Rectificarea erorilor din facturile fiscale

Fiscală - Codul fiscal;
Număr de comandă 1307 - Ordinul, aprobat de Ministerul de Finanțe din data de 31.12.15, numărul 1307;
NN - factura fiscală;
RK - calcularea ajustării;
ERNN - Unified Registrul facturilor fiscale;
Declarația - declarație fiscală a TVA-ului, formularul este aprobat de către Ministerul de Finanțe din data de 28.01.16, numărul 21.

Accentul acestui articol:

RC pentru corectarea erorilor se face la data de detectare a acestora;
pentru corectarea erorilor în detaliile porțiunii de antet NN (cu excepția erorii INN cumpărătorului) porțiune tabelară RC nu este completat;
pentru corectarea erorilor din TVA cumpărător emise nulled Kazahstan și LV cu TIN corectă;
pentru corectarea erorilor în ceea ce privește valoarea furnizorul reduce obligațiile fiscale și crește credit fiscal cumpărător numai după înregistrarea Republicii Kazahstan în ERNN.

reguli generale

Regula 1. Erori NN corectate prin compilarea RK (p. 192.1 NC, p. 21 Procedura № 1307).

Regula 2 din RK de la data la identificarea erorilor în LV.

Regula 3. RK pentru a corecta erorile în LV este furnizor. Dacă eroarea nu a schimbat costul sau a dus la creșterea lor, astfel încât RK înregistrează furnizor ERNN, iar dacă o eroare a dus la o reducere a parametrilor de cost - cumpărător.

Cu toate acestea, în practică, de multe ori cumpărător insista pe corectarea erorilor. Apoi, aceasta trebuie să fie corectată, deoarece clientul poate depune o plângere la vânzător, care a scris HH cu erori în detaliile obligatorii, prin depunerea unei cereri 8 la declarația (Sec. 201.10 TC). Apoi, un astfel de vânzător ar putea confrunta cu o taxa de inspecție și penalități în valoare de 170 UAH. pentru corectarea erorilor.

Dacă eroarea în NN nu este corectată după expirarea armonizării fiscale, avize de decizii, vânzătorul va adăuga amenzi ca procent din valoarea TVA-ului menționat în „greșit“ HH.

Dimensiunea fine depinde de numărul de zile calendaristice (în continuare - la d ..) pentru care vânzătorul va trage corectarea erorilor, și anume: (1 .4 n 120 NC.)

10% - la o întârziere de 15 d;..
20% - la 16 la 30 k g;..
30% - 31-60 d ;.
40% - 61-90 g;..
50% - de la 91 120 g;..
60% - de la 121 la 150 g;..
70% - 151-180 g;..
100% - după 181 d ..

Procedura de corectare a erorilor

Erori în porțiunea de antet a LV

„X“ atunci când se umple HH cauza identificat incorect sau nu există un fel de ticăie.

De regulă, programul nu va fi dor de Medos HH în care cauza sau tipul de marca „X“ nu corespunde condițional INN, de exemplu, dacă specificați tipul de motive și 02 TIN condiționată 600000000000. Aceasta este o eroare în tipul de motivele pentru care pot fi admise numai în cadrul aceluiași DCI (de exemplu, în loc de tipul specificat cauzele 11 02).

Cum de a stabili. Doar rețineți că o astfel de greșeală nu poate fi corectată. deoarece nu afectează valoarea obligațiilor fiscale acumulate și furnizorul acestor detalii nu sunt obligatorii. În cazul în care plătitorul de TVA încă mai vrea să corecteze eroarea, aceasta se poate face prin RK hranei pentru animale. Este necesar să se precizeze în mod corect detaliile porțiunii de antet a LV, secțiunile A și B nu au nevoie pentru a umple.

Reflectate în declarație. Ajustare în declarația nu este reflectată.

Erori în porțiunea de antet a LV

1. O greșeală de numărul NN.

Cum de a stabili. Această eroare nu poate fi corectată (p. 21 Procedura № 1307). Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că aceasta nu împiedică identificarea operațiunii și nu afectează valoarea obligațiilor fiscale acumulate, astfel încât, cel puțin numărul de serie este necesar obligatoriu, această eroare nu afectează creditul fiscal al cumpărătorului.

2. Eroarea în data LV (de exemplu, HH este compus din data de al doilea eveniment).

Cum de a stabili. Norma p. 21 Procedura № 1307 interzice corectarea unei erori în data. Dar, o eroare în data NN, scrise de-al doilea eveniment, conduce la faptul că operațiunea nu va fi identificat. De exemplu, primul eveniment - transportul de mărfuri, al doilea 10/10/16 - 10/11/16, plata pentru hh mărfuri evacuate la data expedierii de 10/11/16 și nu a existat nici o astfel de operațiune în acea zi. Acest lucru înseamnă că cumpărătorul nu are nici un motiv pentru a reflecta un credit fiscal pe o astfel HH.

Prin urmare, NN cu data greșită este, în general, în mod eronat executat recunoscut. Acest HH trebuie să fie resetat. scris la ea la data Republicii Kazahstan pentru a identifica erorile și de a face noi LV cu data corectă.

În cazul în care vânzătorul refuză să emită un nou LV, cumpărătorul poate încerca să utilizeze p. 201.10 NK (în care vorbim despre identificarea perioadei operațiunii), cu condiția ca data primului eveniment și datele LV se referă la perioada. Cu toate acestea, este de remarcat faptul că jurisprudența cu privire la această problemă nu există astăzi.

Reflectate în declarație. Kazahstan nu se reflectă în declarația. Cumpărătorul poate să nu reflecte creditul fiscal pe baza LV eronate. Acest drept va apărea după înregistrarea în ERNN corectă HH. Furnizorul trebuie să reflecte răspunderea fiscală în perioada în care apar.

3. O greșeală numele cumpărătorului și pro-davtsa.

Cum de a stabili. Această eroare este corectată prin aplicarea RK la „greșit“ HH. În Kazahstan, este necesar să se precizeze cu exactitate detaliile porțiunii de antet a LV, secțiunile A și B nu au nevoie pentru a umple.

Reflectate în declarație. Kazahstan în declarația nu este reflectată. Cumpărător reprezintă creditul fiscal după înregistrarea Republicii Kazahstan (în cazul în care o eroare împiedică identificarea operațiunii), iar furnizorul - obligația fiscală în perioada în care apar.

4. Eroarea în TIN (INN Set greșit contra-agent).

Cum de a stabili. În acest caz, este necesar să se scrie:

Kazahstan LV cu TVA-ul greșit la zero HH. O astfel de RK înregistrează ERNN DCI contrapartidă este specificată în LV;
HH contrapartea corectă. Notă. indiferent de data vor fi emise RK NN ar trebui compilate la data primului eveniment.

Rețineți că incorecte contrapartea registru RK trebuie sa obținut ilegal NN. Și la un astfel de cumpărător aplică penalități de înregistrare cu întârziere, set n. 120 1 .1 NC (scrisoarea GFS din 29/01/16, The № 1721/6 / 99-99-19-03-02-15).

În cazul în care cumpărătorul refuză să înregistreze Republica Kazahstan, furnizorul poate depune o plângere, prin depunerea unei cereri 8 la întoarcerea pentru perioada de raportare. Acest lucru poate servi ca bază pentru un control al documentelor cumpărătorului.

Reflectate în declarație. Ordinea reflectată în Declarația depinde de perioada de detectare a erorilor:

În cazul în care este detectată o eroare înainte de depunerea declarației. furnizor de reflectă în obligația fiscală declarație numai pe baza unei LV corecte. Dreptul de credit fiscal cumpărător reflectă declarația în perioada dreapta HH, în cazul în care este înregistrat în timp util, iar în perioada înregistrării sale - dacă nu în timp util;
în cazul în care eroarea este descoperită după depunerea declarației și în livrarea ei înregistrate nu este contraparte pentru o perioadă de descărcare de gestiune neregulată NN, furnizor de corectare a erorilor perioadă trebuie să prezinte clarificarea de calcul (în continuare - SD), cu o cerere de rafinare 5, care vor fi corectate INN cumpărător. În cazul în care cumpărătorul greșit reflectă un credit fiscal, acesta trebuie să-l corecteze prin hrana ur. Dreptul de credit fiscal cumpărător reflectă perioada de LV de înregistrare.

5. Eroare în camera sucursalei (numărul nu este specificat sau nevalid).

Cum de a stabili. Trebuie să fie trimise în Republica Kazahstan NN, în cazul în care a apărut eroarea. În această ramură a Republicii Kazahstan ar trebui să indice numărul corect, secțiunile A și B nu au nevoie pentru a umple.

Reflectate în declarație. Kazahstan în declarația nu este reflectată.

Erori în tabelele din acest HH

Acest lucru poate fi o eroare în nomenclatura mărfurilor (serviciilor), cod UKTVED, unitate de măsură, cantitate, pret, livrare, ratele de cod și beneficii.

Pentru a corecta aceste erori, trebuie să scrie RK, specificat în coloana 7, „Schimbarea numărul, volumul“:

într-o singură linie - nomenclatura greșită cu semnul „-“;
o altă linie - intervalul corect cu semnul „+“.

Luați în considerare cazurile în care erori în detaliile acestor, aveți nevoie pentru a corecta, și în ceea ce este opțională.

1. Gama de produse / servicii.

Această eroare trebuie corectată. deoarece nu este posibilă identificarea operațiunii și nu dă dreptul cumpărătorului la un credit fiscal.

Reflectate în declarație. Kazahstan în declarația nu este reflectată. Cumpărător reprezintă un credit fiscal de înregistrare RK sau perioada de înregistrare (dacă este înregistrată de întârziere RK) și prestatorul reflectă obligația fiscală în perioada în care apar.

Această eroare nu dă cumpărătorului dreptul la un credit fiscal, astfel încât furnizorul trebuie să-l corecteze.

Reflectate în declarație. Kazahstan nu se reflectă în declarația. Cumpărător reprezintă un credit fiscal în perioada de înregistrare a Republicii Kazahstan, furnizorul - răspunderea fiscală în perioada în care apar.

Aceasta este o recuzită opțional NN, astfel încât eroarea nu este corectată este necesară (scrisoarea GFS din 15/10/15, numărul 23354/10 / 28-10-06-11).

4. Numărul, prețul de livrare.

O eroare în aceste mențiuni, de regulă, afectează valoarea obligațiilor fiscale, deci trebuie să fie corect.

Reflectate în declarație. Dacă furnizorul detectează o eroare după depunerea de LV eronate și perioada de declarație de stabilire a avut ca rezultat:

pentru a crește răspunderea fiscală a furnizorului și creditul fiscal cumpărătorului, furnizorul pentru a corecta eroarea ur feed-uri. Cumpărătorul nu avea dreptul la un credit fiscal pentru NN, în cazul în care o greșeală în cantitate sau costul de livrare. Aceasta reflectă un credit fiscal al perioadei de înregistrare RK. În cazul în care cumpărătorul a reflectat încă un credit fiscal pe baza HH incorecte, el ar trebui să-l elimine prin trimiterea SD și reflectate în Declarația după înregistrarea Republicii Kazahstan;
la o reducere a obligatiei fiscale a furnizorului și de credit fiscal al cumpărătorului în cazul în care cumpărătorul înregistrează RK. Pentru a corecta furnizorul de eroare livrează SD în perioada în cumpărător registru RK. În cazul în care cumpărătorul a luat valoarea TVA-ului la creditul fiscal pe baza eronate HH, el ar trebui să-l elimine prin depunerea în perioada SD de detectare a erorilor. Cumpărător reprezintă creditul fiscal după înregistrarea Republicii Kazahstan.

5. Rata de cod, pauzele de cod.

În cazul în care o astfel de eroare nu a avut nici un efect asupra parametrilor de cost NN, acesta nu poate fi corectată. și, dacă este afectat, atunci este corectat precum și erori în cantitatea și prețul de livrare.

Conform explicațiilor pentru corectarea recuzită GFS „privilegii cod“ în Kazahstan indicat doar datele corecte (de ex., E. G. 12, secțiunea B, este pus codul de stimulente dreapta), iar spațiul rămas este lăsat necompletat (scrisoarea din 12/04/16, numărul 8684/10 / 26-15-12-01-18).

TVA plătită în plus rambursată cumpărătorului;
la data de rambursare a acestor sume furnizor pregătește Kazahstan, care ajustează valoarea totală a tranzacției cu semnul „-“, și este un nou drept HH data primului eveniment.

În consecință, cumpărătorul pentru a ajusta creditul fiscal (în cazul în care este reflectată) trebuie să depună SD.