Sistemul fiscal românesc

În prezent, nu există o definiție universal acceptată, care descrie pe deplin sistemul fiscal românesc. În opinia noastră, conceptul de „sistem de impozitare“ este mai largă decât conceptele de „sistem de impozitare“ și „sistem de impozitare“, și include, pe lângă impozitele și taxele, întregul complex de relații, care sunt direct legate de impozitare.

Baza sistemului fiscal din România este codul fiscal. Mai mult, sistemuRumyniyavhodyat fiscală adoptate în conformitate cu Codul de legi federale privind impozitele și taxele (n. 1, v. 1, RF).

Codul Fiscal descrie taxele și impozitele în România, în aceasta, în special baze fixe de impozitare din România (punctul 2 din TC element 1 RF ..):

  • impozite și taxe;
  • Bazele de apariție (terminare modificări) și ordinea responsabilităților de execuție pentru plata impozitelor și taxelor;
  • să stabilească principii, introducerea și încetarea taxelor regionale și locale introduse anterior;
  • drepturile și obligațiile legale relevante (contribuabilii și plătitori de taxe, agenții fiscale, fiscale și de autoritățile vamale);
  • forme și metode de control fiscal;
  • Responsabilitatea pentru încălcarea legislației fiscale;
  • Procedura de recurs împotriva actelor și acțiunilor autorităților fiscale și funcționarii acestora.

Principiile sistemului fiscal din România

Sistemul fiscal românesc se bazează pe principiile cheie în cadrul căreia toate elaborate și reglementări în acest domeniu. Principiile sistemului fiscal sunt (în ordinea prevederilor relevante ale Codului fiscal):

Principiul legalității impozitării. Fiecare persoană trebuie să plătească taxele și impozitele stabilite în mod legal. Acest lucru este prevăzut în paragraful 1 al articolului 3 din Codul fiscal.

Conceptul de taxe și impozite în sistemul fiscal

Conceptul de impozitare și taxa este stabilită la articolul 8 din Codul fiscal. În conformitate cu această dispoziție taxa - o obligatorii, plățile individuale de grant de la organizații și persoane sub formă de înstrăinare care le aparțin de drept de proprietate, managementul economic sau cash management operațional pentru a asigura activitățile financiare ale statului și municipalități (sau).

Colectia - o contribuție obligatorie percepute pentru companii și persoane fizice, plata, care este o condiție a Comisiei în legătură cu plătitorii de taxe de către organele de stat, autoritățile locale, alte organisme autorizate și funcționari ai acțiunilor juridice, inclusiv furnizarea unor drepturi sau eliberarea permiselor (licențe ).

Participanții la relațiile reglementate de legislația privind impozitele și taxele

  • organizații și persoane recunoscute în conformitate cu prevederile Codului Fiscal, contribuabilii și plătitori ai taxelor;
  • organizații și persoane recunoscute în conformitate cu Codul fiscal, agenții fiscale;
  • autoritățile fiscale (organul executiv federal responsabil de control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor, precum și organele sale teritoriale);
  • autoritățile vamale (organul executiv federal autorizat în domeniul vamal, în subordinea autorităților vamale române);

În România, sistemul fiscal prevede următoarele impozite și taxe: (Art. 12 din Codul fiscal) federale, regionale și locale. Impozitele și taxele pot fi stabilite și a menționat doar de Codul fiscal. Nu cu condiția să le taxe federale, statale și locale nu pot fi setate (n. 5 și n. 6, art. 12 din Codul fiscal).

La stabilirea taxei ar trebui să fie determinată de către contribuabili și elementele de impozitare, și anume (articolul 17 din Codul fiscal.):

  • obiectul impozitării;
  • baza de impozitare;
  • perioada fiscală;
  • Rata de impozitare;
  • Procedura de calcul fiscală;
  • ordinea si termenele de plata a taxei.

În plus, pot fi furnizate credite fiscale și motive pentru utilizarea lor de către contribuabil.

impozitele și taxele federale

Stabilite de Codul fiscal și trebuie să fie plătite pe întregul teritoriu românesc (sec. 2, art. 12 din Codul fiscal). Acestea includ (articolul 13 din Codul fiscal.):

  • taxa pe valoarea adăugată;
  • accize;
  • impozit pe venitul personal;
  • impozitul pe profit;
  • taxa pe extracția de resurse minerale;
  • impozit apos;
  • taxe pentru utilizarea faunei și pentru utilizarea obiectelor de resurse biologice de apă;
  • O taxă de stat.

taxe regionale

Stabilite de Codul fiscal și legile locale. Acestora li se cere să fie plătit pe teritoriile subiecților români. Astfel de elemente de impozitare, cum ar fi ratele de impozitare, ordinea și termenele de plată a taxelor sunt determinate de către legislativ (reprezentantul) autoritățile publice ale subiecților ale autorităților române în modul și în limitele prevăzute de Codul fiscal, în cazul în care elementele de date care nu sunt instalate. Alte elemente de impozitare a taxei regionale, și contribuabilii sunt definite de Codul fiscal. În plus, entitățile autoritățile române pot stabili stimulente fiscale, baze și aplicarea lor în modul și în limitele prevăzute de Codul fiscal (p. 3, v. 12, RF).

Taxele regionale cuprind (articolul 14 din Codul fiscal.):

  • impozitul pe proprietate;
  • Impozitul pe jocurile de noroc;
  • taxa de transport.

taxe locale

Stabilite de Codul fiscal și actele juridice normative ale organelor reprezentative ale formațiunilor municipale. Acestora li se cere să fie plătit pe teritoriul comunelor respective.

Taxele locale în orașele de importanță federală Moscova și București, stabilite de Codul fiscal și legile subektovRumyniyai menționat obligatorii pentru plata pe teritoriile acestor subiecți (pag. 4 din art. 12 din Codul fiscal).

Taxele locale includ (articolul 15 din Codul fiscal.):

  • impozitul pe teren;
  • impozitul pe bunurile personale.

regimuri fiscale speciale

Codul Fiscal stabilește, de asemenea, regimuri fiscale speciale, care nu poate include enumerate mai sus taxele federale. regimuri fiscale speciale pot prevedea o derogare de la obligația de a plăti anumite impozite și taxe (pag. 7, art. 12 din Codul fiscal) federale, statale și locale.

regimuri fiscale speciale includ (articolul 18 din Codul fiscal.):

  • Sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (impozit agricol unificat);
  • un sistem simplificat de impozitare;
  • sistemul de impozitare ca un impozit unic pe venit pentru anumite tipuri imputate de activități;
  • Sistemul de impozitare în executarea acordurilor de împărțire a producției.