Recount ea, este o modificare a ratei de impozit pe venit
Brut rata legală a impozitului pe venit prevăzut de regulament cu două niveluri. Legile federale stabilite tarife pentru diferite tipuri de venituri, valoarea deducerilor la bugetul de stat și plățile către bugetele frontierelor Federației. La nivelul subektovRumyniyasuschestvuet posibilitatea de reducere a ratei de impozitare de plătit la bugetul regional, pentru contribuabilii persoane fizice.
Astfel, obligația de a recalcula valoarea activelor și pasivelor privind impozitul amânat în conformitate cu PBU 18/02 nu apar la toate întreprinderile, ci numai aceia pentru care ratele au fost revizuite legile din Federația Rusă.
Cum se schimbă în rata de diferențele temporare
Pasivul privind impozitul amânat (IT) și activul privind impozitul amânat (IT) - din punct de vedere contabil, este impozitul pe venit plătite în plus sau prost plătiți. Impozitul amânat este afișat atunci când în politica contabilă a societății recunoașterea unor venituri (cheltuieli) în scopuri fiscale și contabile are loc în perioade de timp diferite:
- în cazul în care profitul contabil înainte de impozitare, există un IT (impozit exigibil, dar nu a fost plătită);
- în cazul în care rezultatul financiar contabil este mai mică decât taxa - ea (impozit plătit, dar nu plătesc).
Detalierea este pentru fiecare venituri și cheltuieli sunt contabilizate în calculul profiturilor. Adoptarea unui impozit amânat apare la rata actuală la momentul adoptării. Formula pentru calcularea sumei impozitului amânat:
unde P - diferența temporară și recunoașterea contabilă a veniturilor fiscale (cheltuieli)
H - rata impozitului pe profit.
Cu toate acestea, acest impozit pe venit poate fi diferită de amânată în cazul în care rata va fi schimbat.
Atunci când a fost necesar pentru a face conversia și ceea ce
IT și IT înregistrate în conturi separate și se amortizată în perioadele ulterioare. două situații sunt posibile:
- câștiguri (pierderi) incluse în contabilitate, dar nu sunt recunoscute în scopuri fiscale;
- venituri (cheltuieli) în calcularea impozitului, dar care nu sunt recunoscute în contabilitate.
În primul caz, anularea impozitului amânat se face ca recunoașterea veniturilor (cheltuieli) în evidențele fiscale, al doilea - privind recunoașterea în echilibru.
Pentru a scrie off IT (SHE) poate fi acceptată numai în cazul în care valoarea impozitului amânat coincide cu suma de amortizări. Matematic, suma va coincide atunci când acceptarea și anularea taxei este la o rată fixă.
În practică, puteți modifica ratele în diferite perioade de timp. Pentru a egaliza suma primită și taxa anulările, IT (IT), trebuie să fie ajustate. Diferența dintre sumele amânate vechi și noi legate de 99 de „Câștigurile și pierderile“.
Temporară diferență de 30 000 p. (120 000 -. 90 000 p.)
Pentru diferența de 31/12/15 trebuie făcută la cabluri L 99 77 450 p.
Dacă nu ați făcut o recalculare în timp util a modului în care să se stabilească
Conform legislației contabile ar trebui să fie corectate erorile identificate. Prin urmare, dacă nu sunt recalculate în timp util, ar trebui să fie efectuată după detectarea absenței traducerii impozitului amânat.
Rețineți că erorile din declarațiile fiscale sunt considerate o încălcare gravă a normelor și atrage după sine impunerea taxei și amenzi administrative.
Cum modificări vor fi reflectate în situațiile financiare
Soldul companiei reprezintă impozitele amânate în „active imobilizate“ și „un angajament pe termen lung.“ Rezultatul reevaluării acestora se referă la contul „Câștigurile și pierderile“, care se închide la sfârșitul anului în contul „rezultatul reportat (pierdere neacoperit)“.