Moduri de a optimiza politica fiscală a întreprinderii, aplicarea politicilor contabile, în scopul de a optimiza

Aplicarea politicilor contabile, în scopul de a optimiza plățile fiscale

Între timp, orice entitate economică, ceteris paribus poate, fără a încălca legislația în vigoare, și de a optimiza în mod legal sarcinii fiscale a acestora, folosind exact instrumente de optimizare: politici contabile, contractul de politică. Politica de contabilitate este un set de metode contabile. Deși contabilitatea este reglementată de standarde uniforme, dar în limitele normelor comune Există o varietate de metode contabile pentru a reglementa fluxurile financiare ale organizației, pentru a influența valoarea rezultatelor de performanță financiară și valoarea organizării plăților fiscale. Afectează rezultatele financiare în conformitate cu politicile contabile pot fi o varietate de moduri: ajustarea evaluarea activelor, distribuția veniturilor și cheltuielilor între perioadele de raportare.

În aceleași politici contabile au următoarele principii de bază:

- unitatea politicii contabile la întreprindere;

- contabilitate pentru toate activitățile de afaceri, inclusiv costurile și pasivele decât veniturile și activele potențiale;

- reflectate în înregistrările contabile ale activității economice, pe baza nu numai forma lor juridică, ci și din cauza substanței economice a faptelor și a condițiilor economice;

- contabilitate rațională și economică bazată pe mediul de afaceri.

Efectul economiilor fiscale realizate prin reducerea valorii plăților fiscale și în detrimentul plata acestora în ultimele zile ale termenului. nevoie redusă de capital de lucru din cauza acestei economii, câteva zile în plus de numerar în circulație și de a oferi o creștere a veniturilor de organizare [3, C.81].

Premisele de bază de optimizare fiscală pot fi reprezentate în următoarele versiuni ale politicilor contabile. Pentru impozitul pe venit Amortizarea este una din metodele prevăzute la art. 259 Sec. 25 NKRumyniya- liniare sau neliniare. În plus, în scopuri fiscale, amortizarea accelerată poate fi aplicată, reglementată prin Decretul PravitelstvaRumyniyaot ґ9.08.94 N967 «Cu privire la utilizarea de amortizare accelerată și reevaluarea mijloacelor fixe“. În scopuri contabile, organizațiile care utilizează amortizarea accelerată poate utiliza una din cele patru metode de amortizare prevăzute în Sec. 4.2 PBU №6 / 97. În acest caz, în cazul în care deprecierea, calculată utilizat în procesul de organizare va fi mai suma deduceri calculate în conformitate cu amortizarea accelerată, ajustarea profiturilor realizate în mod normal. Trebuie remarcat faptul că practica de amortizare accelerată pentru organizațiile implică anumite dificultăți. Principalul motiv - multiplicitatea condițiilor în care este posibil de a efectua amortizarea accelerată.

În plus, politica de amortizare accelerată conduce la o supraestimare a costurilor și, ca o consecință - la o supraestimare a prețurilor de vânzare pentru produsele sale, ceea ce ar putea reduce competitivitatea organizației, sau la o scădere a profiturilor. În același timp, taxa de amortizare pentru amortizarea accelerată poate reduce valoarea medie anuală a societății de proprietate și, în consecință, să conducă la o scădere a plăților pentru impozitul pe proprietate [9, C.390].

Folosind metodele de casarea stocurilor, în scopul de a optimiza impozitarea utilizării cele mai profitabile LIFO. Cu această metodă, estimarea resurselor materiale, care sunt în stoc la sfârșitul perioadei de raportare, pe baza costului real al timpului timpuriu al achizițiilor, care crește costul de producție și o scădere corespunzătoare a impozitului pe proprietate, în timp ce costul vânzărilor reprezentat de costul achizițiilor de timp mai târziu ceea ce conduce la o creștere a costurilor și o scădere corespunzătoare a impozitului pe venit.

Încărcați diferite tipuri de rezerve (pentru vacanța de vin, pentru repararea mijloacelor fixe), în timp ce sumele disponibile ale abaterilor în structura costurilor vă permite să distribuiți în mod egal plăților fiscale în timpul în momentul plății lor. metode diferite de diferite obiecte afectate în primul rând de valoarea impozitului pe venit și impozitul pe proprietate.

Oportunități de a minimiza plățile fiscale nu se limitează la cele trei modele ale contabilității și bazelor de impozitare corespunzătoare pentru el. Aceste posibilități mai mult, ca și diferite combinații de opțiuni creează zeci de combinații, fiecare dintre care este un model contabil separat. Cu alte cuvinte, fiecare organizație, rezolvarea problemei de optimizare fiscală, pentru a alege din zeci de modele de unul concepute pentru a asigura o planificare fiscală optimă în cadrul de funcționare dat și performanța financiară.

Ca urmare, o abordare comună cu privire la organizarea formării bazei de impozitare și modalitățile specifice de obținere a informațiilor cu privire la procedura de calcul definită în regulamentele interne ale speciale „politicii contabile în scopuri fiscale.“

Astfel, formarea politicilor contabile ale organizației în scopuri fiscale o oportunitate de a justifica în mod rezonabil opțiunea aleasă de calcul a bazei de impozitare și, în consecință, pentru a minimiza riscurile lor fiscale.

Combinația de metode de optimizare de impozitare de politicile contabile și prin utilizarea de stimulente fiscale, furnizate direct de legislația fiscală, este cel mai benefic pentru entitate economică. Nici o metodă mai puțin eficientă de optimizare fiscală este de a optimiza printr-un acord [4, C.87].

Punerea în aplicare a planurilor de afaceri ale oricărei entități economice, nu este posibilă fără a face oferte și contracte. Valoarea contractului în activitatea financiară și economică a entității economice nu poate fi supraestimată. Faptul că cele mai multe dintre prevederile legii existente sunt dispositive.

Acest lucru înseamnă că, practic, orice acord parte poate decide există anumite probleme în propria sa discreție, fără a adera strict formele și modele de recomandare, care sunt stabilite prin lege. În plus, contractul formal corect din punct de vedere este o garanție a succesului în atingerea obiectivelor și sarcinilor entității economice. optimizare contract este unul dintre principalele instrumente de optimizare fiscală.