TVA-ul cu privire la regulile de calcul în avans
Nu toate subiectul preplătit
În plus, taxa pe valoarea adăugată nu sunt supuse suma de plată în avans pentru bunuri, lucrări sau servicii, durata ciclului de producție, care este mai mult de 6 luni (n. 1, Art. 154, p. 13 Art. 167 NC). În acest caz, societatea este obligată să se supună inspecției, împreună cu taxa returna contractul cu cumpărătorul, precum și un document care confirmă durata ciclului de producție.
Compania poate utiliza metode suplimentare pentru a obține o plată în avans a impozitului. De exemplu, este posibil să se salva pe TVA atunci când face un acord de comision. La urma urmei, numai remunerația trebuie să fie în acest caz, impozitarea la comisia (alin. 1, art. 156 din Codul fiscal). În același timp, determinarea bazei de impozitare cu un intermediar apare în ziua primirii plății în avans de la cumpărător, dar numai în cazul în care contractul prevede că agentul comisie are dreptul de a deduce din taxa de plată anticipată, înainte de transportul acestora la client. Prin urmare, în cazul în care serviciul intermediar este considerat furnizat după aprobarea de către raportul principal, apoi se percepe TVA la valoarea avansului nu este necesară.
Calculăm taxa „avans“
În cazul în care firma a primit o plată în avans, acesta calculează TVA-ul la 18/118 sau 10/110, în funcție de faptul dacă, la ce rata este supusă vânzării de bunuri (pag. 4 din art. 164 din Codul fiscal). După ce acestea sunt expediate de impozit pot fi acceptate pentru deducere.
Credit Debit 62 90-1
- 11 800 ruble. - să ia în considerare veniturile din vânzarea de bunuri;
Debit 90-3 credit 68
- 1800 ruble. - TVA din vânzarea produselor încărcat;
Debit 68 de credit 62
- 1800 ruble. - acceptat pentru deducere fiscală.
Există cazuri în care furnizorul a primit un avans, dar apoi contractul cu contractantul reziliat - de exemplu, una dintre părți a încălcat termenii acordului. În această situație, trebuie să se întoarcă plata în avans și TVA plătită este deductibilă (Sec. 5, Art. 171 NC).
Debit 51 de credit 62
- 11 800 ruble. - un avans;
Debit 62 de credit 68
- 1800 ruble. - se percepe TVA din soldul plătit anticipat.
Debit 68 Credit 51
- 1800 ruble. - este listat în bugetul fiscal.
Debit 62 de credit 51
- 11 800 ruble. - a revenit avansul către partenerul contractual;
Debit 68 de credit 62
- 1800 ruble. - deducerea valorii TVA-ului.
Cum să emită o factură
Acordul de aprovizionare este necesar să se prevadă obligația cumpărătorului de a plăti un avans. În acest caz, furnizorul trebuie să fie pus în contrapartidă cu plata în avans, cu o sumă dedicată TVA.
Coloanele 2-6 și 10, 11 au nevoie pentru a pune liniuțe. În coloana 7 înregistra rata de impozitare estimat. Coloana 8 reflectă suma TVA calculată pentru a avansa. suma de plată în avans primite în ceea ce privește plățile viitoare, indicate în coloana 9 a facturii.
La efectuarea unui document contribuabilul trebuie să completeze linia 5, care poartă numărul de plată și documentul de decontare. Mai mult decât atât în avans pot fi furnizate și mai multe porțiuni. În acest caz, această linie trebuie să facă detaliile tuturor documentelor de plată. Cu toate acestea, lungimea de sincronizare nu este întotdeauna în măsură să accepte toate datele. Într-o astfel de situație va trebui să facă o linie suplimentară. După înregistrarea corectă a facturii depinde de dreptul de deducere atât cumpărător și vânzător.
Când va transportul de mărfuri, furnizorul contabil trebuie să emită o factură în 2 exemplare, dintre care unul este de a da cumpărătorului. Un al doilea registru în vânzări de carte. În același timp, în cartea de înregistrare pentru achiziții valoarea avansului.
Reflectă declarația fiscală