pentru cele în care
eliminat
nepotriviri
numărul și autorizat
capital

Ponderea celuilalt
organizații din Carta
capitalul organizației
A început să facă 25% sau
mai puțin

Mărimea indicatorului fizic
din nou să devină potrivesc
cu sediul în Sec. 26,3 fiscală
România (de exemplu, numărul de
vehicule nu depășește 20,
Zona de vânzare sau
Visitor Serviciul Hall
nu depășește 150 mp. m (Sub 5, 6, 8, p. 2, Art. 346.26 RF))

Pe data de 1
lună în care
valoare
fizic
indicele din nou
nu a îndeplinit
cerinţe
Ch. 26,3 NKRumyniya (punctul 9 al art. 346.29 din Codul fiscal)

Pentru trimestru, în care
a existat o schimbare
fizice valoarea
indicator

Ai început să efectueze „imputate“
activitate

Pe data de 1
lună în care
deveniți plumb
(Punctul 3 al art. 346.28 din Codul fiscal)

Pentru trimestru, în care
deveniți plumb
activitate

AMENDAMENTE
legislație care
Acestea vă permit să utilizați
regim special

Pentru trimestru, în care
Am început să joace
schimbări

Atenție! În cazul în care „raliu“, cu UTII la sfârșitul trimestrului ar trebui să perceapă TVA pentru livrările și avansurile primite de la începutul acestui trimestru.

remarcă
Dacă aveți documente (de exemplu, încasările în numerar, dacă nu sunt refuzate de o CPC, cecuri de mărfuri, facturi, etc ..) Despre TVA-ul nu spune nimic, se poate argumenta că TVA-ul în prețul de vânzare deja „stai“. Și pentru a calcula TVA pentru sumele obținute din rata de decontare a 18/118. Cu toate acestea, este posibil ca autoritățile fiscale vă pot solicita să plătească TVA-ul pe normal, mai degrabă decât rata de decontare. La urma urmei, la momentul respectiv, atunci când ia bani de la cumpărător, nu ați fost plătitor de TVA și nu au putut stabili taxa în preț.

Acceptăm intrare deducerea TVA-ului

În tranziția de la UTII pe OCHO aveți în mod legal dreptul de a deduce valoarea TVA-ului de intrare pentru achiziții, dar nu este utilizat în „imputate“ activități mărfurilor (locul de muncă, servicii, drepturi de proprietate) (punctul 9 al art. 346.26 art. 171 din Codul fiscal ).

Cum să prezinte o deducere de TVA
Vmenenschiki încorporează valoarea cu bunuri TVA și materiale (poziția 4 Art. 346.26, nr. 3, nr. 2, Art. 170 RF). Prin urmare, pentru a solicita o deducere a TVA pentru bunuri și materiale care urmează să fie utilizate după trecerea la OCHO, este necesar să se aloce această taxă în funcție de rata calculată de 18/118 sau 10/110 din valoarea lor.
Pentru a face acest lucru, procedați în felul următor.
Pasul 1. Creați ajutor financiar și să indice în numele și cantitatea de bunuri și materiale sale, care nu sunt utilizate în activitățile „imputate“.
Etapa 2. Alegeți facturile care trebuie să fie înregistrate în registrul de cumpărare. Determina bunuri și materiale ce facturi specifice cumpărate destul de dificil. În acest caz, puteți alege pur și simplu facturile, care indică numele nu sunt utilizate în perioada de bunuri UTII de plată și materiale. Principalul lucru pe care un număr întreg de materiale cumpărate și bunuri în aceste facturi nu au fost mai mică decât suma rămasă în depozit.
Etapa 3. Supliment detaliile certificatului de contabilitate facturi, care vor pretinde o deducere fiscală, și specificați valoarea de intrare TVA aferentă neutilizate la vmenenke bunuri și materiale.
După aceasta, verificați dacă ați considerat corect TVA-ul, care va avea o deducere pe OCHO. Dacă achiziționați numai produse și materiale, punerea în aplicare a, care este supusă TVA-ului la rata de 18%, formula este aceasta:

Suma TVA deductibilă = materiale de reziduuri (în contul 10) sau produse (pentru banca 41) cu TVA la începutul lunii în care organizația a mutat la OCHO x 18/118

Considerăm impozitul pe venit

Valoarea reziduală a activelor amortizabile la data trecerii la STS = Prețul de achiziție (construcție, crearea) de active amortizabile, conform contabil - Suma amortizării acumulate în funcție de contabilitate

Ne așteptăm ca impozitul pe proprietate

Du-te înapoi la OCHO pe UTII

Dacă organizația dvs. se va întâlni din nou toate cerințele pentru plătitorilor UTII, va trebui să meargă din nou la plata acestei taxe. De asemenea, este important să se determine data trecerii la regimul special. Pentru informații despre când ar trebui să se întoarcă pentru plata UTII, ne-am stabilit în tabel.

Pentru trimestru, în care
Am început să joace
schimbări

Asigurați-vă de a deduce TVA-ul avansuri

RESTABILIȚI acceptate anterior pentru deducere fiscală

La schimbarea regimului special, trebuie să restabilească valoarea deducerea TVA pentru achizițiile de stocuri, mijloace fixe, active necorporale care nu au fost utilizate la OCHO (paragraful 2 p. 3 al art. 170 din Codul fiscal).

Schimbarea modului de multe ori în cursul anului

Dar asta a spus, Ministerul de Finanțe cu privire la calculul impozitului pe venit.

Desigur, schimbarea de regim - o chestiune complicată. Deci, a verifica afară performanța organizației dumneavoastră.
Dacă vedeți că puteți încălca oricare dintre termenii de aplicare a regimurilor speciale (de exemplu, să depășească limita numărului, capitalul autorizat, parametrul fizic), apoi posibilitatea de a crea o nouă organizație (sau înregistrare antreprenor) și a stabilit înapoi toate de prisos să-l (sau l).