Pe ce se ia în considerare cont de valoarea impozitului pe profit

cheltuielile cu impozitul pe profit, pe care o cerere de web nu este deloc rare printre contabili novice. Luați în considerare un algoritm ținând cont de taxa și de a afla ce conturi sunt utilizate în scopul formării sale și în contul de calcule pe ea.

Impozitul pe profit - care cont pentru a utiliza pentru contul?

Pentru a ține cont de această taxă este utilizat sub-cont în contul 68. 1C programul de contabilitate a fost atribuit numărul 68.04, și să-l, la rândul său, legat două sub-conturi: „Calculul impozitului pe venit“ 68.04.1 „plăți la buget“ și 68.04.2

Dacă nu se aplică PBU 18/02, întrebarea este, ce cont de a utiliza impozitul pe profit este ușor de rezolvat: creditul fiscal cablat AT 99 KT 68.04.1, și imediat menționate la subcont al contului de calcule cu bugetul.

În cazul în care compania folosește PBU 18/02, formarea impozitului pe venit se efectuează în contabilitate prin sistemul de contabilitate intrări cu sub-conturi 68.04.2. Ca rezultat, 68.04.2 subcont în calcularea sumei de plătit fiscale este de a fi format fix în declarație. Apoi, valoarea finală a subconturilor 68.04.2 complet închis la sub 68.04.1, în cazul în care taxa este împărțit în termeni de buget. De asemenea, se ia în considerare așezări în continuare cu bugetul pe o sumă de plătit de angajamente.

Contabilizarea impozitului pe profit fără PBU 18/02

În cazul în care compania nu se aplică PBU 18/02, în contul său de venituri și cheltuieli sunt împărțite în determinate și înregistrate în scopul de a calcula impozitul pe venit, care în acest caz este foarte simplu, precum și verificarea corectitudinii calculului său: este suficient pentru a verifica registrele contabile și fiscale.

Contabilizarea impozitului pe profit de PBU 18/02

Utilizarea PBU 18/02 ne permite să urmărească formarea întregii scheme a taxei, ținând seama de diferențele dintre contabilitate, care sunt permanente sau temporare.

Diferențele permanente generate de venituri și cheltuieli nu sunt deductibile în scopuri fiscale. Diferența temporară provine dintr-o nepotrivire de adoptarea aspectelor de venituri și cheltuieli în contabilitate și pentru scopuri fiscale. Majoritatea covârșitoare a diferențelor temporare formează costurile contabilizate în mod diferit în scopurile contabile și fiscale. O parte semnificativă a costurilor în contabilitate acceptate mai devreme decât în ​​contabilitate fiscală. Dar avem situația opusă.

68 postarea pe contul de debit în formarea impozitului pe venit

Înțelegeți ce reprezintă impozitul pe venit ar trebui să fie utilizat în aplicarea PBU 18/02, puteți utiliza următorul algoritm. Brut, în acest caz, se formează după cum urmează:

  1. Brut calculat pe profit contabil, cablarea trase Rm Rm 99 68.04.2.
  2. Având în vedere valoarea taxei (datorii fiscale permanente), acumulate din diferențele permanente:
  • Dt 68.04.2 CR 99 - din venituri nu au fost luate în considerare în scopuri fiscale;
  • Sunt 99 km 68.04.2 - de la cheltuieli care nu sunt deductibile în scopuri fiscale.
  1. Luând în considerare valoarea taxei pe diferențele temporare atunci când acestea apar într-un cont:
  • Sunt 09 km 68.04.2 - active privind impozitul amânat (cheltuieli, luate în contabilitate înainte de impozitare);
  • Dt 68.04.2 CR 77 - datorii privind impozitul amânat (cheltuieli, luate în evidențele fiscale înainte în contabilitate).
  1. Având în vedere valoarea taxei evaluate diferențele temporare anterioare pentru care există o posibilitate de închidere prezentat. Ce cheltuieli contabile - creanțele privind impozitul amânat sau datorii privind impozitul amânat - închis, în funcție de tipul de diferență temporară:
  • Dt 68.04.2 CR 09 - active privind impozitul amânat (cheltuieli, luate în contabilitate mai devreme decât taxa);
  • Am 77 Km 68.04.2 - datorii privind impozitul amânat (pentru cheltuielile acceptate în scopuri fiscale mai devreme decât în ​​contabilitate).

Astfel, răspunsul la întrebarea, ceea ce reprezintă impozitul pe venit este utilizat pentru calculul acestuia, în funcție de situație. În special, în acest scop, se utilizează în mod activ cont de debit 68.