Pregatim facturi fiscale în lucrările

Cât de mult a fost deja scris, rescris cu privire la pregătirea facturilor fiscale. Dar există întrebări. Și o mulțime de întrebări. Deci, astăzi vă oferim un blitz-răspunsuri-sfaturi la întrebări frecvente cu privire la pregătirea „consecutiva - usluzhnyh facturilor fiscale“.

servicii, executare de lucrari din cadrul contractului

Gama de servicii (gr. 2)

operațiunea de aprovizionare: dacă materialele utilizate pentru a picta?

În unele cazuri, executarea de lucrări necesare pentru a produce lista utilizată în executarea pieselor lor de schimb si materiale?

Soluția la această problemă trebuie căutată în termenii contractului. Este necesar să se înțeleagă:

- un contract numai pentru executarea de lucrări sau prevede furnizarea de materiale / echipamente + executa lucrari de instalare / înlocuire / instalare a acestora;

- se prevede o plată separată în cazul în care clientul sau materialele sunt incluse în costul muncii prestate.

După cum se specifică în nomenclatura factura fiscală

Efectuați activități (producție, prelucrare, reciclare, reparații lucruri)

Costul materialelor este inclus în costul lucrărilor

Costul materialelor se plătește separat

În acest caz, contractul este, de fapt, oferă două subiect separat al contractului - lucrările / serviciile și materialele achiziționate. Există o ofertă atât bunuri și servicii. Prin urmare, proiectul de lege fiscală, în plus față de lista de lucrări, va trebui să conducă, și gama de materiale folosite (dacă sunt folosite materiale importate. - cu codul lor UKT ved în factura fiscală c 3)

Furnizare de materiale / echipamente + executa lucrari de instalare / asamblare a acestora

Respectarea factura fiscale și forma CB-2c

Are factura fiscală este lista completă a lucrărilor și a costurilor specificate în standardul formularul CB-2c?

Nu, nu este necesar. La urma urmei, numele (nomenclatura, gama) lucrări (servicii) în contractul de construcție a contractului este construcția de clădiri permanente, punerea în aplicare a lucrărilor de construcții și așa mai departe. (O listă detaliată poate fi stabilită în tratat, precum și în documentația de proiectare și estimări, care este parte integrantă) .

Pentru producția, prelucrarea și nevoile estimate ale construcției unor astfel de lucrări (servicii) care fac obiectul detaliu în timp ce restul lucrărilor de construcții încă (servicii).

Prin urmare, noi credem că, în intervalul de factura fiscală, puteți:

Unitatea (c. 4 și 5)

Contractor a scris o factură fiscală pentru o sumă mare. In t. 4 "odinitsya vimіru" pus în scenă "hotel", și c. 6 - "0.5". Toți contractorii mi-au arătat în coloana „USD“, codul „2454“. Care este unitatea de măsură trebuie să se acorde pentru reparații?

Regula de bază. Dacă unitățile trebuie să se concentreze pe finalizarea termenilor contractului și „primar“ al operațiunii. În cazul în care caietul de sarcini și activitatea principală este cuantificată cu ajutorul unei unități de „cantitativă“.

Pe baza problemei, contractantul își desfășoară activitatea fără lucrări de construcții care cuantifică sau executate, fiecare componentă a, care poate avea unități diferite. Din moment ce vorbim despre munca, atunci, într-adevăr, utilizați unitatea „Hotelul“ la prima vedere nu pare destul de logic. Într-adevăr, Codul civil distinge lucrările și serviciile.

O trăsătură caracteristică a serviciului este că rezultatul acțiunilor sale sunt comise sau activități care nu au materializat rezultat.

Cu toate acestea, în sensul pp TVA 14.1.185 NKU nu face distincție între furnizarea de servicii și furnizarea de locuri de muncă. Dimpotrivă, activitatea în acest paragraf sunt combinate în definiția generală a „prestare de servicii“. Deci, utilizați la unitatea de lucru „Hotelul“ este destul de acceptabil. Mai mult decât atât, din moment ce este o compilație a facturii fiscale asupra plată anticipată parțială (0,5), aici este oportun să se dea unitatea „Hotelul“, deoarece unitatea „USD“ poate fi cu greu o valoare fracționată.

Să rezumăm. În cazul în care lucrările nu sunt cuantificat. unitatea de măsură în factura fiscală cu privire la activitatea este recomandabil să se indice în grame. 4 - "USD" în or. 5 - "2454" cod. De asemenea, este permisă utilizarea unității „Hotel.“ Când este vorba de elaborarea factura fiscală pentru o plată anticipată parțială, t. 4 ar trebui să indice unitatea „Hotelul“ (c. 5, în acest caz, este încă gol).

Lucrări în aceeași perioadă - actul este semnat într-un alt

Cele mai au fost efectuate în aceeași lună lucrări (primul eveniment), actul este semnat de către client într-o altă lună. Atunci când faceți o factură fiscală?

Safer fiscală data facturii luni de performanță reale de muncă. La urma urmei, în cazul în care serviciul de livrare / executarea de lucrări este primul eveniment, n. 187,1 IJC impune datorii fiscale acumulate la data oformleniyadokumenta care confirmă prestarea serviciilor / executarea lucrărilor. Nu există nici o referire la faptul că actul trebuie să fie semnat de ambele părți. Puteți, desigur, susțin cu faptul că la data emiterii raportului: data la care actul este făcută de către executiv sau de altă parte, atunci când acesta este semnat de ambele părți. Dar autoritățile fiscale sunt înclinați să ia în considerare actul de înregistrare a datei de la data la care aceasta este făcută de Executiv. Prin urmare, mai sigur pentru a calcula obligațiile fiscale, fără a aștepta semnătura clientului pe actul. Detalii Această problemă este discutată în articolul „În cazul în care un act al serviciilor nu vor să închidă ... Dacă se percepe TVA?“ Numerele de azi.

Livrarea de servicii plătite de buget

Compania oferă servicii instituțiilor bugetare. La ce dată acumulat datorii fiscale și de a pregăti o factură fiscală?

seturi CCG spetspravilo pentru calcularea obligației fiscale în cazul în care bunurile / serviciile sunt acoperite de buget. Data obligațiilor fiscale în acest caz este data primirii de fonduri de la instituțiile bugetare (n. 187,7 CLE). Era la acea dată necesitatea de a calcula răspunderea fiscală și să facă o factură fiscală.

Numărul de facturi fiscale

Cu un antreprenor într-o singură zi, există câteva (5 buc.) Certificatele de acceptare (CB-2c) cu privire la aceleași tipuri de muncă, doar obiecte diferite. Cum de a scrie facturi fiscale în cazul în care va exista un singur contract și cinci acte?

În cazul în care executarea lucrărilor - primul eveniment, este posibil să se facă cinci facturi fiscale, în acest caz, sau pentru a limita descărcarea de numai unul. Explicați de ce. Potrivit alin. Factură fiscală 201,7 IJC întocmite pentru fiecare livrare totală sau parțială a bunurilor sau plata în avans. În esență, orice act poate fi considerat o sursă parțială separată - respectiv factura fiscală poate fi sub fiecare astfel de instrument. Cu toate acestea, autoritățile fiscale nu se opun în acest caz este o factură fiscală pentru a doua zi. Acest lucru au confirmat în PMC № 127 *.

În situația în care a primit plata în avans într-o sumă forfetară în cadrul unui singur contract, ar trebui să facă o factură fiscală **.