Nu trebuie să plătească TVA pentru avansuri, atunci când există documente pe ciclu lung
Întreprindere care produce bunuri, lucrări sau servicii pentru ciclul de mai mult de șase luni, pot alege: să calculeze TVA pentru avansuri sau nu. Dar, pentru a profita de acest beneficiu, trebuie să îndeplinească mai multe condiții.
Când nu trebuie să plătească TVA pentru avansuri
baza de impozitare TVA este determinată pe mai devreme la data (paragraful 1 al articolului 167 din Codul fiscal al Federației Ruse ..):
- zi de expediere (de transfer) de mărfuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate;
- plată, plata parțială împotriva viitoarelor livrări.
Dar există un caz în care nu este necesar să se plătească TVA la avansuri. La primirea plății de către firma producătoare sau o parte a acesteia pentru livrarea viitoare a mărfurilor (lucrări, servicii), durata ciclului de producție, care este mai mult de șase luni, acesta poate fi considerat momentul determinării bazei de impozitare în ziua de expediere (de transfer) (pag. 13 Art. 167 Codul fiscal).
Compania are dreptul de a alege să aplice această regulă sau să plătească TVA în mod normal. Alegerea ar trebui să fie stabilită în politicile contabile
În plus, împreună cu declarația fiscală a TVA-ului producătorului este obligat să prezinte autorității fiscale:
- contractul cu cumpărătorul (o copie certificată prin semnătura conducătorului și contabilului-șef);
- un document care să confirme durata ciclului de producție de mărfuri (lucrări, servicii), cu numele lor, perioada de fabricație (de performanță, de redare), precum și numele producătorului.
În cazul în care pot obține o scutire de certificare documente
răspuns pe termen la solicitări scrise sau electronice este de 30 de zile calendaristice de la data primirii lor. Și documentul care confirmă durata ciclului de producție, Ministerul Industriei din România va emite (și, de asemenea, gratuit), la următoarele date: producătorii care lucrează în domeniul activităților sale - în termen de o lună de la data primirii de către aceștia a documentelor necesare, precum și alte întreprinderi - timp de 40 de zile .
Are TVA utochnenku dona, primirea unui document privind dreptul la prestații
Declarația cuantumului plății TVA, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii), durata ciclului de producție, care este mai mult de șase luni, în conformitate cu lista stabilită de Guvernul Federației Ruse, este reflectată în linia 010 în secțiunea 7.
Având în vedere că procedura de calcul și de plată a taxei pe tranzacțiile cu ciclu lung diferă de obicei, trebuie să țină evidențe separate.
În timp ce îndeplinesc, simultan toate condițiile de mai sus, societatea nu percepe și nu plătește TVA la primirea plății și avansuri de la clienți pentru mărfuri (lucrări, servicii), durata ciclului de producție (de execuție, de redare) din care mai mult de șase luni. Nu este necesar să scrie client și factura.
La alegerea unei metode de calcul al TVA-ului atunci când vânzarea de mărfuri (lucrări, servicii), cu un ciclu de producție de mai mult de șase luni, trebuie amintit pe o procedură specifică pentru deducerea „intrare“ TVA. În cazul în care o entitate aplică scutirea garantate de paragraful 13 al articolului 167 din Codul fiscal, „intrare“ TVA-ul poate fi pus la o deducere la momentul determinării bazei de impozitare (în momentul expedierii).
Este posibil să recalculeze documentul TVA primit Minpromtorga
Astfel, dacă acționează în conformitate cu explicațiile Serviciului Fiscal Federal România, dosarul declarația revizuită nu va funcționa.
MA Gorelov,
Șef al departamentului fiscal al sucursalei de SRL „RN-BiznesServis“