Nuanțele beneficiile materiale ale lucrătorilor cu credite primite - Conturi curente

Nuanțe lucrătorilor de beneficii materiale au primit credite

Multe companii folosesc practica acordării de credite angajaților sau acționarii acestora. Codul Fiscal Capitolul 23 include o bază în care PIT individuale de bază de impozitare include venit ca un beneficiu material de obținut din economii la interes pentru utilizarea împrumutat (credit) înseamnă. Normele fiscale actuale de câștig material și modificări în ele dedicate unui interviu cu Sergei Viktorovich Razgulin, clasa sovetnikomRumyniya3 stat valid.

Sergey Viktorovich, modul în care debitorul - o persoană poate produce venituri impozabile impozitul pe venitul personal?

Prin ele însele, valoarea emisiunii creditului și de rambursare nu creează cheltuieli și venituri luate în considerare în scopuri fiscale. Uneori, cu toate acestea, un individ de împrumut chiar și constrângătoare (de credit) poate da naștere la forma sa specială de venituri - beneficii materiale. Aceasta se exprimă în faptul că debitorul utilizează împrumutat (de credit) înseamnă gratuit sau pentru un procent mai mic decât cel prevăzut de Codul fiscal (p. 2, art. 212 RF).

O astfel de metodă de impozitare, veniturile atunci când persoana în drept efectiv imputat este un exemplu de cazuri contra de obținere a unui avantaj fiscal nejustificat.

În cazul în care împrumutul este eliberat pentru o persoană care nu este un întreprinzător particular, un alt individ, beneficiul material al destinatarului nu este acolo?

Creditorul în temeiul contractului pot fi persoane atât fizice, cât și juridice. Dar, în conformitate cu paragraful 1 din paragraful 1 al articolului 212 din Codul fiscal de câștig material poate avea loc numai în cazul emiterii unei societăți de împrumut sau întreprinzător individual (denumit în continuare - SP).

Nu există nici un beneficiu material de la un individ în obținerea creditului:

• de la un individ care nu este un PI;
• persoană fizică care este SP, dar a emis un împrumut în afara de a face afaceri.

Și în cazul în care beneficiarul creditului - SP?

antreprenorii individuali - debitorul poate avea loc, de asemenea, veniturile din economii la dobânzi (articolul 11. 207. 212 din Codul fiscal.).

Are ordinul de impozitare pe câștigul material este faptul că o persoană fizică - debitorul este un străin?

Cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un tratat internațional, naționalitatea unei persoane fizice pe care impozitarea nu este afectată. Ceea ce este important este statutul fiscal al beneficiarului împrumutului și persoana care emite creditul. câștig material este supus impozitului pentru persoanele fizice - rezidenți fiscale.

În cazul în care împrumutul este emisă de o organizație sau antreprenori români din Romania, veniturile rezultate din economii privind interesul pentru utilizarea unei persoane fizice - o împrumuturi nerezidente se referă la veniturile din surse din România și vor fi supuse impozitului pe venit personal în România.

Ce ar trebui să acorde o atenție companiilor atunci când se acordă împrumuturi fondatorilor sau angajaților acestora?

Acordul de împrumut se încheie cu transferul de bani către debitor (art. 807 din Codul civil). Atunci când o organizație problemă de împrumut sau SP, contractul trebuie încheiat în scris (p. 3, v. 23 v. 808 CC RF).

Suma totală de bani transferate de către dobânda aferentă contractului de împrumut se calculează în funcție de dimensiunea specificată în contract. În cazul în care dimensiunea lor nu este setat, dobânda este calculată la rata de refinanțare a Băncii România, care acționează în ziua plății sumei datorate de către debitor sau a unei părți a acestuia (art. 809 din Codul civil).

tranzacțiile controlate pot fi recunoscute ca un acord de împrumut, de exemplu, între organizație și individ - fondatorul acesteia cu o parte din ultima mai mult de 25 la sută. Pentru recunoașterea tranzacțiilor între părțile afiliate controlate de necesarul românesc că suma tuturor tranzacțiilor dintre persoanele menționate pentru anul calendaristic a depășit 1 miliard de ruble (cop. 1 alin. 2, art. 105.14 din Codul fiscal).

Cum este baza pentru impozitul pe venitul personal, cu un beneficiu material de?

Baza de impozitare pentru câștig material este determinat în funcție de moneda creditului.

Pentru creditele denominate în ruble, baza de impozitare (valoarea dobânzii) se calculează ca diferență între 2/3 din rata de refinanțare a bankaRumyniya Central (denumită în continuare - Banca Rusiei) și rata dobânzii conform contractului, înmulțit cu valoarea restantă a împrumutului.

În cazul în care împrumutul a fost primit în moneda oricărei alte țări, baza de impozitare se produce în cazul în care există o diferență între cantitatea de interes pentru utilizarea fondurilor împrumutate, calculate pe baza 9 la sută pe an, iar valoarea dobânzii calculată pe baza termenilor contractului.

Și în cazul în care rata de refinanțare a schimbat?

La calcularea bazei de impozitare, utilizând rata de refinanțare a Băncii România, la data primirii efective a venitului contribuabilului.

În cazul în care rata de refinanțare este mai mică sau mai mare, cu o nouă dată de primire de calcul a veniturilor se face pe baza noii rate a dobânzii. Baza de impozitare pentru perioadele anterioare nu sunt retratate.

Cum de a găsi o bază pentru impozitul pe venitul personal într-o situație în care o persoană a primit un împrumut fără dobândă?

Atunci când împrumut gratuit, baza de impozitare va fi egală cu produsul de 2/3 din rata de refinanțare a sumei restante TsBRumyniyai.

În conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 223 din Codul fiscal de la data primirii de venit sub forma beneficiilor financiare - este data de plată a dobânzii, inclusiv data de capitalizare a acestora (includerea data la sută în suma principală).

Ce schimbări vor avea loc sub forma unor beneficii materiale pentru impozitarea veniturilor în anul următor?

Datoria obligație poate fi încheiată (executarea, iertarea datoriilor și alte modalități) nu este ultima zi a lunii. Codul Fiscal prevede, de asemenea, pentru calcularea câștig material pentru perioada de la ultima zi a lunii trecute la data de terminare a apelurilor pasive. Se pare că în cazul în care un împrumut, de exemplu, a primit prima zi a lunii și a plătit în ziua care precede ultima zi a lunii, baza de impozitare nu este definită.

Beneficiul apare în toate cazurile de împrumut la rate reduse?

În plus față de suma de interes, impozitare depinde ce scop împrumutul este utilizat în sus.

Nu este supus beneficiu personal materiale impozitul pe venit a primit de la economii de interesul pentru utilizarea fondurilor împrumutate (credit) cheltuită pentru achiziționarea de locuințe în România, inclusiv terenuri pentru locuințe.

beneficiu material de scutire de la acte de impozit pe venit cu caracter personal, inclusiv:

Și în cazul în care o persoană a fost notificată după un beneficiu de material pentru utilizarea fondurilor împrumutate a fost calculat și impozitat?

Cu toate acestea, există o vedere că agentul de impozitare sumele reținute în așteptarea depunerii notificării de dreptul de a primi proprietate deducere fiscală nu sunt reținute în mod nejustificat. Prin urmare, pentru o rambursare a sumelor plătite în plus, inclusiv veniturile sub formă de beneficii materiale, o persoană trebuie să contacteze biroul fiscal la locul de reședință. Articolul 78 din Codul fiscal, termenul limită pentru a aplica pentru compensare (retur) a unei taxe plătite în plus venitul personal limitat la trei ani.

Nu am un angajat-debitor pentru scutirea de impozit pe venit sub forma de beneficii materiale să prezinte anual compania unde lucrează, confirmarea dreptului de deducere de proprietate în cazul în care contractul de împrumut a fost făcut de mai mulți ani?

În cazul în care organizația-creditor a primit confirmarea prezenței salariatului dreptului de deducere a impozitului pe proprietate, perioadele fiscale nu este necesară prezentarea ulterioară a noii confirmare.

Într-o situație în care pe banii împrumutați de la angajat compania cumpără o casă, în cazul în care dimensiunea de împrumut ar trebui să se potrivească cu dimensiunea fondurilor cheltuite pentru achiziționarea de locuințe?

Nu neapărat. Dar, în cazul în care costul de locuințe este mai mică decât valoarea creditului, în ceea ce privește interesul, calculată din diferența dintre valoarea creditului și valoarea cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri, se poate produce beneficii materiale.

În cazul în care deducerea de proprietate acordate contribuabilului, în limita stabilită, iar costul real al achiziției (construcție) de locuințe, achiziția de terenuri, se depășește această limită, o scutire de impozit pe venitul personal se aplică pentru întreaga cantitate de câștig material.

Sergey Viktorovich, să ia în considerare cazul în care contractul de împrumut prevede că responsabilitatea vine sub forma de interes pentru întârziere în executare cu încălcarea perioadei de rambursare. În acest caz, acumularea de interes cu privire la acordul de împrumut este reziliat. Fie că în aceste condiții, avantaje materiale de la un individ?

Contractul poate prevedea că, în legătură cu plata cu întârziere a plății de rambursare a datoriilor și (sau) organizație de interes are dreptul de a solicita rambursarea anticipată a creditului și a dobânzilor datorate pentru împrumut. Atunci când o cerere de rambursare anticipată a dobânzii acumulate pentru utilizarea fondurilor încetează. Utilizarea în continuare a banilor împrumutat este non-contractuale.

Din cauza situației financiare dificile a organizației debitorului decide să modifice rata dobânzii în conformitate cu contractul retroactiv sau ierta datoria angajatului de împrumut. Nu trebuie să ne așteptăm beneficii tangibile?

Modificările aduse contractului, aveți posibilitatea să acumulați dobânzilor la credit sau de a reduce rata dobânzii. Părțile au dreptul de a extinde aplicarea modificărilor în perioada precedentă. În acest proces, care elimină obligația de a plăti dobânda acumulată ca urmare a unor astfel de modificări de la debitor. Astfel de termenii acordului ce se aplică obligațiile debitorului care existau înainte de semnarea acestuia, sunt în natura iertării datoriilor debitorului.

Și dacă, după o anumită perioadă de rambursare a creditului și nu a revenit? Care sunt consecințele fiscale vor veni în cazul în care societatea nu va lua măsuri pentru recuperarea datoriei cu angajatul?

La ce rata de impozitare este supusă impozitului pe venitul personal pe venit din economii pe interes?

economii Suma Procentul obținut rezident fiscal supus la o rată de 35 de procente (p. 2, Art. 224 RF). Aceasta este, în cazul în care o persoană nu este eligibil pentru o deducere fiscală de proprietate, inclusiv în cazul în care o astfel de deducere a fost acordat-l mai devreme în legătură cu achiziția unei proprietăți, veniturile sale, rezultând un câștig material este impozitat la cota de 35 la sută.

Pentru rata de impozitare nerezidentului de 30 la suta (p. 3, v. 224 RF).

În cazul în care împrumutul este emis angajatului, în ce perioadă ar trebui să fie reținut impozitul pe venitul personal, cu un beneficiu material de?

emiterea de împrumut fără dobândă sau un credit cu rate ale dobânzii preferențiale, un agent fiscal al organizației. Prin urmare, valoarea beneficiilor materiale trebuie să calculeze, să rețină și să transfere impozit în buget.

Calcularea impozitelor pe venit sub formă de beneficii materiale se deduc din primul venit următor plătit în numerar. De exemplu, un angajator poate face cu plata salariilor, dar într-o cantitate care să nu depășească 50 la sută din suma de plată.

În astfel de circumstanțe, o persoană plătește impozit pe cont propriu (art. 228 229 din Codul fiscal).