Procedura de tranzacții corective - contabilitate bancară

La detectarea înregistrări eronate în documentele contabile și le corectează în timpul organizării de credit ar trebui să fie ghidate de următoarele reguli, pe baza P N-205:

- în text și datele digitale ale documentelor originale și a conturilor personale și corectarea nespecificată ștergerea nu este permisă;

- Erori în documentele primare create manual (cu excepția numerar și plată), corectate prin bararea textul incorect sau inscripție din valoarea mai mare și barat textul dreapta de text, sau valoarea;

- corectarea unei erori în documentul primar trebuie să fie aprobat prin cuvintele „fixe“, urmată de corectarea datei este confirmată și semnate de persoanele autorizate;

- corecții la instrumentele de numerar de intrare și de ieșire nu sunt permise;

- erori în evidențele contabile, lucrătorii identificați și autoritățile de supraveghere cu curent (înainte de foaie) verificarea conturilor, corectate de reapelare incorect suma imprimate. Apoi, ca produs post-intervenție chirurgicală de obicei în loc inversat.

În același timp, trebuie să fie corectate în toate înregistrările contabile aferente.

În cazul în care condițiile de procesare în așa fel încât să facă o corecție este imposibilă, eroare corectată prin înregistrarea reversarea (inversarea revers) de înregistrare și de cablare eronate noua intrare corectă. intrarea inversă în registrul este marcat cu semnul distinctiv. Pentru a posta în această zi este cu două ordine - pentru a inversa și corecte. Comenzi de semnat de angajat, în plus față de lucrătorul de control contabil.

Intrări eronati identificate după desen echilibru trebuie corectate writeback facturile, care sunt realizate intrările invalide (inversare inversă). Corecția se face în ziua de detecție. În cazul în care corectarea introducerilor eronate necesare retragerile din conturile clienților, trebuie să obțină acordul scris al acestora, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin acordul de cont. Debit din contul clientului se efectuează în conformitate cu prioritatea plăților. În lipsa fondurilor în anularea contului de client se face din contul 47423 „Cerințe privind alte operațiuni bancare“ cont personal separat pentru un anumit debitor. O instituție de credit trebuie să ia măsuri prompte pentru a returna clientului.

Corecția ia mandat corective Memorial semnat de un angajat al contabil, lucrător de control, contabil-șef sau în numele său, adjunct șef Contabil.

Pentru remediere Memorial se întocmește în patru exemplare, dintre care unul servește drept mandat, al doilea și al treilea sunt notificările către clienți de debit și de credit de intrare, în timp ce al patrulea rămâne în revista ordinele corectionala.

Pe partea din spate al patrulea exemplar al statelor a căror mandat vina a permis înregistrarea eronată, indică poziția și prenumele artistului, precum și cele controlate de o intrare incorectă. Declarațiile care au stat la baza pentru elaborarea ordinelor corective sunt plasate în documentele zilei, împreună cu comenzile corective.

Contul personal împotriva înregistrării eronate, a căror sumă a fost inversată ulterior, ar trebui să fie marcate „Reversed“, urmată de data înregistrării corecțional și numărul de ordine corecționale. Marca se semnează de către contabilul-șef sau adjunctul său, a semnat ordinul de corecție.

Jurnalul corecționale ordinele memoriale păstrate de către contabilul-șef sau adjunctul său. Comenzile sunt numerotate separat de alte numere de secvență documente.

În caz de reflectare incorectă a veniturilor / cheltuielilor de implementare sume postărilor corective pentru a transfera suma de venituri / cheltuieli pe contul personal relevant este permisă numai în perioada erorii.

După determinarea rezultatului financiar la sfârșitul perioadei de raportare, punerea în aplicare a operațiunilor de corecție prin care să reflecte în conturile de debit în contul de bilanț 701 „Venituri“, sau conturi de credit în contul bilanțului 702 „Cheltuieli“, nu sunt permise.

clienții de returnare taxați dobânzi și comisioane se efectuează prin înregistrarea tranzacțiilor prin inversare corecțională numai în perioada erorii.

După determinarea rezultatului financiar la sfârșitul perioadei de raportare, implementarea intrărilor corective de anulare nu este permisă. Rambursările efectuate cu conturile respective ale cheltuielilor.

În cazul stabilirii faptelor de angajamente necorespunzătoare a dobânzii de plătit pentru clienții unei instituții de credit în perioada de raportare, se face prin cablarea inversare suma corecțional evaluată în mod necorespunzător, iar înscrierea se face suma evaluată în mod corect.

După determinarea rezultatului financiar la sfârșitul perioadei de raportare, implementarea intrărilor corective de inversare nu este efectuată. angajamente de interes suplimentare datorate pentru perioada de raportare precedentă, a făcut o separat de cabluri. Scrie-off de creditate în mod nejustificat în contul interesului clientului se face din contul clientului numai cu acordul său.

Contabilul-șef al organizației de credit, folosind copii ale ordinelor corecționale plasate in revista ordinele corecționale este obligat să țină o evidență a erorilor din personalul contabil și operațional, pentru a studia cauzele erorilor și de a lua măsuri de îmbunătățire a activității.

Corectarea înregistrărilor eronate de serviciu sau de urmărire prin controlul intern al instituției de credit pe baza memorandumurilor acestor servicii sau acte (certificate) controale (extrase din actele), care sunt puse împreună cu mandatul memoriala corectiv documentele zilei identificate.

A se vedea, de asemenea,

Transferurile fără a deschide un cont în România
Traduceri de valută străină și persoane fizice România rubleyRumyniyaosuschestvlyayutsya (reprezentantul său), la prezentarea următoarelor documente: - un document de identitate; -.

Reevaluarea mijloacelor fixe
standardele SUA nu permit reevaluarea mijloacelor fixe. Standardele internaționale într-o variantă alternativă de realizare (varianta recomandată principal - stoimos reflectate de original.

Conturile personale și extracte
conturile de client faciale sunt tipărite în raport cu formele existente de formulare în două exemplare, dintre care unul este transmis la departamentul de contabilitate, și un altul pentru emiterea sau trimiterea ka client.