Optimizarea mecanismului de colectare a taxelor la nivel regional

Rezumat:

Nu smotrya pe o varietate de condiții și diferențe mari în dezvoltarea regională, toți actorii din România și municipalități se confruntă cu aceleași probleme legate de lipsa fondurilor necesare pentru finanțarea mandatelor lor. Pentru o perioadă lungă de timp există o lipsă de resurse financiare, ceea ce duce la un dezechilibru al bugetelor regionale și locale.

Lachihina Anastasiya Gennadevna,

Asistent al Departamentului de Finanțe, monetare,

Școala Superioară de Economie și Management,

Cuvinte cheie: colectare a taxelor, impozitelor, taxe, politica fiscală, taxe regionale.

În economia de astăzi problema de colectare a impozitelor este relevant și trebuie să fie studiate. Acest subiect include problemele de îmbunătățire a legislației privind impozitele și taxele, politica fiscală, dezvoltarea unor tehnici care să asigure caracterul complet și oportunitatea încasărilor de impozite și taxe la sistemul bugetar din România și Federația Rusă.

Scopul acestei lucrări este de a dezvolta linii directoare pentru îndeplinirea la timp și completă a obligației de a plăti impozite și taxe la sistemul bugetar România și subiecții Federației Ruse, care să permită creșterea colectării impozitelor și taxelor.

Taxele au fost și rămân principala sursă de venituri ale sistemului bugetar din România. Obligația de a plăti impozite și taxe este un proces complex, deoarece executia este precedată de înregistrare la autoritatea fiscală, contabilitate fiscală, baza de impozitare și pe baza acestuia - definirea valorii taxei. Obligația de a plăti impozitele și taxele apar numai după calcularea impozitelor și taxelor stabilite în mod legal. Operativitatea și a obligației de a plăti impozitele și taxele depind de execuția bugetului de venituri fiscale. răspunderea fiscală este una dintre cele mai importante etape de manifestare a funcției fiscale a impozitelor cu privire la care majoritatea constă în relațiile fiscale, dar în același timp, vă permite să selectați un anumit set de circumstanțe în care obligația de a plăti impozit sau se consideră taxă pentru a fi efectuate [1].

În conformitate cu articolul 44 Brut kodeksaRumyniyaustanovleno că răspunderea fiscală și (sau) colectarea încheiată:

1. cu plata taxelor și (sau) de colectare sau de contribuabil plătitor de colectare;
2. cu apariția circumstanțelor cu care legislația fiscală obligă încetarea obligațiilor fiscale;
3. cu decesul contribuabilului sau recunoașterea persoanei decedate în modul prevăzut de legea civilă;
4. cu lichidarea organizației, contribuabilul după efectuarea plăților de comision de lichidare la bugetele [2].

Cel mai important punct este plata taxei sau taxa de către plătitor sau de colectare contribuabil. Acesta este mecanismul de plată a taxei sau comision este stabilit de legislația fiscală.

În literatura economică există trei căi metodologice de bază de plată a taxei:

• plata taxei de declarație;
• plata taxei la sursa de plată;
• metoda cadastrală de plată a taxei.

Atunci când trebuie plătită de către contribuabil trebuie să prezinte o declarație în termenul prevăzut la autoritățile fiscale au completat declarația fiscală. Declarația trebuie să conțină informații despre veniturile și cheltuielile, sursele de venit, beneficii fiscale calculate pe valoarea taxei, precum și alte informații relevante din punct de vedere pentru informații fiscale.

Când plătiți impozit la sursa de plată a plătitorului de impozit pe venit primește o parte din impozitul net calculat și reținut de către societatea de contabilitate sau de un antreprenor, generatoare de plata pe venit (din salarii).

forma fiscală voluntară ca principiu fundamental de impozitare impune cetățenilor de acord cu retragerea taxei, deoarece se realizează în interesul general.

Ordinea de respectarea voluntară a obligațiilor fiscale este faptul că organizarea propriei lor:

1. reprezintă venitul, cheltuielile și obiecte de impozitare;
2. calculează valoarea taxei;
3. în avans este un ordin de plată pentru transferul sumei taxei la buget din contul bancar la o instituție de credit;
4. prezintă autorităților fiscale ale declarațiilor fiscale pentru fiecare impozit de plătit, și situațiile financiare;
5. magazine în termen de patru ani de date de contabilitate și raportare. [1]

Astfel, plata voluntară a taxei este în acțiunile, bazată pe voința liberă a contribuabilului individuale, care acoperă activitățile de contabilitate a veniturilor, cheltuielilor obiecte de impozitare, calculul cuantumului taxei; prezentarea la timp a unei instituții de credit a ordinului de plată pentru debitarea fondurilor din contul escrow; declarație; de stocare a datelor de contabilitate și raportare.

În România, monitorizarea respectării condițiilor de plată a taxelor la bugetul de responsabilitatea organului executiv federal autorizat în domeniul taxelor de control și supraveghere și taxe, precum și unitățile sale teritoriale, adică, Serviciul Fiscal Federal România și autoritățile fiscale teritoriale.

Colectia nu este singurul indicator al operativitatea și a impozitelor și taxelor pe venit la subiecții individuali bugetul sistemuRumyniyai ale RF. Coeficientul de colectare a impozitelor și taxelor este determinată pentru orice perioadă de timp (lună, trimestru, an), în același timp, în această perioadă de timp, contribuabilul poate încălca în mod repetat condițiile de plată a impozitelor și taxelor.

Rata de conformitate cu plata disciplinei fiscale poate fi calculat: în primul rând, ca raportul dintre plățile fiscale primite fără întârziere au fost efectuate, la valoarea plăților fiscale reale pentru o anumită perioadă de timp; în al doilea rând, ca raportul dintre numărul de plăți după expirarea termenului limită pentru numărul total de termeni de plată a impozitelor și taxelor. Respectarea indicatorului disciplinei de plată fiscală, calculată prin prima metodă.

Problema de optimizare a sarcinii fiscale rămâne insuficient dezvoltată și, mai presus de toate, se referă la identificarea factorilor structurali pentru a optimiza sarcina fiscală la nivel macro.

Acum, observă centralizarea excesivă a puterilor în domeniul fiscal la nivel federal limitează în mod semnificativ independența Federației în formarea resurselor necesare pentru punerea în aplicare propriile lor caracteristici, și, practic, le privează de capacitatea de a controla componenta fiscală a bugetelor regionale [3].

Practica legislației federale, stimulente fiscale și scutiri de elemente impozabile ale taxelor regionale și locale conduce la necesitatea creșterii redistribuirea resurselor financiare prin transferuri interguvernamentale, care este un factor de descurajare important pentru a asigura durabilitatea bugetelor regionale.

În conformitate cu articolul 14 din KodeksaRumyniyav fiscală compusă din doar trei impozit alocate taxele locale (taxa pe autovehicule, taxa pe proprietate și pe jocurile de noroc), în timp ce bugetul federal - opt [2].

Între timp, în afară de veniturile proprii din taxele enumerate mai sus bugetele regionale în fiecare an se bazează pe fondurile primite în ordinea de redistribuire (venituri de conducere) de la bugetul federal. valoare (sau procentul) modificările acestora și aprobate de legea federală „Cu privire la buget“ pentru anul fiscal respectiv. Deci, înapoi la bugetele regionale, cantitatea totală de taxe federale, în special, din impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal, accize și alte câteva. Brut în cadrul sistemului simplificat de impozitare este, de asemenea, distribuit între toate nivelurile sistemului bugetar. Schema modelului fiscal existent bazat pe taxe de reglementare este prezentată în figura 1.

Figura 1 - Modelul sistemului de evaluare regională [5]

La formarea veniturilor propunerii de buget federal pentru perioada de planificare viitoare a numărului de indicatori utilizați pentru calcularea prognozei veniturilor fiscale ia în considerare nivelul de colectare a impozitelor și taxelor. Autoritățile financiare în pregătire subektahRumyniyapri prognozelor veniturilor fiscale pentru a proiecta bugetele respective sunt, de asemenea, utilizate în mod individual, pentru fiecare tip de cifre de colectare a taxelor pentru anul fiscal care urmează să fie aplicat la calcularea bazei de impozitare.

Ministerul Finanțelor din România recomandă pentru a determina rata de colectare a taxelor ca procent din valoarea plăților efective de venit la bugetul pentru tipul relevant de impozitare la valoarea impozitului calculată din baza de impozitare, în conformitate cu ratele de impozitare stabilite de legislație.

Taxele au fost și rămân principala sursă de venituri ale sistemului bugetar din România. Retragerea taxei este un proces într-o direcție și este obligatorie, natura irevocabilă a unui anumit contribuabil, dar cu o parte semnificativă din taxele plătite într-o formă sau alta indirect se întoarce sub formă de subvenții, subvenții,

Figura 2 - Structura veniturilor fiscale din regiunea Sverdlovsk [7]

Dintre numeroasele probleme de combatere a evaziunii fiscale disponibile astăzi, aș dori să se concentreze pe cele care au cel mai mare impact asupra veniturilor bugetare și reduce apariția care este asociată cu imperfecțiunea legislației fiscale române.

Controlul fiscal al corectitudinii prețurilor tranzacției pentru a determina baza de impozitare.

Administrarea de calcul și de plată a TVA la buget.

accizele în industria băuturilor alcoolice.

Sarcina fiscală asupra economiei.

Cel mai important factor care influențează comportamentul contribuabilului, este considerată evaluarea echivalenței plăților fiscale și beneficiile primite de la stat, precum și alte norme informale și valori care sunt acceptate în societate.

Sistemul de impozitare ar trebui să acționeze ca un instrument eficient de reglementare de stat a economiei românești.

Impozitarea ca sferă a relațiilor redistributive finansovobyudzhetnyh poartă măsuri de reglementare cu efectul final al stimulare economică.

Utilizarea de stimulente fiscale sau de sancțiuni este un efect de reglare, deoarece fiecare dintre ele este utilizat ca o reacție la starea activităților financiare și economice, subiecți, raport de reproducere socială.

Brut acționează ca un stimul în mai multe aspecte:

1. Mecanismul de stimulente fiscale (reducerea sarcinii fiscale globale, reducerea ratelor de impozitare pentru entitățile care operează în sectoarele prioritare, pentru întreprinderile mici, utilizarea de privilegii, preferințe, credit de impozit de investiții, eliminarea unor taxe și altele) care formează;
2. stabilește limita sau condițiile de impunere prohibitive (stabilirea ratelor de impozitare ridicate pentru anumite zone și contribuabili, evitând utilizarea de stimulente și alte măsuri)

Pentru a pune în aplicare reformele necesare în economie și regiunile trebuie să creeze un mecanism eficient de reglementare fiscală, care vă poate oferi:

Impozitele joacă un rol important în sistemul tot mai mare de reglementări economice și semnificația lor, datorită necesității de a consolida rolul de reglementare al statului pentru trecerea la o economie de piață dezvoltată, și una dintre pârghiile care deservește sistemul fiscal.

bibliografie

asistent al departamentului de finanțe, circulația monetară și de credit, Graduate School de Economie și Management,

OPTIMIZAREA TAXA DE COLECTARE MECANISM la nivel regional

În ciuda varietății de condițiile de piață și diferențe mari în dezvoltarea regională, toate subiectele din Federația Rusă și de municipalități se confruntă cu aceleași probleme legate de lipsa fondurilor necesare pentru finanțarea mandatelor lor. Pentru o lungă perioadă de timp există o lipsă de resurse financiare, ceea ce duce la un dezechilibru al bugetelor regionale și locale.

Colectarea impozitelor, taxelor, impozitelor, politica fiscală, taxe regionale.

plata de colectare a taxelor, plata de colectare a impozitelor, evaziunea fiscală a plății, de colectare a taxei fiscale, obligația de a plăti taxa, politica fiscală regională, bugetul de colectare a taxelor, termenele de plată a taxei, colectarea sistemului bugetar, îndeplinirea unei obligații de a plăti,
obligația de a plăti prelevarea fiscală, sistemul fiscal taxă fiscală, executarea obligației de a plăti impozit, bugetul de colectare a taxelor de intrare, conformitatea cu plata disciplinei fiscale, accesul electronic modul de resurse, rata de conformitate cu taxa de plată, termenele de plata a colectării taxelor, reprezentând site, fapt ce consumul de venit, plata ratei de prelevare fiscală,