TVA inclus ceea ce duce la erori în declarațiile

Advance și punerea în aplicare în aceeași perioadă

Cumpărători, situația este diferită - acestea sunt enumerate nu reflectă în mod necesar o plată în avans a decontului de TVA, cu condiția ca, în același trimestru, au primit mărfurile. În primul rând, aplicarea deducerii fiscale - compania dreptul, dar nu responsabilitatea ei. În al doilea rând, în acest caz, valoarea deducerii TVA-ului de la plata în avans nu va reduce povara fiscală, ca și în același trimestru al taxei va fi restabilită.

Scrie-off de creanțe fără recuperarea TVA

Un alt mai puțin frecvente - vânzătorul nu livrează bunuri, și nu de a rambursa plata în avans pentru ea. În cazul în care termenul de prescripție pentru tranzacția nu a reușit ajunge la final, contabilul cumpărător deduce avansul ca conturile îndoielnice de încasat. Este necesar să se verifice dacă să accepte deducerea TVA pentru plățile în avans. Dacă ar fi fost, atunci debitorul este amortizată valoarea taxei care urmează să fie recuperate.

Acest tratament corespunde poziției Ministerului de Finanțe, care a explicat într-o scrisoare datată 17.08.15 № 03-07-11 / 47 347. Justificarea următoarele: În conformitate cu subsecțiunea 1 din clauza 2 al articolului 171 din Codul fiscal, pentru a avea dreptul de deducere a TVA-ului pentru bunurile achiziționate, cumpărătorul trebuie să le folosească pentru a desfășura activități supuse acestei taxe. În acest caz, cumpărătorul nu primește bunuri, și, prin urmare, nu se poate utiliza pentru o activitate impozabilă TVA. Prin urmare, în cazul în care taxa a fost trecut la o deducere, acesta trebuie să fie restabilită cu anularea datoriilor.

Astfel, un contribuabil care nu și-a recuperat TVA la creanțe amortizate au o șansă de a-și apăra cazul lor în instanță. Cu toate acestea, în cazul în care intenția de a argumenta cu Serviciul Fiscal Federal al companiei nu, atunci TVA-ul la anularea conturilor „de primit“, nu pot fi colectate pentru a restabili mai bine.

Cumpărătorul a plătit mai mult decât este necesar

Uneori transferurile cumpărător vânzătorului o sumă care depășește costul mărfurilor, care este specificat în documentele de expediere. Acest surplus va fi luate în considerare în tranzacțiile contrapartide ulterioare, atâta timp cât aceasta trebuie să fie considerată ca o plată în avans primită și este inclusă în declarația TVA. Contabil ar trebui să scrie o factură pentru valoarea avansului și funcționarea sigură a vânzărilor de carte.

Zdrobirea și transferat deducere

Ruperea și care transportă deduceri, ia în considerare unele nuanțe. În primul rând, să opereze în acest fel nu poate fi decât suma TVA pentru bunurile cumpărate, care sunt utilizate pentru punerea în aplicare a acestei taxe asupra activității impozabile. Asta nu înseamnă că la o dată ulterioară privind deducerea taxei plătite, de exemplu, ca un agent fiscal, cu plata în avans, cu active fixe transferate ca o contribuție la capitalul autorizat. În al doilea rând, în ceea ce privește mijloacele fixe, atunci acesta poate fi transferat la o deducere, dar este imposibil să se rupă. Cu alte cuvinte, cererea de deducere a TVA-ului pe active fixe vor avea o sumă forfetară pentru întreaga sumă a taxei, dar se poate face în termen de trei ani de la adoptarea înregistrării proprietății.

Cadouri pentru angajați, contractori și alte persoane

Astfel, valorile prezentate ar trebui să fie incluse în baza de calcul TVA. Mai mult decât atât, acest lucru nu va crește povara fiscală, ca „inclus“ impozit la achiziționarea acestor bunuri pot deduce.

Vorbind despre donarea, vom menționa un lucru mai mult. Uneori, compania rasplateste bani de plătit la proprietate contrapartidă - în acest caz, valoarea sa este, de asemenea, supusă TVA-ului.

Cum altfel pentru a reduce riscul de erori

După cum se știe, facturile primite sunt documentele de bază care dau dreptul companiilor de a pretinde deduceri de TVA. Un calcul corect al deducerilor și validitatea cererii lor depinde de valoarea finală a taxei care se plătește la buget. Astfel, factura „de intrare“, trebuie să fie supuse unui control special. Acesta ar trebui să verifice cel puțin:

În cazul în care trimestru compania a avut cheltuieli de deplasare, de asemenea, ar trebui să verifice că, în documentele primare (forme de responsabilitate strictă - bilete, chitanțe, hoteluri) suma TVA a fost alocată. În acest caz, adoptarea unei deduceri fiscale pentru aceste costuri vor fi justificate.

În articol, am menționat doar o parte din funcționarea tipică a TVA-ului, care poate cauza dificultăți pentru contabili. De fapt, recifele sunt mult mai mult. În plus, toate cele de mai sus are ca scop verificarea declarațiilor de TVA pentru erorile care pot apărea din cauza contabilitate necorespunzătoare în cadrul companiei. Dar nu uitați că, chiar și o contabilitate perfectă nu poate proteja în totalitate contribuabilului din materie de TVA de raportare de către serviciul fiscal. La urma urmei, în cursul verificării declarației poate fi găsit discrepanțe detalii cu privire la facturi, cărți de achiziții și vânzări ale companiei și contractorii săi. Și aceste date amintesc secțiune fiecare tranzacție trebuie să fie identice.