participanți Compulsive scheme gri

În urma rezultatelor anului trecut, agențiile de aplicare a legii văd o creștere a infracțiunilor fiscale în legătură cu criza economică și se așteaptă să se mențină această tendință în acest an. Conform legii ofițerilor de aplicare a estimat că cel mai adesea, în scopul de a se sustrage plata taxelor companii au recurs la incaso ilegale prin încheierea de contracte fictive cu firmami- „efemere“. Între timp, înșelăciune „nevinovat“, a statului se transformă de fapt pierderi serioase pentru ei înșiși subiecții activității de întreprinzător.

Existența firm- „efemere“, și organizații care oferă servicii de întreținere și de înregistrare a acestora - nu mai este un secret pentru aplicarea legislației comunitare și legale. Impactul negativ al „Incasare“ asupra economiei, probabil, nimeni nu fără îndoială.

instrumente legislative pentru a combate firmami- „efemer“ este destul de vastă. Standardele de drept financiar, administrativ și penal a stabilit proceduri de control în domeniul banilor și responsabilitatea pentru acțiunile ilegale. Cu toate acestea, în ciuda varietății interdicțiilor legale și sancțiunile incasarea ilegale continuă să existe și chiar să crească.

În funcție de „încasarea“

Esența Incasare poate fi descrisă ca un proces simplist de a crea o companie fictivă a costurilor, în scopul de a obține un avantaj fiscal nejustificat. Ca urmare, compania reduce valoarea taxelor care urmează să fie transferate la buget. Banii înapoi minus procentul companiei în numerar. Procentul care dețin grupări criminale care furnizează astfel de servicii este venitul lor. Din cauza costurilor minime asociate cu procedura de incasare a veniturilor acestor grupuri este foarte semnificativ. Care este impactul acestor procese asupra activităților antreprenorului?

Cel mai mare prejudiciu la dezvoltarea normală a relațiilor economice, pare să constea în faptul că „Incasare“ creează condiții de inegalitate de entități comerciale situate în aceeași nișă economică. Companiile care nu au recurs la serviciile de firm- „efemere“, suportă costuri semnificative în formă de UST, TVA, impozitul pe venit, în comparație cu cei care folosesc astfel de servicii. În acest caz, respingerea serviciilor „atrage după sine“ de încasare prăbușirea economică a antreprenorului din cauza prețurilor necompetitive pe piață. entități economice conștiincioși elementare stoarse din piață sau forțate să se retragă în procesul penal. Incasarea

Astfel, în discuția acestei probleme, am intervievat antreprenori în unanimitate, a susținut că nu s-ar fi folosit incasarea ilegala, dar respingerea unor astfel de servicii înseamnă pentru ei pierderea de contracte cu clienții. Pentru a compensa costurile asociate cu plata impozitelor, acestea au zeci de procente ridica prețul. Concurentii care nu doresc să renunțe la serviciile de încasare, oferă cumpărătorului prețul este mult mai mic. Deci, antreprenorii sunt conștienți de ilegalitatea acțiunilor lor, ci din cauza motivelor de mai sus nu sunt în măsură să iasă din acest cerc vicios.

Astfel, o organizație specializată în „încasarea“, oferă antreprenorilor cu întregul arsenal de instrumente disponibile pentru a comite infracțiuni fiscale. Angajarea în comerțul ilegal și mai multe organizații noi, „obnalschiki“ contribuie la ridicarea nivelului de corupție în economie.

Sistemul de bază „incasare“

Principala cale de ilegal „încasarea“ bani este de a comite tranzacții imaginare, a căror subiect este datoria Executivului de a efectua munca, furniza servicii, sau pentru a face livrarea de bunuri materiale pentru client, care nu este, de fapt executat. În acest caz, serviciul de client face incasarea documentelor primare contabile fictive (acte de lucrări finalizate, facturi și așa mai departe. D.), confirmând executarea contractului principal (contract). Pe baza acestor documente în datele de raportare fiscală ale clientului sunt introduse informații false. Transferurile de numerar în contul bancar al clientului, care este documente fictive (de exemplu, pentru achiziționarea de produse) le plătește în numerar. Apoi, în numerar sunt transferate către client, minus valoarea compensației.

varietate ușor mai puțin frecvente de opțiuni pentru utilizarea abuzivă a mijloacelor civile-juridice, în special achiziționarea persoanelor fizice bilete la ordin nelichide (prețul real, care este egală cu forma prescrisă de preț), la valoarea lor nominală, concepute special pentru retrageri ilegale de fonduri. Acesta folosește un date fictive de persoane sau de pașapoarte pierdute.

Cum de a deschide „incasare“

Crime legate de furnizarea de servicii incasarii ilegale, de regulă, să aibă loc într-un grup organizat. Acesta este condus de o persoană care are resursele necesare și a contactelor de afaceri în comunitatea bancară. schemele de incasari sunt atent planificate, iar participanții să respecte măsuri speciale de securitate și de secretizare luate de bandele criminale. Între timp, „obnalschiki“ întotdeauna caută să crească numărul de clienți noi, a priori nu poate funcționa în secret.

Ca parte a activităților sale, astfel de firme trebuie să prezinte rapoarte cu privire la firmam- „fals“. Ca urmare, a făcut un print fals făcut din declarațiile fiscale sunt documente false pregătite. Serviti procesul de mutare a documentelor și curierii și șoferii bani.

În plus, infractorii sunt utilizați în mod activ pe Internet, comunicații mobile. De multe ori numărul de persoane implicate în procesul de incasare, este destul de largă. În acest sens, urme de crime comise ca logistica, rămân psihofiziologice fixe și foarte mult, și, prin urmare, crește posibilitatea de divulgare.

Se pare, siguranța și fiabilitatea structurilor care furnizează servicii de încasare - nu mai mult decât un mit. În cazul în care activitatea coordonată de aplicare a legii, și există dovezi de „obnalschiki“ poate fi expus, iar acest lucru înseamnă că, în spatele lor la justiție și pentru a atrage clienții lor.

Ancheta a relevat zeci de firm- proces care deservesc Incasare „efemere“. Volumul probelor colectate a fost atât de mare încât acuzatul pe deplin vina lor admise.

argumentele de apărare în procesul judiciar au fost limitate doar la furnizarea de certificate de boli cronice ale acuzatului, prezența copiilor mici despre comportamentul bun la domiciliu și la locul de muncă. Alte argumente care ar putea atenua vinovăția acuzatului, apărarea pur și simplu nu a existat.

Ca urmare, infractorii au fost condamnate de ore. 2 linguri. 171 „antreprenoriatului ilegal“ din Codul penal. Organizatorul grupului au fost condamnați la 2 ani de închisoare, alți doi participanți - 1 an și 10 luni de închisoare. un mare succes pentru condamnații ar trebui să fie luate în considerare eșecul de a le percepe în conformitate cu art. 210 UKRumyniya „Organizarea unei comunități penale (organizație criminală)“, care prevede condiții mai semnificative de închisoare. <

activități de calificare ale obnalnyh „scheme ale participanților

Activitățile legate de încasarea ilegală a fondurilor cuprinde caracteristicile unui număr de infracțiuni economice. Acțiuni scheme criminale participanții se califică, de obicei, pentru mai multe infracțiuni.

Gama de subiecți implicați în cifra de afaceri ilegală a fondurilor pot fi împărțite în două grupuri mari.

Primul grup include clienti incasare servicii - persoane se sustrage în mod direct taxe sau care au nevoie de „numerar negru“.

Al doilea grup este format din persoane care furnizează servicii comlex „o zi“ de înregistrare, retragere de numerar, organizarea de interacțiune cu instituțiile financiare. să participe activ la „încasarea“ și reprezentanții instituțiilor bancare.

clienții Responsabilitate incasare servicii.

Antreprenorii care folosesc „barjă“ pentru a scoate din veniturile fiscale prin crearea de cheltuieli fictive sau de a conduce la prețul de achiziție al activelor vândute este supusă răspunderii penale pentru evaziune fiscală (art. 198 și 199 din Codul penal).

În cazul în care persoana de a retrage numerar în scopul evaziunii fiscale, efectuează, de asemenea, un fals documente oficiale care acordă drepturi sau scutite de taxe, sau ștampile, sigilii, formulare, acțiunile lor, acestea pot duce la răspunderea penală pentru infracțiuni multiple în conformitate cu art. 198 (199) și art. 327 „Falsificarea, fabricarea sau vânzarea de documente false, premii de stat, timbre, sigilii, forme“ din Codul penal.

> În timpul testului, „IN-UralMPK“ ofițeri de poliție UNP din regiunea Sverdlovsk au stabilit că managementul a se sustrage impozite în valoare totală de mai mult de 10 milioane de ruble. prin realizarea fictive întreprinderi-documente „odnovnevkami“ pentru furnizarea de metale feroase și neferoase, precum și introducerea la declarația de informații false. În acest incident a fost un dosar penal în conformitate cu punctul. "A", "b" h. 2 linguri. 199 „Evaziunea de impozite și taxe (sau) pentru organizarea“ din Codul penal.

O persoană care a auto-înregistrare firmu- „false“ și să-l utilizați în scopul evaziunii fiscale, este răspunzătoare pentru mai multe infracțiuni prevăzute la art. 198 (199) și art. 173 „interprenership ra“ din Codul penal.

manageri de responsabilitate firm- „fals“.
Acțiunile persoanelor care furnizează un serviciu de incasarea ilegală a fondurilor și pentru a stabili firm- „efemere“, clasificate ca fiind de afaceri ilegale (art. 171 din Codul penal) sau lzhepredprinimatelstvo (Art. 173 din Codul penal). În cazul în care persoana care este înregistrată firma- „efemer“, conștient de ceea ce este implicat în evaziune fiscală (ajută la client) și intenția sa de a cuprinde comiterea infracțiunii, acțiunile sale pot fi considerate complicitate la evaziune fiscală (art. 4 Art . 34 - art 198 (199) din CCRF) ..

De obicei, compania specializata in „incasarea“, lucru de la 3 până la 6 luni și apoi închis. Acest lucru provoacă dificultăți în a expune lanțuri de încasare și pedepsirea infractorilor. Între timp, unul dintre „efemerului“ din Rostov-pe-Don, oferă servicii companiilor de construcții incasare, a durat aproape un an și „fost ars“ în afacere finală.

Schema a fost simplu: companie de construcții efectuate de muncă, dar toate documentele au fost făcute la „Sevkavmontazhstroy“. Bani pentru munca prestată transferată în contul societății și apoi încasate. Servicii firme folosesc ca societăți care nu au licență pentru construcții și lucrări de instalare. Pentru serviciile lor Sevkavmontazhstroya proprietarilor „P. T. și F. au primit 1-3% din sumele încasate.

Leninsky District Court din Rostov-pe-Don găsit TP și F. lzhepredprinimatelstvo vinovat (art. 173 din Codul penal) și fals (art. 327 din Codul penal) și i-au condamnat la închisoare de la 5 la 6 ani . <

Gestionarea responsabilă a băncii.

În cazul în care incasarea ilegală angajat într-o instituție de credit, managementul acesteia poate fi încărcat în conformitate cu art. 172 „activitatea bancară ilegală“ din Codul penal. În stabilirea vinovăției și contabilul-șef urmărită penal.

O parte a obținut în mod ilegal din valoarea clienților care se întorc la Banca de constructii sub formă de comisioane, iar banii directorul apropriate rămas și trei angajați ai băncii. Total criminali incasat 158 459 milioane de ruble. din care 2.447 miliarde de ruble. alocate.

Grupul crima.
Un grup de persoane care furnizează servicii de fonduri în numerar, în funcție de situația specifică poate fi responsabil pentru toate următoarele infracțiuni: (Art. 171 din Codul penal) activități de afaceri ilegale - pentru crearea firm- „efemere“, în cazul în care înregistrarea lor a furnizat informații false; activități bancare ilegale (articolul 172 din Codul penal.) - în cazul în care o parte a grupului infractional a inclus șeful băncii sau o altă instituție de credit; lzhepredprinimatelstvo (articolul 173 din Codul penal.) - pentru crearea unei organizații comerciale, fără intenția de a desfășura activitate de întreprinzător sau bancară, în vederea unei scutiri fiscale.

În cazul în care datele sunt acte ilegale comise într-un grup organizat (care este adesea cazul în practică), acestea pot beneficia, de asemenea, ca organizație a comunității criminale (art. 210 din Codul penal). Persoanele care asigură procesul de încasare (contabili, mesageri) pot fi judecate ca complice crima.

În cazul în care compania a creat un grup criminal, finanțat din fondurile obținute pe „încasarea“, astfel de acțiuni cad sub elementele unui element. 174.1 „Legalizarea (spălarea) de bani sau alte bunuri dobândite de către o persoană în comiterea unei infracțiuni“ din Codul penal.

În cazul în care aceste organizații furnizează servicii sub formă de tranzacții financiare și a tranzacțiilor cu numerar, cu bună știință dobândite prin mijloace penale de către alte persoane, răspunderea apare în conformitate cu art. 174 din Codul penal.

Ca un exemplu, operațiunea de a transforma numerarul primit ca urmare a comerțului ilegal sau același „încasarea“ în non-numerar prin trimiterea acestora la contul clientului, sub forma unui împrumut sau a veniturilor în numele societăților inexistente sau să plătească pentru mărfurile către terți. Răspunderea în temeiul prezentului articol are loc în cazul în care subiectul (interpret) este cu siguranță conștient de originea ilicită a banilor.

Cum de a eradica încasării ilegale

În opinia noastră, în scopul de a preveni comiterea unor astfel de infracțiuni este necesar să se ia următoarele măsuri:

1. Cele mai multe mass-media de acoperire a consecințelor negative pe care sunt supuse în închisoare este condamnat pentru infracțiuni economice. informații sintetizate cu privire la faptele de condamnare a acestor persoane, care apare în mass-media, nu furnizează informații potențialilor infractori de gravitatea și amploarea deprivare în locurile de detenție.

2. Stabilirea în dreptul răspunderii penale a șefilor de organizații de credit responsabile de implicarea acestor instituții în funcționarea spălării banilor.

3. Pentru a stabili controlul statului asupra procesului de fabricare a sigiliilor și ștampilelor persoanelor juridice. Astăzi putem produce cu ușurință în funcție de imprimare retipărire absolut orice organizație, simplificarea procedurii de documente contrafăcute - una dintre etapele incasarii ilegale.

4. Reveniți la discuția propusă de Ministerul Finanțelor din România pentru a crește capitalul minim pentru companii. Pentru societățile cu răspundere limitată, aceasta ar trebui să fie de cel puțin 25 de mii de euro în ruble, iar pentru companiile publice. - 100 de mii de euro .. În acest caz, a crea un „fals“ este pur și simplu neprofitabilă. De asemenea, este necesar să se impună restricții suplimentare sau măsuri speciale de control de către autoritățile fiscale în ceea ce privește persoanele care sunt două sau mai multe persoane juridice înregistrate. De exemplu, autoritățile fiscale pot fi solicitate fondatorilor interviu și managerii companiei pentru a vedea dacă acestea nu sunt fictive.