Subestimare a bazei de impozitare pentru cauze și consecințe TVA RSF Corporation

Pentru oamenii de afaceri fără scrupule subestimare a bazei de impozitare pentru TVA - este un mod riscant de a salva, și pentru onest - uneori o problemă foarte gravă.

Subestimare a bazei de impozitare pentru cauze și consecințe TVA RSF Corporation

Companiile recurg adesea la diverse trucuri pentru a reduce cantitatea de TVA, în special, subestimează baza de impozitare. Iar dacă unii oameni de afaceri o fac intenționat, altele - se spală fără o secundă. Dar, oricum, plata neplata sau parțială a taxelor duce la responsabilitate

Subestimare a bazei de impozitare TVA

Pentru a calcula valoarea TVA-ului, trebuie mai întâi să formeze în mod corespunzător baza de impozitare. Fiecare companie are nevoie să facă acest lucru pe cont propriu, în funcție de caracteristicile activităților sale. Prin ea însăși, formula de calcul a bazei de impozitare este destul de simplu. Cu toate acestea, pentru a calcula componentele individuale este dificil. Prin urmare, la calcularea erorii fluaj, și ca urmare a bazei de impozitare subestimat în mod neintenționat.

Greseli frecvente la calcularea bazei de impozitare - este definirea eronată a obiectului impunerii; aplicarea eronată a ratei de impozitare și utilizarea abuzivă a deducerii „intrare“ TVA. Cauzele erorilor se află în calificări greșit faptul vieții economice; contabilitate prematură a ceea ce sa întâmplat faptul; aritmetice și logice erori în documentele primare; typos; înregistrarea dublă a aceluiași eveniment pe baza diverselor documente. De multe ori cauzele erorilor devine lipsa originalele contractelor, documentelor sursă și facturi. Cu toate acestea, principala problema - este lipsa de contabili calificați. Neprofesionalism angajat este scump, dar să plătească pentru ea conturi de manager.

Cu toate acestea, oamenii de afaceri înșiși și, uneori, în mod deliberat subestimeze baza de impozitare, în scopul de a obține un avantaj fiscal, care mai devreme sau mai târziu, să conducă la răspundere în condițiile legii.

Cum se calculează baza de impozitare

Principiul general al formării bazei de impozitare este aceeași pentru toți plătitorii de TVA, și se calculează după cum urmează:

IOB - baza de impozitare.

OPL - obiectul de impozitare. Obiectele de impozitare în scopuri de TVA sunt: ​​vânzarea de bunuri sau servicii pe teritoriul România sau regimul de export; plata parțială (de exemplu, în avans) pentru livrarea ulterioară; transfera pe teritoriul România a bunurilor sau a serviciilor pentru propriile nevoi; construcții și instalații pentru consumul propriu; importul de bunuri de import regim.

STN - rata de impozitare. Până în prezent, următoarele rate de TVA: 0%, 10%, 18%. Aplicarea unui dependent de obiectul impunerii ratei. Se determină rata care urmează să fie utilizată în calcularea bazei de impozitare poate fi ghidată de articolul 164 din Codul fiscal.

HB - deduceri fiscale. deduceri fiscale - este valoarea taxei pentru care se reduce baza de impozitare. De obicei, aceste sume sunt plătite furnizorilor din valoarea bunurilor sau serviciilor.

Abuzul de deducere „de intrare“ TVA

Documentul principal pe baza căruia există o deducere „de intrare“ TVA - această factură. După primirea facturii furnizorului, puteți lua o deducere de TVA. Este important ca documentul a fost elaborat fără erori, în caz contrar va fi imposibil de a obține deducerea. În acest caz, atunci când activați erorile de facturare în cumpărarea cărții, pe care în mod greșit folosind dreptul de a deduce „de intrare“ TVA-ul.

Cel mai adesea, aceste tipuri de erori permise la completarea facturii:

eroare, nu se poate determina cine cumpărătorul sau vânzătorul

Erori care nu permit să se determine care mărfurile cumpărate

descrierea incorectă a bunurilor sau serviciilor

Erori care nu permit să se determine valoarea bunurilor sau serviciilor, precum și valoarea avansului

indicarea falsă a monedei, prețul sau cantitatea de mărfuri, precum și erorile aritmetice

Erori care nu permit determinarea ratei de impozitare

de exemplu, este utilizat cu un calcul rata de 10% se face la 18%

Erori care nu permit să se determine valoarea taxei

Erorile aritmetice datorate indicarea incorectă a TVA-ului

Toate aceste erori nu au voie să accepte „de intrare“ TVA-ul pe facturi.

Mulți contabili consideră că factura este documentul principal. Aceasta este o concepție greșită. Documentele primare care confirmă expedierea de bunuri sau executarea de lucrări, în timp ce funcția de factură oarecum diferită. În primul rând, este un document fiscal, pe baza cărora se formarea bazei de calcul TVA.

Pentru formarea fiabilă a bazei de impozitare a TVA, este necesar să se efectueze un clearance-ul în timp util și exacte și înregistrarea facturilor în registrele contabile. Aceasta înseamnă că factura trebuie să fie emisă în termen de 5 zile calendaristice de la data vânzării de bunuri sau servicii; plata în avans de la cumpărător; modificări ale valorii bunurilor transportate.

Factura emisă de către vânzător la cumpărător, în două exemplare și semnate de un director sau contabil șef. Alte persoane au dreptul de a semna documentul prin procură.

Amenzi și sancțiuni penale pentru subestimare a TVA-ului

În cazul unui om de afaceri intenționat subevaluare TVA-ului risca mult. Legea prevede această responsabilitate serioasă, până la penală. În caz de subestimare accidentale a bazei de impozitare este responsabilitatea materialului și depinde de cine a descoperit eroarea, și poate detecta atât contribuabil și autoritățile fiscale.

Dacă găsiți o eroare pe cont propriu, încercați cât mai curând posibil pentru a remedia problema. Acest lucru vă va salva de la cheltuieli inutile. Pentru a corecta eroarea, trebuie să depună declarații fiscale modificate, să plătească impozit și calcularea amenzilor.

Formula de calcul al amenzilor sub understating TVA

Amenzi ND = D x x x 1/300 CSS

  • LP - valoarea impozitului suplimentar de plătit
  • D - numărul de zile de întârziere
  • CSS - cont de rata Băncii România, valabil pentru perioada de întârziere de refinanțare

În cazul în care autoritățile fiscale TVA-a descoperit sub, răspunderea se naște în temeiul articolului 122 din Codul fiscal. Aceasta presupune o penalizare de 20% din impozitul neachitat și penalități pentru fiecare zi de întârziere. În cazul în care autoritățile fiscale vor fi stabilite subevaluarea deliberată a bazei de impozitare, pedeapsa va crește la 40%.

În cazul în care valoarea de subestimare a taxei de plătit la bugetul de 2 ani va fi mai mult de 2 milioane de euro. Ruble, că deja există răspunderea penală în temeiul articolului 199 din Codul penal. Pentru răspundere conform prevederilor prezentului articol a atras director, contabil șef și alte persoane implicate în subevaluarea deliberată a taxei la Trezorerie.

În ultimii ani, legea penală privind infracțiuni financiare sa schimbat. Și dacă înainte de acțiunea penală poate fi inițiată numai de materialele prezentate autorităților de aplicare a legii de autoritățile fiscale, este acum un motiv de urmărire poate fi orice informație primită autorităților de cercetare din orice sursă. Și aceste surse pot deveni materiale prezentate de autoritățile fiscale; o declarație de infracțiuni; mesaj despre crima comisă sau planificate; predare voluntară.

Răspunderea penală depinde de mărimea taxelor neplătite și variază de la o amendă de 100 de mii. ruble până la 6 ani de închisoare.

în concluzie

Problema este că, chiar dacă sunteți un contribuabil onest și conduce afacerea în deplină conformitate cu legile fiscale, nu sunt încă imune la erori legate de subestimarea bazei de impozitare. După cum sa menționat deja, de foarte multe ori astfel de erori apar în timpul sarcinii grele și lipsa de calificare contabil.

Soluția este destul de simplu: se aplică o organizație care va prelua funcția de contabilitate. Pur și simplu pune, transfer de externalizare contabilitate. Specialiștii companii de outsourcing, de regulă, sunt cu înaltă calificare. Dar, cel mai important, că firmele de contabilitate sunt responsabile financiar pentru greșelile lor. Și să prezinte pretenții financiare contabilului său personal este problematică. Legislația muncii este aproape întotdeauna pe partea angajaților obișnuiți. Prin urmare, managerii ar trebui să plătească pentru erori de contabilitate, inclusiv, subevaluarea neintenționată a TVA-ului din propriul său buzunar.