Reducerea valorii activelor fixe

Metoda 1: „consultare“

În contabilitate, costul de informații de plată, consultanță și servicii de intermediere legate de achiziționarea de active imobilizate, la creșterea costului său original. În contabilitatea fiscală, aceste costuri sunt incluse în alte cheltuieli (art. 264 din Codul fiscal), dacă este furnizată de politica contabilă a firmei.

companie Moscow ZAO „Activ“ a achiziționat OOO „pasivă“ clădire industrială.

Valoarea clădirii - 3,54 milioane de ruble. (Inclusiv TVA -. 540 000 rub).

Inainte de a cumpara „activă“ a clădirii de a plăti pentru serviciile de SA „Real Estate“, în legătură cu furnizarea de informații privind clădirile de producție, care sunt vândute la Moscova.

„Real“ Costul serviciilor sa ridicat la 47,2 mii de ruble. (Inclusiv TVA -. 7200 RBL).

Costurile de construcție inițiale:

- contabilitate - 3,04 milioane de ruble. (3 540 000 - 540 000 + 47 200-7200);

- în scopuri fiscale - 3000000 ruble. (3540000 - 540.000). Costurile pentru serviciile de informare (40 000 RBL.) Vor fi incluse în alte cheltuieli ale companiei.

Contractele cu furnizorii că valoarea activului va consta din două componente: prețul și direcționează plata diferitelor servicii de informații care vă va oferi cu ei. Câștigurile dvs. - o parte din valoarea acestei proprietăți pot fi incluse direct în costurile, și nu prin procesul de amortizare.

Pentru a lua sfaturi, împărți în mod condiționat valoarea activelor imobilizate în două părți: valoarea proprietății și costul serviciilor conexe (consultanță, informații, etc.). Vânzătorul este un hassle nu adăuga, pentru că această consultare va fi doar formală. Licența pentru acest lucru nu este necesar.

Acum, despre beneficiile împărțirea în două părți a costurilor. Perioada de amortizare mijloace primare rămân aceleași. La urma urmei, el nu depinde de valoarea proprietății, precum și a duratei sale de viață utilă. Dar, din moment ce, în conformitate cu politicile contabile, cum ar fi serviciile de consultanță, veți fi taxat imediat (pag. 15 Art. 264 din Codul fiscal), costul total al achiziției de proprietate se va achita rapid. Să ilustrăm acest lucru cu un exemplu.

Firma „Dryad“ societate achiziționată „Sapphire“ cazan. Costul tranzacției sa ridicat la 118 mii de ruble. (Inclusiv TVA -. 18 000 rub). Dintre acestea, costul cazanului - 94 400 ruble. (Inclusiv TVA -. 14 400 ruble), costul serviciilor de consultanță pentru cazan - 23 600 ruble. (Inclusiv TVA -. 3600 RBL).

La fel ca în orice sistem, un factor cheie atunci când sunt clasificate în două părți este costurile lor documentate.

Documentul de factură și plată ar trebui să fie scrise care a furnizat servicii de consultanță, și nu servicii pentru instalarea și punerea în funcțiune a echipamentelor. Prin urmare, costul serviciilor și a TVA-ului de consultanță cu privire trebuie să fie alocată.

De altfel, un astfel de sistem de optimizare fiscală va fi deosebit de benefic pentru cumpărătorii de mașini costă mai mult de 300 000 de ruble. La urma urmei, aceste mașini trebuie să absoarbă de două ori mai lung (p. 9 din Art. 259 din Codul fiscal).

Această oportunitate este, de asemenea, recomandabil să se folosească atunci când cumpără o proprietate, care costa un pic mai mult de 10 000 de ruble. Faptul că costul inițial al activelor fixe mai mici de 10 000 nu trebuie să amortizeze. Acestea pot fi incluse în costurile imediat.

Prin urmare, în cazul în care costul de achiziție al mașinii, să zicem 12 000 pauză pe prețul mașinii (9000 RBL.) Și servicii de consultanță (3000 rub.), Întreaga sumă va fi deductibilă în prima perioadă de raportare.

Metoda 2: „valută“

Se determină prețul mijloacelor de bază în unități arbitrare.

Apoi, setați o rată mai mică de unități convenționale, care acționează la data afișării activului fix, mai degrabă decât rata în vigoare la data plății. De exemplu, compania a fost de acord să cumpere principalele mijloace de 40 000 de ruble. O condiție necesară pentru acordul ar putea suna astfel: „Prețul activului fix este de 1000 de unități convenționale, la rata de 30 ruble / y .. e. În cazul în care primar înseamnă să plătească după ce a fost expediat de către client, plata se face la rata de 40 de ruble. / y. e.“.

În cazul în care banii pentru active fixe vor fi listate după expediere, veți plăti furnizorului suma necesară de bani (40 000 rub.). În același suprataxa va fi calificat ca diferență de decontare.

Mai 10 de „pasiv“ cumpărat aparatul. Potrivit acordului, costul SUA al mașinii este de 1000 $. (Fara TVA), la rata de 30 de ruble. / USD.

12 mașină a fost pus în funcțiune. Contabil „bottom“ reflectă funcționarea contului de debit 01 „Active fixe“ în corespondență cu conturi 08 „Investiții în active imobilizate“.

În conformitate cu termenii contractului, în cazul în care banii pentru aparatul sunt listate după 15 mai, de plătit la rata de 40 de ruble. / USD. Bani pentru masina de „pasiv“ listate la data de 16 mai.

Ca urmare, costul inițial al mașinii în scopuri atât contabile și fiscale este de 30 000 de ruble.

(. 10 000 ruble) diferența de decontare negativă în contabilitate vor fi incluse în alte, ca și în contabilitate fiscală - în cheltuieli decât cele de exploatare. Său complet amortizată în scăderea venitului impozabil. În plus, „pasiv“ va elibera 10 000 freca. din impozitul pe proprietate.